“企业风险防范” ——手把手教你做好内部审计

【培训对象】
总经理、财务总监、审计总监、企业中高层管理人员、财务及审计人员

【培训收益】
★内审概述：让学员了解内部审计的发展史、概念、常见误区、最新理念等； ★内审方法与技巧：掌握审计的常规技巧及方法； ★内审实操：熟悉内部审计的内容、流程及常规的实务操作； ★内审案例剖析：通过真实案例剖析，让学员能身临其境、有所学、有所思、有所悟。

第一讲 内部审计概述

1、内部审计的发展史
西方内部审计的形成与发展
我国内部审计的形成与发展
2、内部审计的特点
3、内部审计的概念
内部审计的定位
内部审计与其他审计的区别
内审工作内容
内审工作流程
4、内部审计规范体系
《审计法》
《审计署关于内部审计工作的规定》
《内部审计人员职业道德规范》
《内部审计准则》
基本准则：6章27条
具体准则：20章
实务指南：2节
5、3种常见的内审组织架构
6、常见的审计误区
7、内部审计的现代理念
8、内部审计的现状与思考

【案例分析1】世界通信（WorldCom）舞弊案例
【小组讨论1】内部审计到底应该是啥角色？ 到底应该发挥啥作用？

第二讲 内审的方法与技巧

1、审计方法

账项基础审计
制度基础审计
风险基础审计

2、审计取证的基本方法

顺查法
逆查法
详查法
抽查法

3、审计取证的技术方法

审查书面材料的方法
查阅法
核对法
验算法

【案例分析2】为何应付账款总账比明细账多出5万元
【案例分析3】天堂蛀虫落网记：41亿元非法放贷案

分析法（分析程序）
比较分析法
比率分析法
趋势分析法
账户分析法
因素分析法
综合分析法
逻辑分析法
【案例分析4】美国“coated sales inc”舞弊案
【案例分析5】蓝田股份公司财务造假案

证实客观实物的方法
观察法
查询法
鉴定法
盘点法
调节法
【小组谈论2】A公司现场盘点计划到底出现了什么问题？有哪些缺陷？
【小组谈论3】 为何现金盘点都要突击盘查？

4、审计抽样
审计抽样的含义
审计抽样与审计风险的关系
控制测试
实质性程序

审计抽样的步骤
样本设计
样本选取
随机取样
系统选样
任意选样
PPS选样
实施审计程序
抽样结果评价

【小组讨论4】如何利用PPS选样？有啥优缺点？

第三讲 内部审计实操篇

1、内部审计工作内容

按照审计功能
监督董事长不能亲自监督的活动
为董事长证实报告
协助进行决策
帮助管理者进行管理
按照审计内容
财务审计：货币资金、成本费用、财务报表等
管理审计：采购、生产、销售、研发、资产、人力资源等
IT系统审计：一般控制审计、应用控制审计
舞弊审计

2、内部审计工作流程

制定年度审计计划
制定审计项目申请表及审计方案
发出审计通知书
执行现场审计工作
可能存在的审计风险沟通
出具审计报告
后续审计

3、如何做好财务审计？

货币资金审计
基础知识普及
货币资金审计思路
成本费用审计
基础知识普及
成本审计思路
费用审计思路
财务报告审计
报表知识普及及勾稽关系
财务报表审计思路

4、如何做好管理审计？

人力资源审计
基础知识普及
人力资源审计思路
采购审计
基础知识普及
采购审计思路
采购中的询价
招投标中的问题
采购中的回扣问题
采购审计中的困惑解答
销售审计
基础知识普及
销售审计思路
销售收入确认
销售回款审计
销售中的舞弊
生产审计
基础知识普及
生产审计思路
存货审计
基础知识普及
存货审计思路
低值易耗品审计
存货舞弊的处理
导致仓库审计失败的风险提示
内控审计
内控知识普及
内控体系介绍
内控测试
内控审计思路

5、舞弊审计

舞弊审计的概念及一般原则
舞弊的概念
舞弊的三因素/四因素理论
舞弊的分类
舞弊的常见手段
侵占资产
出具虚假财务报告
舞弊审计的概念及分类
舞弊审计的一般原则

舞弊的预防
定义
主要途径
可能导致舞弊的情形
对已发生舞弊迹象的处理
舞弊的检查
定义
舞弊检查的实施者
舞弊的信号
检查舞弊的方法
舞弊检查后的工作
出具舞弊报告
报表知识普及及勾稽关系
财务报表审计思路
舞弊报告
舞弊案例分析

【案例分析6】营销人员串通虚报费用
【案例分析7】某集团下属工厂虚列临时工工资
【案例分析8】资产侵占类：现金/存货
【案例分析9】收入舞弊
【案例分析10】采购舞弊

第四讲 内部审计案例锦集

一、财务篇
1、费用报销审计-XXX审批单据存在漏签字，或者签字不全，如XX单据缺少XX签字。
2、固定资产审计-通过实地盘点发现固定资产存在帐实差异，如：XXX资产账面多少，实际盘点多少，盘亏多少。
3、采购审计-存在私自采购物品的情况，如A部门采购了XX设备，设备价格XX元
4、资产侵占：女出纳挪用公款 3年900万买“六合彩”
5、违规：子公司违规担保的罪与罚
6、监守自盗：财务主管窃取票据以假乱真

二、人力资源篇
7、职务侵占：现实中的“黄金大劫案”
8、费用报销中的“收益”与“风险”

三、工程销售篇
9、隐藏在合法经营“树荫”下的假货销售
10、私刻印章、伪造合同的“空手道”

四、信息采购篇
10、神奇的算法“100-10*5=80”
11、买假货偷吃差价 采购部长损公肥私被判刑
 

魏鑫（多金老师）

财税管理专家
提供咨询式培训服务
擅长财务体系及模型的搭建
擅长业财融合/财务分析/全面预算/税务筹划/税务稽查
20多年企业财务管理经验、10年+财务高管工作经验
10多年企业内训经验积累
中国注册会计师（CPA）
中国注册税务师（CTA）
美国注册管理会计师（CMA）
国际注册管理会计师（CMAQ）
哈尔滨工业大学EMBA（在读）

实战经验（2002年参加工作，2014年起兼职讲师）
10多年企业内训经验，覆盖会展行业、建筑行业、汽车行业、设备制造行业、环保行业、服装行业，并获得广泛好评；
擅长财务建模+搭建财务体系，包括业财融合体系、预算体系、财务分析体系等；
熟悉国内税法，并有过多年的税筹筹划经验及案例，累计节税达三千万之多；
历经大型国企、民企上市公司，从财务基层到上市公司集团财务负责人，深度了解业务场景，深刻理解财务管理痛点。

工作经历（由近及远）
国内排名前三的知名会展集团公司（新三板创新层、拟上市公司）——集团财务管理中心总监
珠海最大的建筑集团公司广州建星控股——集团财务经理
江苏卡威汽车工业集团（本土最大汽车零部件及整车生产企业）——集团财务经理
深圳市绿色动力环保集团有限公司（国内垃圾发电行业首家A+H股上市企业）——集团财务主管

授课风格：原创、实战、清晰、逻辑性强
擅长案例教学，课程实战性与操作性强
语言风趣幽默，课堂气氛活跃，学员参与感强
擅长学员点评，洞察力强，教学中充分互动

培训课程：
财务、预算类
《业财融合：非财务经理的财务管理》
《业务融合：价值创造之路》
《战略落地工具：全面预算编制与管控实操》
《高级信用管理：应收账款管理及催收技巧》
《管理会计必杀技：通过管理报表实现财务精细化管理》
税务、审计类
《财务价值创造：企业税务筹划及风险规避》
《知己知彼：税务稽查与风险防范》
《企业风险防范：手把手教你做好内部审计》

项目经验：
杭州三彩服饰有限公司 内部审计项目（常年做子公司内部审计）
武汉天黎集团 全面预算及财务共享培训（2013-2014）
广东建星控股集团 资产并购税务筹划咨询（节税约达500万元）
深圳市兰拓帕斯文化传播有限公司 税务稽查项目咨询
深圳绿色动力集团 财务分析及合并报表编制培训
深圳绿色动力集团 国资公司内部子公司内部审计项目（2-3年）
深圳市卡司通会展股份有限公司 厂房重组税务筹划咨询（节税约达800万）
珠海康晋电气股份 全面预算咨询项目
深圳卡司通会展集团 预算模型及财务分析模型的搭建
广东建星建造集团有限公司 营改增咨询项目（2015-2016）
上海恒企教育培训有限公司 会计职称培训（通过率超70%）

 

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