经营计划与全面预算管理

【培训对象】
公司预算管理相关人员

【培训收益】
☆ 理清全面预算的认识与功能定位，了解预算的意义。 ☆了解预算管理相关基础财务知识，理解企业经营计划如何形成财务预算 ☆了解公司预算与各部门工作的关系，调动各阶层协同反应能力，谋求整体利益最大化。 ☆ 增强对预算过程的了解和编制技巧的认识, 学习预算管理和控制的实际操作。 ☆ 确定当前的全面预算管理的重点和难点, 为实施预算控制打下基础。

一、全面预算管理的财务基础知识（该内容可选）
1、财务会计基础及常用三大财务报表介绍
2、企业活动（经营、融资、投资）与财务报表关系
3、如何理解资产负债表——企业资源配置的照片
4、如何理解利润表——企业经营成果的摄像
5、收入、费用和利润的项目含义
6、企业成本费用的不同形态
7、小结：从财务报表看企业经营计划如何形成预算

二、全面预算管理体系总体框架和逻辑
（一）从“过程”上看全面预算管理体系——四大体系五项衔接
1、四大体系
年度目标体系
计划预算体系
过程监控体系
绩效管理体系
2、五项衔接的链条
战略——目标——计划——预算编制——监控——绩效考核
（二）从“内容”上看全面预算管理体系——全面预算管理的四大内容
经营预算的主要内容
资本预算的主要内容
资金预算的主要内容
财务预算的主要内容
（三）从“组织”上看全面预算管理体系——全面预算的四级组织
（四）从“时间”上看全面预算管理体系——全面预算管理的七个环节

三、目标确定和经营计划编制
（一）年度经营目标概述
1、年度经营目标的概念
2、年度经营目标制定的基本理念
3、年度经营目标体系的一般构成
4、年度经营目标制定的要求
5、年度经营目标制定的原则
（二）年度经营目标的制定
（三）年度经营目标的分解
1、年度经营目标分解的方法
2、年度经营目标制定的流程
（四）业务计划
1、业务计划的含义
2、业务计划的内容
3、制定公司年度业务计划
4、制定部门年度业务计划
5、业务计划编制模板实例

四、如何编制计划和预算（附：实例讲解）
1.预算编制内容体系
2.预算编制起点的选择
3.预算的编制方法介绍
4.年度、季度、月度预算的编制流程
5.年度经营计划编制
6.三级预算编制表格体系（某公司预算编制表格体系示例）
7.经营预算的编制
销售预算的编制
生产预算的编制
采购预算的编制
成本预算的编制
日常费用的预算编制
固定费用的预算编制
变动费用的预算编制
项目费用的预算编制
8.资本预算的编制
9.资金预算的编制和平衡
10.预算中的信息传递
11.项目预算编制探讨
（案例分析）

五、过程监控体系构建——如何进行预算执行控制
1.预算执行控制的责任划分
2.建立预算执行台账
3.严格预算外的控制流程和权限
4.严格资金支付控制
5.绩效分析与经营预警控制
6.如何召开经营分析会
7.预算追加和调整
8.预算管理与绩效考核

六、总结：成功推行全面预算管理的关键要素
1.正视预算环境，合理选择预算模式
2.明确预算主题，逐步发挥预算功能
3.牢记战略导向，促使目标落地
4.塑造预算文化，全员参与预算
5.健全预算体系，保障预算有效实施
6.借助预算信息化，提高预算管理的效率
7.坚定信念，强力推行，逐步提升。 

【基本介绍】
南京大学经济学学士、复旦大学会计学博士、上海证券交易所博士后、注册会计师（CPA）、英国财务会计师（IFA）、澳大利亚资深公共会计师（FIPA Au）、国际注册内审师（CIA）、高级会计师，兼任北京财税研究院研究员、纳税人俱乐部特聘专家、《董事会》及《证券市场周刊》等特约作者、CCTV证券资讯频道特约专家嘉宾，北京大学、清华大学、复旦大学、上海交大、上海财大、上海国家会计学院、北京国家会计学院、暨南大学等多所高校特聘讲师，已为上百家企业及金融机构提供咨询、培训、融资及IPO上市辅导等服务。
马军生老师是资深财务与资本专家，致力于财税、内部控制、风险管理、资本领域研究及实务，二十多年工作经历，曾任职大型央企、中国银行、知名会计师事务所、上海证券交易所及券商投行部，担任多家企业财务顾问，指导几十家上市公司和企事业单位建立内控体系并辅导实施，并协助多家企业新三板挂牌、IPO上市及投融资工作，擅长财务报表、内部控制、风险管理、资本运营等课程。
编著《内控漏洞识别与财务应对》、《财务报表分析技术》，在《财务与会计》、《董事会》、《企业管理》、《中国证券报》等报刊发表《内部控制十大漏洞》、《企业内部控制建设若干问题思考》、《企业内部控制体系建设十大误区及防范》、《新会计准则下估值思考》等文章六十多篇，主持国家科技部创新基金、博士后基金、会计学会等多项课题。
【资历背景】
二十多年从业经历，曾担任大型企业内审经理、子公司财务负责人、商业银行信贷经理、知名会计师事务所（全球第五大会计师事务所）咨询合伙人、私募股权投资基金合伙人、券商投行部执行董事，为北大、清华、复旦、上海交大等多所知名高校MBA班/总裁班授课，为中国重工、东风汽车、紫光股份、国华能源投资、中国太保、中国铝业、北方工业公司、杉杉集团、浦东建设、东方财富网、江苏中大建设、广博股份、水星家纺、深天马、外高桥造船、云南锡业、山西汾酒、信和科技、重庆港九、安徽招标集团、WMF（中国）有限公司、上海税务局、上海机关事务管理局等多个中央企业、上市公司和知名民企提供内控及财务管控咨询服务，为企业提供务实的咨询方案，并通过系统的培训辅导企业实施，促使方案有效落地。尤其以财务分析、内部控制、风险管理和资本运营等见长，培训学员过万名，受到学员普遍好评。
【授课视频链接】
财务管控：http://v.youku.com/v_show/id_XNTQ1OTYwNDA0.html
内 控：http://v.youku.com/v_show/id_XNTQ1OTExMzY0.html
非 财： http://v.youku.com/v_show/id_XNzIwOTQzNDI4.html （有密码：123123）

【核心课程】
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《股权投资财务尽职调查》
财务人员课程
《内控漏洞识别与财务应对》
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