房地产企业全流程税收疑难点精解与案例剖析

一、取得土地环节
1、重庆城镇土地使用税征收与截止期限规定以及合理规划
2、减免土地出让金如何避免被认定为土地成本回收，为什么土地增值税和企业所得税处理居然不一致？
3、取得土地环节的契税问题？以房换房契税计税依据问题，为什么回迁房建造支出作为取得土地使用权支付的代价？耕地占用税和行政性收费是契税计税依据吗？
4、拿地环节如何计缴印花税，哪些合同不应当贴花，而哪些合同要贴花，为什么？印花税是否可以责成扣缴？
5、股权投资取得的土地，重庆是如何进行土地增值税处理的？总局土地增值税征求意见稿表明了什么倾向？
6、拆迁安置的土地增值税处理？220号文件视同销售收入处理的暇疵，拆迁安置过程中企业所得税与营业税的处理，各自的计税依据等
二、房产开发环节
1、合作建房的理解，重庆市关于合作建房中各个税种的处理，计税依据的确定，澄清对合作建房的种种错误理解
2、合作开发的理解，合作开发过程中土地增值税、企业所得税、营业税的处理，结合土地、房产、税收法律法规详细讲解，以及会计处理的技巧。
一方出地，一方出钱，出地方未变更土地行为；
一方出地，一方出钱，出地方将土地变更为出钱方所有；
一方要求分配开发产品、租赁开发产品、分配项目利润、分配固定收益的处理等。
3、土地增值税实际发生与实际支付的理解，哪些必须是实际支付，哪些可以不支付也允许扣除？重庆哪些预提费用可以作为土地增值税扣除项目？
4、何谓代收费用，代收费用的合理筹划，营业税企业所得税土地增值税对于代收费用不同理解，合理利用代收费用进行税收筹划
5、营销设施建造费的企业所得税与土地增值税区别，修理费设计费的区别处理
6、地下人防设施、地下车库、地面车位的不同处理方式，各地对地下车库车位处理的政策汇总，上面一个文，下面千条线，哪一种是正确的理解呢？
7、土地增值税中开发间接费用与开发费用的联系与区别及正确运用，什么样的费用进开发成本，什么样的费用进期间费用？
8、取得发票的注意点，纳税人出现的真票假开、假票假开，假票真开，真票真开的问题，税务如何定性处理？特别是房地产企业发票滞后问题的特殊处理
9、土地增值税清算项目中扣除项目如何分摊，与企业所得税共同成本分摊方式有何异同？
10、土地增值税利息归集范围辨析，哪些利息可据实扣除，哪些利息可计算扣除，哪些利息均不可以扣除？
11、关联方利息支付，关联方转让定价如何处理土地增值税和企业所得税，核定征收与调整价格的区别与联系，如何处理在调整价格过程中的税企争议
12、房地产企业资产损失的税务处理，报损的程序处理等
三、房产销售环节
1、营业税和企业所得税纳税义务发生时间区别与联系，预收帐款与分期收款的区别与联系。
2、销售佣金的税务处理，如何利用佣金政策合理避税等
3、销售环节中的营业税兼营与混合销售问题，买房送车，买房送装修等情况下的会计及涉税处理
4、先自用再出售的土地增值税与企业所得税处理的异同，有何利弊，如何巧妙利用
5、分期开发中由各期共同负担的配套设施成本如何处理，分期清算与汇总清算如何处理？
6、通知清算与应当清算两种行为的申报及评估稽查流程分析
7、售后回购与售后回租处理，税法与相关法律对此问题的解析，房地产企业存不存在融资性售后回购？
8、销售环节各项费用的企业所得税处理，如业务招待费、宣传费、劳动保护费、广告费等
9、工资与应付福利费、工会经费、教育经费的税收特殊关注点
10、房地产企业个人所得税的节税筹划，比如差旅费津贴、年终一次性奖金、未分配利润转增资本、拖欠工资处理、发放礼品等
四、融资与筹资环节
1、转让股权营业税政策解析与筹划
2、转让股权企业所得税政策解析与筹划
3、收取与支付股息红利政策解析与筹划
4、特殊性重组政策解析与筹划
五、若干真实案例
1、从旧兼从轻原则—某地产企业利息调整案
2、某地产企业对行政处罚提起诉讼案
3、某地产企业购房指标转卖案
4、某地产企业土地增值税清算反诉税务局案