新个税与社保操作风险防范与筹划

（一）个税改革政策解读与筹划
1. 新个人所得税法的十二大变化详解。
第一、完善纳税人分类，调整居民与非居民判断口径，合理分配我国的税收管辖权。
第二、调整所得分类，明确对部分劳动性所得实行综合征税。
第三、依据税收法定原则，删除“其他所得”项目。
第四、优化调整税率结构，合理降低中低收入群体的税收负担。
第五、提高综合所得基本费用减除标准，不再保留专门的附加减除费用。
第六、第一次设立专项附加扣除，提升居民教育医疗住房养老支出扣除空间。
第七、确立综合所得的计算规则。
第八、明确公益慈善捐赠扣除口径：限额扣除+全额扣除。
第九、增加反避税条款 赋予税务机关纳税调整权立。
第十、完善纳税申报制度设立预扣预缴制度。
第十一、税收优惠权限进行必要调整，明确国务院减免税权限并要求向全国人大常委会备案。
第十二、健全个税改革相关的税收征管制度。
案例1-3
解读1.按月度预缴时使用月度税率表。
（1）新税法过渡期政策解读。
解读2. 个人所得税预扣率表二（预扣预缴劳务所得税率表）
案例4-6
（2）个人所得税税务筹划方向与思路。
案例7-10
解读3. 2019年个人所得税综合计算。
2. 2019年《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》详解。
（1）享受专项附加扣除有哪些途径？
子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。
（2）纳税人专项附加扣除信息有哪些报送方式？
纳税人如何通过远程办税端、电子模板或者纸质报表等方式，向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息？
（3）纳税人进行专项附加扣除具体如何操作？
首次享受时应当填写并向扣缴义务人报送《扣除信息表》，同时留存相关备查资料。
享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由其在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。
（4）从两处以上取得工资、薪金所得的，如何享受专项附加扣除？
（5）如何填税表？报送什么信息？留存什么资料？
纳税人享受子女教育专项附加扣除，应当如何填报？哪些资料需要留存备查？
纳税人享受继续教育专项附加扣除，应当如何填报？哪些资料需要留存备查？
纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当如何填报？哪些资料需要留存备查？
纳税人享受住房租金专项附加扣除，应当如何填报？哪些资料需要留存备查？
纳税人享受赡养老人专项附加扣除，应当如何填报？哪些资料需要留存备查？
纳税人享受大病医疗专项附加扣除，应当如何填报？哪些资料需要留存备查？
（6）专项附加扣除怎样计算时间？
（7）纳税人提供有关专项附加扣除的信息是虚假信息怎么办？税务机关如何处理？
（8）法定其他扣除怎么扣？
（9）工资薪金所得如何按累计预扣法进行预扣预缴？
解读4. 个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）。
案例11-15：新个税计算综合举例。
（二）社保入税政策解读与筹划
1. 社保归税，如何做到个人、企业、国家三赢？
案例16：高薪金、低社保是如何操作的？
（1） 二元体制难保足额征收。
（2）社保缴费基数不足，主要表现形式有四种。
案例17：广东省2000年开始由税务部门征收社保费。
（3）七种常见规避社保的方式在2019年不可取。
2. 社保费缴纳的筹划方向
（1） 社保虽然是“费”，但是它却具有强制性、无偿性、固定性。“社保入税”比照纳税进行管理，名“费”实“税”。
（2）社保缴费筹划的方向与思路主要有四种。
（3）误区：聘用临时工不需要缴纳社保。
案例18：建筑企业雇佣农民工如何缴纳社保？
案例19：企业以非全日制用工方式聘用的人员如何缴纳社保？
案例20：为什么经营性股东在一定范围内发工资比分红更划算？
3. 减少企业负担刻不容缓。
解决方案与企业缴费比例与成本测算。
案例21：社保缴费比例应当如何降低？
案例22：养老保险缴费比例多少最合适？ 

管理学博士
北京交通大学教授
博士生指导教师
中国注册会计师
高级审计师

能力证书：
1993年获得中国注册会计师证书，同年加入中国注册会计师协会。
会计师事务所高级合伙人、签字注册会计师。

1996年赴英国研修，获ACCA（英国特许公认会计师）证书。
2000年获得高级审计师证书，同年加入中国内部审计协会。

兼职情况：
中国注册会计师协会会员。中国会计学会会员、中国管理会计学会常务理事。
财政部企业会计准则委员会咨询专家。
中国管理科学研究院研究员、专家委员会专家。
清华大学长三角研究院客座教授、高级培训师。
国家发改委培训中心客座教授、高级培训师。
国资委职业经理人研究中心客座教授、高级培训师。
信达投资公司、四川倍磊管理咨询公司、北京鹏翔管理咨询公司首席财务顾问。
英国《投资人》杂志自由撰稿人。

1996年至今，为160多家上市公司、中央企业做财务管理、会计、税收方面的培训、财务预测与规划、内部控制与风险管理设计以及其他管理咨询。