全面预算管理与成本控制

【培训对象】
企业高管及财务人员

【培训收益】
● 了解当前的国际、国内政治、经济、疫情形势对企业和财务的影响，掌握全面预算管理，以及目前预算管理中存在的问题和解决方法； ● 了解企业成本的构成，学会作业成本法和目标成本法； ● 学会用杜邦分析法寻找企业降低成本的途径； ● 学会使用变动成本法和边际贡献指标来进行经营决策。

第一讲：成本控制现状——新常态下的后疫情时代
一、当前时代特点
特点1：不确定因素增加
特点2：经济发展速度减缓
特点3：企业进入微利时代
特点4：财务数字化转型
二、成本控制的原则
原则1：保证供应链——保生产
原则2：节约——节费用
原则3：提高运营效率——提能

第二讲：全面预算管理——化战略为行动，事先进行规划
一、全面预算的必要性
1. 将长期战略分解为短期（年度）计划
2. 将短期（年度）计划与企业生经营结合
3. 有助于相关成本和消耗的控制
二、全面预算的内容
1. 全员参与
2. 全业务预算
3. 全过程管理
三、预算编制的具体方法
方法1：固定预算与弹性预算
方法2：增量预算与零基预算
方法3：定期预算与滚动预算
练习：上述方式进行案例及图示运用讲解
四、全面预算的编制
编制1：经营预算
编制2：财务预算
案例分析：北汽集团的全面预算管理
运用：北汽集团的全面预算管理为例讲解，并组织学员进行练习”
四、预算管理存在的问题
问题1：杰克·韦尔奇死结的形成
破解：业财融合
问题2：全面预算管理执行时，见好就收vs破罐破摔
破解：单一目标vs三级递进目标
练习：利用零基预算管控差旅费膨胀

第三讲：企业成本构成——着手根源解决问题
一、成本要素分析
案例分析：兰蔻小黑瓶的秘密看企业成本构成
1. 产品成本：直接材料、直接人工、制造费用
2. 期间成本：销售费用、管理费用、财务费用
二、企业成本控制的着手点
1. 降低产品成本
2. 降低期间费用
3. 降低无关消耗和损失
4. 提高产品周转速度
演练：选择企业的案例或设计一个场景，让学员思考解决方案

第四讲：杜邦财务分析体系——参考企业成本控制指标，进行事后分析
导入：杜邦财务分析体系简介
一、杜邦财务分析体系的构成
1. 净资产报酬率：资本盈利能力综合指标
2. 销售净利率：商品经营能力指标
3. 资产周转率：资产运营能力指标
4. 权益乘数：长期偿债能力指标
二、参考指标，发现降低企业成本途径
途径1：降低销售成本
途径2：降低各项费用
途径3：注意平衡增加收入、加快资产周转速度的关系
运用：以万科集团成本途径分析，并组织学员进行练习”

第五讲：成本管理三大方法——企业成本控制的工具
方法一：变动成本法
导入案例：会计魔术
1. 内容：变动成本、固定成本、混合成本
2. 分析：变动成本法下的本量利
3. 思考：边际贡献
实操演练：企业生产经营决策——继续生产vs停产
方法2：作业成本法
分析：传统成本法的缺点
改进思路：间接费用划分为多个间接成本库
对比：与传统成本法的区别
案例：企业产品定价决策
案例分析：宝钢特钢“三化（SRV）”成本法应用
步骤：作业成本管理
1）作业分析
2）成本动因分析
3）优化作业
4）作业业绩评价
实战演练：寻找不增值作业
方法3：目标成本法
实施程序：目标成本制定、分解、实现和优化
分析：目标成本控制与产品设计
案例分析：丰田公司目标成本管理
课程要点总结，现场答疑解惑 

中英双语授课
会计学博士
18年会计学教学和研究经验
美国内华达大学访问学者
现任：青岛某大学|副教授
曾任：青岛仁科信息技术有限公司（新四板）|财务顾问
山东省高新区技术企业评审财务专家|山东会计学会理事
青岛市开发区财政局、中建八局、济南铁路分局特聘财务讲师
擅长领域：非财、财务经营、风险风控、财务报表、成本预算、会计师考证

冯教授拥有专业的学术背景，是中国海洋大学会计学博士，多年秉着严谨认真的态度应用与学习非财、风控等专业财务知识，曾发表过多篇财务分析相关论文，出版高等院校课程《财务分析》教材并多次出席参加中国营运资金高峰论坛（国内财会界的品牌论坛）及国家会计学院举办的各类财务分析讲座和培训，曾受邀为青岛市开发区财政局、青岛市开发区管委、中建八局青岛分公司、临沂烟草、济南铁路分局等政府机关和国企进行相关财务培训，并深受好评。
2020年以来，冯教授担任山东省科技厅、青岛市科技局“高新技术企业评审专家”，为300+家高新技术企业进行财务评审，明晰企业财务报表及财务状况综合评估的逻辑和方法，曾担任青岛仁科信息技术有限公司、青岛泽润星辰进出口有限公司财务顾问，针对企业财务情况及风险管控，成本预算、非财管理等方面进行分析与辅导，协助企业明晰企业运营与发展。

主讲课程：
《非财务经理的财务管理》
《快速解码财务报表，合理进行信贷决策》
《全面预算管理与成本控制》
《业财融合与价值创造》
《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》和《关于进一步加强财会监督工作的意见》专题解读
《企业数字化转型与智能财务共享》 

• 全面预防保全设备

   

  【课程大纲】一、TPM概述1、TPM的起源、概念、特色2、TPM活动八大支柱3、TPM的组成（预防性和预见性维护）4、如何提升维护工作的品质和效率二、设备关联分析1、设备故障损失原因分析与对策2、损失计算及数据收集3、TPM工作的优先顺序4、总体设备效率（OEE） 案例：OEE计算要素与实例5、如何改善..

  ￥   元/ 天

  人气：495  

  

• 工厂成本控制与价值流管理

   

  【课程大纲】第一部分：前 言1. 当前企业面临的严峻形势和困惑…2. *工厂的核心：利润为王，怎样创造利润；3. 什么是*竞争力的工厂；第二部分：精益成本管理 压缩“成本”，工厂淘金1. 成本的定义和构成；2. 从财务成本到管理成本；3. 全面成本管理；4. 成本控制六大方法 ..

  ￥   元/ 天

  人气：775  

  

• 酒店成本控制与品质管理

   

  ★酒店成本控制与品质管理模式特点,实施酒店成本控制与品质管理先要解决人的问题, 悟道中国“人”字意义，才有可能用好员工。★酒店成本控制与品质管理模式3C模式，“材、才、财”，如何做到物尽其材？如何让员工成为企业栋梁之才？如何理解中国人为什么会供财神爷？★酒店成本控制与品质管理模式从心开始，企..

  ￥   元/ 天

  人气：2454  

  

• 工厂成本控制与现场改善

   

  第一讲：企业要不得的成本意识成本管理“模糊观”（我不是经理、成本与我无关，公家的东西、不用白不用，节约了成本，我有什么好处）成本也有你的份（决策阶层成本观，工程人员与生产人员成本观，供应与销售人员成本观）成本管理与员工心态和企业文化（给老板打工，给自己打工，给团队做事） ..

  ￥   元/ 天

  人气：2128  

  

• 企业全面成本控制与管理

   

  第一讲、树立正确的成本意识 1、我不是老板，成本与我无关； 公家的东西，不用白不用，不拿白不拿；节约了成本，我有什么好处； 明天说不定就不干了，企业好与坏与我一点关系都没有； 在这个工厂都干几年了，工资总是不涨，老板真抠门； 都是计件的，如果单价不再提高，我就不干了； 干好了又有什么用，工资还不是老样子。2、成本，也有你的..

  ￥   元/ 天

  人气：1571  

  

• 成本分析与成本控制

   

  第一讲 精细化管理是成本管理的基础1、粗放管理导致的成本失控现象2、精细化管理之制度化3、精细化管理之标准化4、精细化管理之流程化5、精细化管理之数据化第二讲 成本概念与成本分析1、认识成本与费用2、重新认识成本与利润、售价间的关系3、企业成本管理与控制的重要性4、成本类别与成本控制关键点5、为什么要做成本..

  ￥   元/ 天

  人气：1603