企业税收筹划（建筑行业）

【培训对象】
建筑业董事长、总经理、财务总监、财税会计人员

【培训收益】
● 正确的理解了建筑业税收筹划的理念：税收筹划≠漏税、偷税 ● 了解建筑业税收筹划的必要性：税收筹划是合法的、阳光的 ● 掌握建筑业税收筹划的思路和技巧 ● 掌握建筑业税收筹划的风险把控

情景案例：一位建筑业的老板与税收筹划老师咨询如何节税的对话
情景案例：当今税收筹划市场乱象：小马过河与税收筹划
导入：税收的绝对性
资料解读：2010-2019年中国税收与GDP对照——面对国家税收的五种情形
案例分析：公安部公布查处的专用发票典型案例；
案例分析：虚开专用发票犯法案例
第一讲：建筑企业的背景
1. 建筑业的覆盖面
2. 建筑业的特点：生产的流动性、生产的单件性、生产周期长。
3. 建筑业的重要性：带动50多个相关产业，且在全球排名中中国建筑位居第一。
解读：2019年中国建筑业发展研究报告
讨论：建筑业营改增后面临的税负问题；
4. 建筑业面临的税收监管大环境：金税三期工程；
5. 建筑业税收痛点
1）企业增值税：企业所得税税负高，企业利润压缩严重
2）无法取得票据：抵扣进项税
3）员工工资现金支付：用工成本高，存在用工风险
4）营改增后：企业需要给客户开更多的发票，导致账面收入和利润大幅上升
5）部分需要用于特殊目的的现金：无法进行税前扣除

第二讲：如何正确的理解税收筹划
引例：魏文王问扁鹊
案例分析：20世纪30年代汤姆林爵士“税务局长诉温斯特大公”
1. 税收筹划的狭义理解：节税
2. 税收筹划的广义理解：节税+合理避税（不违法）
3. 税收筹划的动因
讨论：为什么说税务筹划是降低企业税负的最佳方式？
4. 税收筹划的方法比较：节税、漏税、避税、偷税
5. 合理避税≠逃税、漏税、偷税
6. 税收筹划的四个特征
1）合法性
2）超前性
3）宗旨性
4）综合性
7. 税收筹划的四项目标
1）减轻税收负担
2）实现涉税零风险，维护企业自身的合法权益
3）获取资金时间价值
4）提高自身经济利益
讨论：为什么说获取资金的时间价值也是税收筹划的目标？
8. 税收筹划应遵循的五项原则
1）不非法原则
2）整体最优原则
3）实效性原则
4）涉税零风险或自我保护啊原则
5）全程管理原则

第三讲：建筑企业税收筹划：十大类实战经典案例
案例一：小微企业税收筹划（概念、政策依据、税收筹划思路、具体筹划，下同）
案例二：税收洼地税收筹划
案例三：灵活用工税收筹划
案例四：甲供工程税收筹划
案例五：分包工程税收筹划
案例六：供应商选择税收筹划
案例七：临界点税收筹划
案例八：业务分拆税收筹划
案例九：采购最佳时机税收筹划
案例十：对外捐赠税收筹划 

39年上市财税高管实战经验
工商管理博士
中央财经大学客座导师/剑桥大学高级财务管理
上海证券交易所上市公司董事会秘书/独立董事
曾任：华泰汽车控股集团有限公司（上市）丨副总裁
曾任：特步（中国）有限公司(上市)丨副总裁
曾任：辽宁方大集团实业有限公司（上市）丨副总裁
曾任：山东晨鸣纸业集团股份有限公司（上市）丨财务总监
曾任：福建闽东电力股份有限公司（上市）丨财务总监
※高级会计师/高级税务筹划师/高级企业风险管理师/国际注册内部控制师
※中国企业联合会财务总监/中国企业财务管理协会智能风控师/财务管理师(FM)项目导师
擅长领域：财税/投融资/财务管理/税收筹划/内控与风险管理

业界荣誉：
☆中国国际财务领袖年度人物荣誉称号获得者
☆中国甲骨文全面预算管理系统最佳实践用户卓越奖获得者
☆《首席财务官》杂志颁发的2006年度中国杰出CFO称号获得者
☆中国2005—2006年度十大新锐财务总监称号获得者
☆中国CFO年度人物评选颁发的2005年度优秀CFO称号获得者
☆曾在《财务与会计》《事业财会》《宁夏财会》等财经刊物上发表100多篇财务、经济领域的论文，其中30多篇获得国家级或省部级优秀学术论文奖。

实战经验：
余世勇老师拥有39年的财税管理实战经验，在企业税收筹划、财务管理与风险管控和投融资等方面积累了丰富的实战经验。为各类型的公司制定合理财税筹划、风险管控以及合理节税服务，助力企业解决各类财税问题，提高企业财税相关人员的管理、防控理念。

【企业税务筹划】已成功指导30+家企业财务团队合理合法规避财税风险。
→曾为特步（中国）进行财务业务一体化管理模式，实行产销分离，并成功实施国际化SAP信息化管理软件，结合高新技术企业的税收优惠政策，每年均为企业合理合法节税2亿多元，节约企业30%的税收成本；
→曾主导实施华泰汽车控股集团出售持有XX银行股票，增值收入110亿多元，应税近30亿元，通过与中国证券登记机构和上海证券交易所多次协商并进行税收筹划，合理节税29亿元。节约企业97%的税收成本；
【企业资金筹集——已成功指导15+家企业合理合法完成融资目
→曾与10多家银行达成战略合作，通过银行商业票据融资，3年间为特步（中国）的代理商和经销商合理合法融资60多亿元，并且将融资成本控制在5%以内；
→曾与国内30多家银行战略合作，通过信用借款+下浮5%-10%利率，5年间为晨鸣纸业流动资金融资200亿元，发行A股可转换债再转股融资30亿元，发行H股等资本市场融资50多亿元，为江西晨鸣引进美国、韩国、南非三个国家外商投资15亿元。
→曾与多家商业银行战略合作，利用银行票据融资再贴现、中期票据、短期融资券等方式为华泰汽车控股集合理合法进行融资，累计200多亿元；
【企业上市——已成功助力5家企业上市】
→曾主导闽东电力国内A股IPO上市（88.69倍的市盈率募集了11.5亿元的资金）；
→曾为晨鸣纸业完成了股权分置改革、发行A股可转换债再转股融资、H股发行并上市等重大资本市场融资项目；
→曾为辽宁方大集团开拓投资，利用上市公司做好上市公司融资，同时做好资本运营，成功从1家上市公司发展到3家上市公司。

部分授课案例：
■曾为中国CFO发展中心讲授《全面预算管理实操》《如何当好一名优秀的财务总监》《企业风险管控》等课程，累计20+期
■曾为中央财经大学会计学院讲授《全面预算管理》《内控与风险管理》等课程，累计10+期
■曾为厦门大学讲授《提升全面预算管理水平》《如何当一名优秀的财务总监》《全面成本管控》等课程，累计8+期
■曾为清华大学高级工商管理总裁研修班讲授《建筑业税收筹划》《老板财务管控》《会计报表分析》等课程，累计7+期
■曾为北京国家会计学院讲授《内部控制》《风险管理》《财务报表分析》等课程，累计6+期
……

主讲课程：
《企业老板财务管控》
《非财务人员的财务管理》
《企业税收筹划》（建筑行业）
《企业内部控制与风险管理》
《从年度经营计划到全面预算落地》
《九大体系——构建企业全面预算管理》
《投融资与资本运作》
《企业财务报表分析》

部分客户评价：
余老师对全面预算管理的整体梳理的非常清晰，有宏观的管理理念，更有实际的操作方法，受益匪浅。
——特步（中国）有限公司 张先生
余老师讲课非常清晰，有条理，让我认识到了现在公司财务部的几个问题在工作中应该怎么样去解决，谢谢老师的答惑解疑。
——福建柒牌集团有限公司 刘总监
余老师的课程内容细致，经验丰富，非常系统的了解了全面预算管理的内容以及管理方法，以及在企业实施的思路，很好。
——内蒙古伊利实业集团股份有限公司 潘总
老师的财务课程真的太棒了，能把复杂的报表讲的让学员听懂，让我学到了在平时财务课堂上学不到的技能，希望能再次上余老师财务课程。
——中央财经大学会计学院研究生学员 张小姐
余老师课程专业性和趣味性并重，理论和实践紧密结合，每次课程都能有新的知识点和实操经验分享给我们，将复杂的财务变成简单易学的“财务”，好记、好用！
——中国CFO发展中心财务总监课程班学员 胡小姐
余老师财务课程互动比较多，课前收集公司存在的问题抓住了痛点，并针对性的设计了课程，课堂上为学员答疑解惑，希望我们经常合作。
——中石油管道局 马处长
余老师教学方法深入浅出、思路严谨，让学员们在轻松的学习氛围中能够深入思考，将所学知识运用到自己的工作中去，学员课后反馈比较好。
——厦门大学会计学院 林老师 

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