医药企业销售费用的痛点与风险解析

【培训对象】
董事长、总裁、总经理、财务经理

【培训收益】
把握医药企业销售费用之痛。 分析“金税四期”时代医药企业销售费用不合规面临的形势。 掌握医药企业销售费用引发的主要涉税风险。 厘清与销售费用相关的问题。 剖析医药企业风险引爆被税务稽查的原因。 明确依法化解医药企业销售费用税收风险及合规处理销售费用的思路。

 一、医药企业销售费用的四大痛点
1、“两票制”压缩药企套现的渠道，但未真正打破药品从药厂至医院“雁过拔毛”利益均沾的格局，销售费用承受了不可承受之重。
2、医药连锁销售毛利高、销售费用大，销售费用无法取得合规发票，导致药企利润虚高，实际税负过高，企业无法承受。
3、国家对药品实行药监与税务的双重监管，GSP系统详细记载药品的购销数据，药企业通过私卡收款、体外循环、虚开发票等解决销售费用的风险极易引爆。
4、国家集中整治医药行业腐败要求对涉税违法犯罪行为进行严肃查处。
二、“金税四期”时代医药企业销售费用不合规引发的两大挑战与一大机遇
1、“金税四期”带来的严监管
（1）数电发票。
（2）税务与公安、市监、金融、工信、海关、住建等联网。
（3）“爬虫技术”快速采集海量数据。
（4）人工智能穿透分析画像。
（5）智慧评估与智慧稽查。
2、严征管带来严执法的困境
（1）宽执法变严执法原因。
（2）国家对严执法的精神。
（3）严执法的典型案例。
3、低税负带来销售费用合规的机遇
（1）税率减免。
（2）税基减免。
（3）税额减免。
三、消除销售费用痛点须厘清的六个问题
1、销售佣金。
2、业务提成。
3、市场推广费与广告费。
4、商业折扣。
5、价外费用。
6、商业贿赂。
四、医药企业销售费用引发的十二个主要涉税风险
1、虚开专用发票、农副产品收购发票虚抵进项税。
2、虚开增值税普通发票，虚增咨询费、会议费用、销售费用。
3、虚列工资解决销售费用。
4、私卡收款，资金体外循环。
5、账外经营，不列或少列收入。
6、不带票销售后将富裕发票对外虚开卖票。
7、注册个体工商户、个人独资企业、合伙企业、或者有限责任公司给自己虚开发票。
8、拆分工资、报销代薪等方式偷逃个人所得税。
9、销售佣金、招待费、市场推广费超过税法标准未作纳税调整。
10、机构之间的货物调配未按照税法规定视同销售缴纳增值税。
11、门店租金支出、药店坐诊医生未取得发票税前列支。
12、未按规定代扣代缴个人所得税或者存在代扣未代缴的情况。
五、医药企业风险引爆被税务稽查的四个主要原因
1、“双随机”选案。
2、大数据风险推送。
3、举报案件。
4、交办转办协查案件。
六、化解销售费用涉税风险相关的三个思路。
1、不要采取错误的方法。
2、对于基本事实，不要否认抵赖。
3、化解风险要谨慎专业。
七、医药企业销售费用引发涉税风险的六个经典案例
案例一：虚开发票被判刑！
案例二：私卡收款偷税被查！
案例三：库存账实不符牵出偷税大案！
案例四：代扣未代缴个人所得税被判刑!
案例五、把工资薪金、劳务报酬当作经营所得核定征收个人所得税被罚款!
案例六：老板从公司拿钱被视同红利分配”追征个人所得税！

——企业财税培训实战专家
国家税收执法审计应对专班成员
国家税收重大涉税风险防控专班成员
30多年税收风险管理与税务稽查经验
参与2000家企业税收合规管理、税务稽查、执法审计
律师法律执法资格A证、资深会计师、税务师
金税工程一期、二期、三期、四期的参与者

【个人简介】
陈之翰老师在税收领域从事税收征收、管理、稽查、风控、法规、审计工作30多年，是税收稽查业务能手、综合业务能手，参与2000多家企业的税收合规管理、税收风险应对、税务稽查及执法审计工作，有深厚的法律、税收、财会理论功底，有丰富的实战经验，对国家的税收执法口径把握精准，熟知企业法律、财务及税收方面的难点、痛点、风险点，对企业如何削除痛点、破解难点、应对风险点，有独特的见解，给企业制定税收合规建设方案、税收筹划方案、税收风险管控方案、税务稽查应对方案能够落地执行，而且实用性强，成交显著。
核心咨询项目内容：
对20多家医药企业进行风险排查，化解私卡收款、库存过大、缺成本发票及进项发票等历史风险，解决财务核算管理混乱、战略目标不清等问题，制定财务合规方案，帮助企业降低税收成本，化解历史涉税风险问题，让企业依法合规享受税收优惠政策，提升经营效益。
对10多家餐饮企业进行风险排查，帮助企业解决财务管理混乱、缺进项税发票与成本发票等问题，化解企业私卡收款、未开票收入不申报纳税等风险，给企业量身定制财税合规方案，杜绝私卡收款、隐瞒收入少报税等风险，使企业依法经营、合规核算、依法纳税。
对10多家房地产企业进行税收成本预算、销售模式设计、税收风险管制及税收筹划工作，有效地解决了民间借贷资本利息成本无法在企业所得税和土地增值税税前扣除等难题，有效地解决了地下车位出租出售、商铺售后返租等税收难题。
对6家建筑企业人工成本无法取得发票、企业所得税及增值税税负过高、往来账户余额过大、企业与股东之间资金往来太大、账务核算不规范等问题，提出了科学合理的解决方案，让企业科学选择清包工、甲供材等简易计税及一般计税方法，规范成本核算，依法降低税负。
对7家生产型、商贸类、教育类、投资类等集团公司的关联交易进行风险管理，避免反避税风险调整，为企业之间的资金往来提供科学方案，对企业的权益性投融资、债权性投融资进行比较分析，帮助企业合理选择投融资方式，提高经济效益。
对5家企业的分立、合并、出售提出科学解决方案，让企业充分享受企业所得税、增值税、土地增值税、契税等优惠政策，为企业并购重组节约税收10多亿元。
对6家破产企业提供税收政策支持，维护企业股东及债权人的合法权益。

【授课风格】
针对性强：针对企业的难点、痛点、风险点等进行讲解，从分析问题入手，以解决问题为目的，帮助企业开阔思路，化解风险，降低税负。
专业性强：对国家财税政策讲解深入浅出，对税收执法口径的把握非常精准，财税理论知识与企业实践问题相结合，课程所涉内容，有高度和深度，非常专业。
实用性强：课程对企业化解风险的措施来源于实践，对于企业的合规建设方案来源于实践，对企业的税收筹划方案来源于实践，课程提出的各种思路、方案、措施等均能落地见效。
风趣性强：授课通过故事启发，通过案例示范，通过实践引导，深入浅出，通俗易懂，
娓娓道来，听课不累，幽默风趣，体会深刻，效果很好。

【主讲课程】
《企业老板财税法律风险防控》
《金税四期时代企业面临的机遇与挑战》
《企业涉税风险化解与税收合规筹划》
《企业合同涉税风险管控》
《餐饮行业财税法律风险防控及税收合规筹划》
《医药行业财税法律风险防控及税收合规筹划》 

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