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2023年建筑业核心财税问题剖析与筹划落地措施

2023年建筑业核心财税问题剖析与筹划落地措施

课程编号：43722

课程价格：￥0/天

课程时长：2 天

课程人气：165

行业类别：行业通用     

专业类别：税务筹划 

授课讲师：简生仁

  • 课程说明
  • 讲师介绍
  • 选择同类课
【培训对象】


【培训收益】
1、掌握建筑企业常见税收政策适用和风险管理； 2、学会建筑企业税务处理技巧； 3、讲解税负博弈原理，掌握税收筹划基本技巧，找到合理合法降低税负的良策； 4、提示多税种、典型业务连带风险，发掘上下游联动涉税危机，提升内部管理技能； 5、找到处理好纳税人与税务机关的关系及掌握解决税企争议的技巧。

 一、从建筑行业视角看——税法变化点，皆是风控点
建筑业企业在项目承揽和实施过程中，签订合同数量较多。因此，建筑业企业尤其需要关注《中华人民共和国印花税法》的变化。对建筑业企业而言，印花税法变化点，都是税务风险的防控点。
二、新型“全电发票”你了解吗
纳税人G建筑安装公司，2022年1月成立，电子发票服务平台将G公司评为较低风险的纳税人，计算得出该公司的初始开具金额总额度为750万元。2022年5月，G公司销售额激增，至5月20日，开票累计金额达到600万元（超过当前开具金额总额度的一定比例），电子发票服务平台自动风险扫描无问题后，为G公司临时增加开具金额总额度至900万元。
三、建筑安装企业安全生产费用计提和使用的财税处理
2022年11月21日，财政部、应急部联合下发文件：关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知（财资【2022】136），废止了《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企[2012]16号）的规定。在该新文件规定下，建筑安装企业提高了安装生产费用计提比例。本文专门针对建筑安全企业的安全生产费用计提标准机器财税处理分析如下。
四、挂靠人与被挂靠人资金结算时如何开具发票
挂靠人一定满足“以被挂靠人名义对外经营”的条件，否则就不能称之为挂靠经营；因此可以按照法律责任归属不同将挂靠经营分为由挂靠人承担和由被挂靠人承担两种，两种情形下挂靠人与被挂靠人结算对外交易款项的发票开具需要采取．．．．．．


五、工程质保金如何开具发票
建筑施工总承包企业应在项目工程竣工验收合格后的缺陷责任期内，认真履行合同约定的责任，缺陷责任期满后，及时向建设单位（业主）申请返还工程质保金。建设单位（业主）应及时向建造施工企业退还工程质保金（若缺陷责任期内出现缺陷，则扣除相应的缺陷维修费用）。业主扣押质量保证金时，建筑施工企业的应如何进行发票开具？


六、建筑劳务公司“清包工”合同的节税技巧
“清包工”是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。针对“清包工”建筑劳务问题,建筑劳务公司应如何与总承包方和建筑民工人员签订合同,才能实现节税效果呢?


七、甲供工程：尽量采用差额结算法 避免潜在税务风险
在甲供工程中，采用不同的招标计价方法和工程结算方法，对发包方和施工企业如何进行税务处理影响很大。与总额结算法相比，差额结算法在控制税务风险方面有显著优势。因此，不管发包方和施工企业采用哪种招标计价方式，建议双方尽可能采用．．．．．．


八、母子公司之间收取管理费的涉税风险及其管控的合同签订技巧
实践中，往往存在母公司或集团公司向其下属子公司收取一定管理费用的现象。该管理费用在母子公司体系中存在一定的税收风险，为了管控母公司向子公司收取管理费用不能在子公司的企业所得税前进行扣除的风险，必须从．．．．．．
九、项目竣工结算难，难在哪？如何破解

十、如何签订合同，实现税负最低的目的
在实践中存在两种“甲供工程”的合同签订方法：一是建筑合同中“合同价款”条款中的合同价中含有“甲供材”的金额；二是建筑合同中“合同价款”条款中的合同价中不含有“甲供材”金：发包方将“甲供材”部分在招投标时剔除出去，直接将不含“甲供材”的工程对外进行招标，发包方在与施工企业签订建筑合同时，在合同中“合同价款”中的合同价中自然不含有“甲供材”金额。以上两种合同签订方法中的涉税如何处理？


十一、签订建筑企业“三方协议”难题破解方案
甲建筑公司通过招投标，中标一条城市道路施工项目，与某交通厅签订一份总承包合同，然后甲建筑公司通过招投标选中乙建筑公司作为专业分包人，与乙建筑公司签订专业分包合同，但是乙建筑公司没有施工技术团队，将其与甲公司签订的专业分包合同中约定的工程范围，全部交给其财务独立核算的分公司丙进行施工。请问应如何签订合同，才能规避税收和法律风险？


十二、工程竣工结算中应重点审计的五个项目
对于合同为总价包干模式而言，结算时要弄清包干的内容具体有哪些，是否都按合同约定全部完成，针对现场实际情况，尤其是装修部分一定要到现场进行踏勘及实地测量与统计，对于未完成的项目一定要给予核减，核减项目不只是核减直接费，以直接费为基数按费率计算的间接费、税金等也应同比例核减。
十三、建筑企业“预收账款”，应注意这些涉税问题
B建筑企业为一般纳税人，简易计税项目当月取得工程款100万元，当月支付分包款50万元，取得增值税普通发票50万元。当月预交增值税=．．．．．．


十四、“农民工工资专用账户+实名制”下的农民工工资支付管理流程
建设单位（包括项目业主、项目代建管理单位）按照合同约定将应付工程款中的人工费（工资款）拨付至农民工工资专用账户，施工总承包企业委托农民工工资专用账户开户银行（简称“开户银行”）直接将农民工工资发放至农民工工资卡的一系列监督管理活动。在这种农民工工资专用账户管理中，涉及到如何签订建筑合同、财务核算和税务处理等一系列问题。


十五、合理设计建筑公司食堂无票解决方案
取消零星采购、定点定期配送。很多时候是不可能拿到发票的，因为是零敲碎打的购买，今天在这个供应商买，明天在那个供应商购买。
对于公司食堂，规模较大的可以允许注册实体的个体户、公司、养殖场、农村信用社配送，而这些注册企业，都是可以开具发票的，长期合作，发票问题一定要为您解决。


十六、总说要发票，你考虑过公司的利益吗
有很多企业，在采购资产物资的时候，在发生费用支出的时候，以及在建造固定资产而购买材料、支付施工费的时候，往往都不要发票。因为如果索要发票，卖家或施工方一般都会要求加3至5个税点。有些采购人员及费用支出经办人员认为不要发票是在为公司做贡献。而一些坚持要发票的财务人员，却不仅招惹这些人的反感，甚至也招来老板的不满，因为……


十七、PPP项目税收筹划要点
PPP项目投资金额大，回收时间长，涉税风险多，政府在合同谈判上一般比较强势，企业在PPP项目投资运营过程中，如何避免如盲人骑瞎马、夜半临深池的风险？


十八、“三张报表”零报告 易引发涉税风险
资产负债表、利润表和现金流量表，是大企业需要向税务机关报送的“三张报表”，大部分企业都可以做到定期、如实报送。但是，在实务中有的大企业在报送“三张报表”时会出现零报告，这种情况在资产负债表、现金流量表的报送中更为常见。需要提醒的是，“三张报表”零报告不仅会影响税务、金融和统计等相关部门对企业生产经营情况的判断，严重的还会引发涉税风险。


十九、项目运营过程中，建筑劳务如何进行纳税管理
在建筑公司实名制登记管理和农民工工资专用账户管理的双管理制度下，建筑劳务公司在开展业务的过程中，存在违法分包和违法转包的行为。特别在社保征管移交给税务机关征管后，在新个税和新社保政策下，劳务公司如何解决农民工的社保保险问题以及农民工的个人所得税如何处理？是劳务公司不可避免和回避的问题．．．．．．


二十、增值税率下降后如何选择不同纳税人身份的供应商

二十一、接收的代开发票金额较大，有哪些风险
其实，正常情况下，一个单位接收一定金额的代开发票是合理的，毕竟有些单位会和个人合作。
但是大量的代开发票就值得深入检查了，因为按照常识，对于金额较大的合作业务，其实公司还是基本还是会选择正规的公司合作(个人合作较少），公司自然能自开发票。
而出现大量的大金额代开发票，是否存在虚构业务，虚开发票的情况？税务局会对此产生怀疑。


二十二、如何审核发票的合规性 常见的关注点有哪些
问题
涉税无小事，发票审核责任重大，须确保发票的来源、形式符合国家法律、法规等相关规定。如何审核发票的合规性？常见的关注点有哪些？


二十三、建筑业异地纳税时点注意事项及风险点
建筑企业异地提供建筑服务时，需要预缴增值税和附加税，请问预缴有时间限制吗？


二十四、建筑施工企业：周转材料来源不同，进项税额抵扣有区别
建筑施工企业离不开周转材料，而且相关的周转材料具有种类多、单个价值低、使用期限短、更换频繁等特点。企业的周转材料来源不同，其进项税额在抵扣时也有区别。


二十五、卖方贴现票据买方承担利息，银行应向哪方开具发票
B公司向A公司购买货物，并开具票据给A公司。A公司(卖方)向银行申请贴现，但是约定贴现利息是由B公司(买方)支付给银行的，银行与A公司有签订贴现合同，与B公司也有签订买方付息协议，这两份合同(协议)都约定了贴现利息由B公司支付。这种情况下银行应开票发票给A公司还是B公司呢?


二十六、工程“久拖不结”，是未完工还是．．．．．．
进销“倒挂”、连年亏损；大工程施工3年，颗粒无收，言称建设方“久拖不结”；100多个中、小家装项目，“久建不交”，声称尚未完工——这家装修公司出了什么状况？

 

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