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房地产业“营改增”全面准备与开发全程各阶段年度所得税汇算清缴实务操作技巧

房地产业“营改增”全面准备与开发全程各阶段年度所得税汇算清缴

课程编号：14396   课程人气：1669

课程价格：￥2880  课程时长：2天

行业类别：房地产    专业类别：财务管理 

授课讲师：许老师

课程安排：

       2014.12.4 成都



  • 课程说明
  • 讲师介绍
  • 选择同类课
【培训对象】
各房地产企业领导、主管财务工作人员和税务师、会计师事务所等人员。

【培训收益】
系统学习房地产税收新政；“与时俱进”政策更新直到讲课前。
前瞻学习房地产营改增政策方法和征税办法，探索把握营改增应对措施。
破解税政难局，针对变化，结合经济业务，分析其中税收风险，设计个性化税收策划方案。
提交本单位财税疑难问题，现场与专家零距离交流，真正解决实际问题。
注重客户体验，课程内容丰富实用、生动活泼。

专题一：房地产业“营改增”政策前瞻与应对
一、房地产“营改增”政策设计
1．增值税的特征 
2．营改增后混合销售的变化
3．营业税与增值税计算应纳税额的方法不同 
4．增值税的一般计税方法和简易计税方法

二、“营改增”对房地产行业影响与税负变化分析
1．应对税负增加的对策
2．过渡期的筹划思路
3．营改增后为个人配车策略
4．营改增后建筑业挂靠与分包
5．营改增后房地产业涉税风险控制
6．面对营改增，房地产和建筑企业应关注什么
7．一般纳税人与小规模纳税人有哪些纳税不同？有利还是不利？
8．营改增可抵扣的增值税进项税额有哪些？有无特别要求？
9．不可抵扣增值税进项税额有哪些？不可抵扣该怎么办？
10．房地产开发各阶段能取哪些专用发票，哪些能抵扣？
11．房地产营改增后发生非正常损失如何处理？
12．固定资产进项税额该不该抵扣？
13．房地产营改增后业主退房、折扣如何开具发票?
14．营改增后销售固定资产该如何纳税？

三、进项税额抵扣及增值税专用发票管理
1．抵扣凭证要求
2．增值税专用发票管理与虚开发票的法律风险；
3．专用发票使用中的疑难问题与风险控制

四、会计核算与纳税风险控制
1．科目设置
2．预收款纳税义务发生时间与地点

五、“营改增”中的涉税风险控制
1．营改增中的涉税风险控制
⑴ 挂靠经营模式下，建筑业的实际税负是增加还是下降？
⑵ 建筑企业哪些支出可以抵扣进项税额
2．甲供材处理的变化对建筑业税负的影响
3．建筑业营改增后涉税风险控制
⑴ 建筑安装发票中的涉税风险控制
⑵ 施工企业现场自制混凝土用于本企业承建工程的涉税风险控制
⑶ 跨年度发票的涉税风险控制
4．建筑业营改增建设工程计价规则调整
5．房地产营改增后涉税风险控制
⑴ 售后返租的税收风险控制
⑵ 代收费用的税收风险控制
⑶ 促销中礼品赠送的税收风险控制
⑷ 营改增前后甲供与甲定

专题二：房地产业所得税政策解析与开发全程年度汇算清缴实务操作
一、企业所得税重点政策解读与运用

二、筹建阶段汇算清缴
1．筹建期的会计处理
2．筹建期何时结束
3．年度汇算清缴申报
4．征地过程土地出让金返还会计与税务处理

三、预售阶段汇算清缴
1．预售阶段的账务处理
2．营业税及附加的会计处理
3．预计毛利的调整
4．业务招待费的调整
5．预售阶段季度预缴与汇算清缴年度申报
6．售楼处
7．车位车库
8．会所及其它配套设施

四、完工阶段汇算清缴
1．开发产品达到完工的条件
2．完工阶段账务处理
3．计税成本的核算与结转
4．毛利差异调整
5．业务招待费的调整
6．完工年度汇算清缴申报
7．完工后续支出的调整

五、关于发票管理
1．跨期发票的处理
2．发票的审核要点
3．不合规票据的补救
4．混合销售发票如何开具（销售货物并提供建筑业劳务）
5．甲方采购材料发票开具（甲控与甲供）
6．税务机关查处假票的处理对策
7．总包与分包发票
8．实际发生如何掌握
9．年度结账前对票据管理的要求

六、如何避免往来账的税收风险
1．其它应收款（关联方无息借贷、个人借款）
2．其它应付款（假借款、价外费用）
3．应付账款

七、年度新申报表与纳税调整专题
1．视同销售收入
2．未按权责发生制原则确认的收入
3．免税收入
4．工资与附加
5．业务招待费
6．利息支出
7．永久性差异
8．资产类调整
9．预计利润调整
10．其它项目
11．房地产行业会计税法主要差异解析

八、特殊收入确认---租赁收入、视同销售收入、股权转让所得
1．租赁收入会计与税法差异
2．非常规租赁的涉税（回租、转租、无租、免租、不等额租金）
3．股权转让与撤资

九、拆迁还建的会计与税务处理
1．拆一还一，营业税如何交纳
2．拆迁还房企业所得税、土地增值税视同销售如何确认
3．拆迁还房如何进行账务处理
4．支付货币补偿如何核算

十、利息支出会计与税务处理
1．向不同债权人融资的利息税前扣除
2．统借统还
3．同期利率的掌握
4．企业间无息借贷的税务风险与变通
5．跨期与计提未付的利息扣除争议

十一、年终结账前如何对2014年度涉税遗漏进行补救

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