个税、社保改革下的税务风险管控

【培训对象】


【培训收益】
帮助纳税人充分了解个人所得税法和社保征管的新变化，提前做好准备工作，以应对个人所得税法及社保征管的变化，防范个税及社保风险。

第一部分 个人所得税改革趋势与应对
一、最新《个人所得税法》政策及案例解析
（一）明确居民身份的概念和判定标准
（二）个人所得税的税率
（三）工资和薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、以及特许权使用费所得实行综合征税
（四）个人所得税税率表
（五）免纳个人所得税
（六）减征个人所得税
（七）应纳税所得额的计算
（八）纳税申报
（九）增加反避税条款
（十）各部门协作
（十一）个税的征收管理
（十二）个税法实施日期
二、个人所得税难点热点问题解析
（一）四项劳动性所得综合征税
1、收入额确认
2、扣除项目
3、应纳税额计算
（二）工资、薪金所得的个税处理
1、会计准则与税法职工薪酬范围
2、误餐补助、午餐补助、职工内部食堂免费就餐、加班餐费、出差餐费补贴
3、退休人员再任职：“工资、薪金所得”还是“劳务报酬所得”
4、企业员工取得的哪些福利费收入不属于免纳个人所得税范围
5、企业向员工发放的实物和有价证券等非货币性福利
6、企业提供给职工无偿使用自己拥有的资产或租赁资产供职工无偿使用
7、不征个人所得税的补贴、津贴
8、差旅费补贴（津贴）
9、企业为职工发放工作服
10、个人取得的双薪
11、解除与职工的劳动关系给予的补偿
12、提前退养取得的一次性收入
13、住房补贴、医疗补贴、医疗补助费、生育津贴
14、交通、通讯补贴
15、公务用车制度改革后各种形式的补贴收入
16、企业购买的团体人身意外险
17、“三费一金”
18、工伤保险
19、生育保险
20、大病医疗保险金
21、企业为职工购买商业保险
22、商业健康保险
23、企业与职业年金
24、个人股票期权所得
（三）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的个税处理
1、劳务报酬所得
2、稿酬所得
3、特许权使用费所得
（四）利息、股息、红利所得
1、应纳税额的计算
2、为股东购买汽车是否缴个税？
3、股息红利差别化
4、购买理财产品收益是否缴个税？
5、派发红股是否缴个税？
6、资本公积、盈余公积转增股本是否缴个税？
7、资产评估增值是否缴个税？
8、股东出资后拿走公司现金长期不归还问题
9、促进科技成果转化股权奖励
（五）财产租赁所得
1、纳税人确定
2、收入及扣除项目
3、不动产租赁所得
4、转租收入
5、个人投资设备所得
6、酒店产权式经营业主所得
7、售后回租所得
（六）财产转让所得
1、收入的确定
2、扣除项目
3、量化资产所得
4、不动产转让所得
5、限售股转让所得
6、股票期权
7、非货币性资产投资
8、个人终止经营取得股权转让收入问题
9、股权转让协议履行完毕与否的税务处理
10、自然人股权转让的情形
11、股权转让应纳税所得额
12、股权转让收入的构成
13、股权转让收入的核定
14、转让股权计税依据明显偏低的税务处理
15、个人转让股权原值的八种确定方法
16、分期支付股权转让款缴纳个税时点
17、注册资本实缴改认缴，出资不到位
18、增资扩股，引起股权比例变动，是否应按转让股权征个税？
19、房屋产权无偿赠与，是否要缴个税？
（七）偶然所得
（八）个税稽查风险点规避
（九）个税筹划风险与方法
第二部分 社保由税务部门统一征收对企业影响及应对
根据《国税地税征管体制改革方案》要求，从2019年1月1日起，社会保险费由税务部门统一征收。
一、社保新政
（一）代收和征收的区别
（二）人社部发[2018]25号、国发〔2018〕18号、税总函[2018]176号
（三）部分省市文件
二、税务局社保征管
三、社保基数与税务信息比对风险
（一）数字之间的关联性
（二）税务局社保漏洞疑点分析
（三）参保单位社会保险费缴费基数构成
（四）关于计算缴费基数的具体项目
（五）不列入缴费基数的项目
（六）社会保险费缴费基数的特殊情况处理
（七）缴纳社保与个税的基数是否必须一致？企业如何来平衡税收、社保、工资几者关系？怎么发工资和缴社保、个税对企业有利？
四、社保由税务征收后，企业合规化用工成本增加，职工承担费用增加
五、税务稽查可以查社保吗？
六、在社保费领域有违法失信行为的责任人会被采取哪些惩戒？
七、企业社保的补缴
（一）会不会追补以前年度少缴的社保？
（二）会不会有罚款？
八、企业社保追诉期 
九、税务征收后社保登记、申报、缴纳影响及风险应对10策
（一）社保登记、申报、缴纳
（二）如何合理的“避”社保
（三）社保缴纳的几个误区（别多缴社保）
十、私下签订自愿放弃社保的协议的法律后果
十一、未缴纳社保的工资可以在企业所得税前扣除吗？
十二、异地以个人名义缴纳社保能否在个税前扣除？
十三、社保的涉税及账务处理 

【简介】栾庆忠，注册会计师，税务师，实战派财税专家、财税畅销书作者，中国注册税务师协会继续教育特聘老师，北京市注册税务师协会师资库特聘老师，大型电视节目《前沿讲座》特邀嘉宾，国家级培训项目师资，东奥税务实务名师，中国管理科学研究院人才战略研究所专家委员会委员，解税宝首席税务专家，尤尼泰、税云培训顾问，中税网特聘讲师，瞄财网、中国财税精英家园协会财税专家委员会顾问，清华大学、北京大学总裁班税务风险管控师资，武汉大学实战型CFO（财务总监）高级研修班讲师，山东大学齐鲁税务讲坛主讲嘉宾，清大厚德教育研究院兼职讲师。受聘十多家知名机构特聘讲师或专家，受聘为全国各地大型企业内训。
财税著作11部，其中：《增值税纳税实务与节税技巧》（已连续再版5次）自出版以来一直位列当当网增值税类书籍畅销榜第一名，被众多读者誉为“增值税实战第一书”，《营业税改征增值税实战操作》深受营改增纳税人喜爱，《企业税务风险自查与防范》被众多企业财务总监列为财务部门必读图书，同时成为众多税务人员的参考书。新书《增值税发票税务风险热点问题与案例精析》（暂命名）预计将于8月底9月初上市。在国家级期刊发表财税实务论文数十篇，其中《揪住“账外账”的小尾巴》被国务院发展研究中心信息网等各大媒体转载。
2016中税协“解税宝杯”最具影响力提名税务老师 、改革开放40年中国杰出培训名师、2015\2017年度中国百强讲师、2015年度“明德杯”中国好讲师、第三届创业中国十大杰出会计师。

具有丰富的纳税咨询和税务审查实战经验，特别是对于增值税和企业所得税等税收政策与实战操作具有深入的研究，多次应邀为税务局培训，多年来一直参与财税部门组织的财税检查工作，受聘某地国税局税务专家，兼任多家企业财税顾问，具有税务师事务所、会计师事务所、大型企业三重工作经验。 

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