行政事业单位内部控制

（一）财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》
（二）行政事业单位《某行政事业单位内部控制规范（试行）》
（三）审计中发现的行政事业单位内部控制问题
案例一： “三公”经费超预算。
案例二：通过往来科目列收列支。
案例三：支出凭证审核不严引发套取资金。
案例四：采购环节管理薄弱。
案例五：股权处置不合规。
案例六：工程造价控制不严导致国有资产流失。
案例七：违规签订补充合同。
（四）行政事业单位内部控制概述
1. 什么是行政事业单位内部控制？区别于企业内控有何特点？
2. 行政事业单位为什么要内部控制？
3. 行政事业单位内部控制与各项业务制度的关系？
4. 行政事业单位内部控制怎么防范风险？
（五）《行政事业单位内控规范》的制定情况及特点
1. 制定的背景。
2. 出台过程。
3. 制定依据。
4. 适用范围和总体要求。
5. 特点。
（六）《行政事业单位内控规范》的主要内容
1. 框架。
案例八：《民航行政事业单位内控财经规范（试行）》内容框架。
2. 行政事业单位内部控制的目标。
3．行政事业单位开展内部控制的原则。
4. 责任人。
5. 行政事业单位建立和实施内部控制的基本步骤。
6. 行政事业单位建立风险评估工作机制。
7. 行政事业单位内部控制的控制方法。
8. 单位层面如何开展内部控制？
9. 业务层面如何开展内部控制？
案例九、七类常用支出的开支范围和票据控制要求。
（七）行政事业单位展内部控制的工作思路 

管理学博士
北京交通大学教授
博士生指导教师
中国注册会计师
高级审计师

能力证书：
1993年获得中国注册会计师证书，同年加入中国注册会计师协会。
会计师事务所高级合伙人、签字注册会计师。

1996年赴英国研修，获ACCA（英国特许公认会计师）证书。
2000年获得高级审计师证书，同年加入中国内部审计协会。

兼职情况：
中国注册会计师协会会员。中国会计学会会员、中国管理会计学会常务理事。
财政部企业会计准则委员会咨询专家。
中国管理科学研究院研究员、专家委员会专家。
清华大学长三角研究院客座教授、高级培训师。
国家发改委培训中心客座教授、高级培训师。
国资委职业经理人研究中心客座教授、高级培训师。
信达投资公司、四川倍磊管理咨询公司、北京鹏翔管理咨询公司首席财务顾问。
英国《投资人》杂志自由撰稿人。

1996年至今，为160多家上市公司、中央企业做财务管理、会计、税收方面的培训、财务预测与规划、内部控制与风险管理设计以及其他管理咨询。

 

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