新会计准则下汽车4S店财税处理与风险应对

【培训对象】
现有汽车行业：店端会计、财务主管与经理；集团财务总监、审计总监；其他财务岗位相关人员 准备进入汽车行业的储备财务人员

【培训收益】
掌握新会计准则下汽车4S店正确的账务处理方法，充分认识会计准则的新变化与发展趋势，提高财务报告的信息质量，为决策者提供真实有用的信息 把握国家最新税收政策，进行税务风险常态化的管理与应对，降低企业经营风险 有效防范在收付款、资产盘点、销售与维修等环节中的汽车行业特有的人为舞弊漏洞，使学员能学以致用，轻松应对日常工作

 一、汽车4S店及其财务部门的工作是什么样的？

1、4S店简介：主要经营模式及内部人员管理框架

   呈现方式：发展历程与由来简介

2、财务人员分工及岗位设置、各岗位内部工作的衔接

3、4S店财务报销付款制度及工作流程

呈现方式：流程图

4、财务部门各项具体工作的完成时间节点

5、认识各类原始单据

呈现方式：各类原始单据20种

二、如何合理设置4S店必用的会计科目并正确使用？

1、资产类

Ø 应收账款与合同资产

呈现方式：案例、表格

Ø 库存商品

呈现方式：案例、原始单据、现场互动

Ø 固定资产

呈现方式：案例、原始单据、讨论（为什么折旧从次月开始计提？）

Ø 各类资产减值的账务处理对比

呈现方式：图表

2、负债类

Ø 短期借款与应付票据

Ø 应付账款

Ø 预收账款与合同负债

呈现方式：图表、案例

Ø 应付职工薪酬

呈现方式：案例

Ø 应交税费下的相关科目讲解

呈现方式：案例+政策法规

Ø 增值税相关科目的期末结转

呈现方式：案例、现场讨论

Ø 其他应付款

3、所有者权益类

Ø 实收资本、资本公积、本年利润、未分配利润

呈现方式：案例

4、损益类

Ø 主营业务收入与其他业务收入

呈现方式：案例，剖析收入确认的“五步法”模型

Ø 主营业务成本与其他业务成本

Ø 营业外收入与其他收益

Ø 营业外支出

Ø 三大期间费用

三、汽车行业特殊账务处理有哪些？

1、新车销售业务

Ø 新车销售基本账务处理

Ø 衍生业务账务处理

Ø 结转成本

Ø 新收入准则下的账务处理：延保、退货、积分赠送、出售打折卡、赠送保养券、出售储值卡

Ø 新能源4S店收到政府补贴的税会处理

以上内容呈现方式：案例、现场讨论+政策法规

2、售后维修业务

Ø 维修会计衔接人员及工作内容

Ø 保险理赔、厂家索赔业务

Ø 维修业务账务处理

呈现方式：案例

Ø 代金券、优惠券、积分抵现的税务问题

Ø 实行新收入准则下维修业务的税会处理

呈现方式：案例、现场讨论+政策法规

3、客户个人信贷分期账务处理

呈现方式：案例、原始单据

4、关于库存融资的账务处理

呈现方式：案例

5、汽车行业买赠行为的视同销售问题

6、政府补助准则的影响：其他收益

呈现方式：案例+政策法规

7、厂家返利的账务处理与涉税风险

Ø 折扣的类型、平销返利的税收政策规定

呈现方式：案例+政策法规

Ø 厂家返利发票的开具方法及形式

Ø 收付实现制与权责发生制下红蓝同票与红字发票的不同账务处理举例

呈现方式：案例、原始单据

Ø 返利与销售业务结合的账务处理举例

呈现方式：案例、原始单据

Ø 返利中隐含的税务风险规避

8、试乘试驾车从采购、转固、处置的全套账务处理及涉税风险

呈现方式：大案例+政策法规

四、如何进行汽车4S店主要税种的涉税风险管理？

1、大数据及金三系统下的税收环境

Ø 金三系统

呈现方式：案例

Ø 营改增

2、4S店各业务环节的涉税风险与应对

Ø 采购环节

Ø 商品车销售环节

Ø 售后维修环节

Ø 营销环节

Ø 费用报销环节

以上内容呈现方式：案例+政策法规

3、综合性业务涉税风险

Ø 筹办期间的流程规范

Ø 集团内资金拆借

Ø 确实无法偿付的应付款项

Ø 坏账损失、存货盘亏的税前损失规定

Ø 公益性捐赠支出税前扣除注意事项

Ø 亏损的弥补

Ø 企业所得税不得税前扣除事项

Ø 个人所得税的稽查重点

Ø 消费税、印花税、房产税的涉税风险

以上内容呈现方式：案例+政策法规、现场互动+工具

Ø 北京利诚融通税务师事务所、中珊会计师事务所 合伙人&财税顾问

 

 

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