2019年个税大改与社保转嫁税务后房地产企业的应对措施、人资筹划及稽查应对办法

一、个税改革与社保移交的背景
1. 个人收入分配体制的改革
2. 税收征收管理体制的改革
3. 功能强大的税务机关大数据监管
4. “建筑劳务资质取消试点”、“建筑用工实名制”下的财税痛点
二、2019年个税大改要点解析
1. 明确纳税人概念、严格纳税人标准
2. 四项所得综合征税、六项所得单独征税
3. 劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费计税收入确认特殊规定
4. 综合所得按月或按次预扣税款、年终汇算清缴
5. 提高基本费用扣除标准、不再扣除附加减除费用
6. 增加六大专项附加扣除项目
（1）子女教育
（2）继续教育
（3）大病医疗
（4）住房贷款利息
（5）住房租金
（6）赡养老人支出
7. 调整税率表结构、减轻低收入群体税负
8. 提高税率级距、降低经营所得税负
9. 增加反避税条款、对公益慈善事业捐赠给予优惠
10. 扣缴义务人向纳税人提供扣缴信息
三、房地产建安企业职工薪酬个税问题实操解决方案
1. 房地产建安企业用工方式选择
（1）劳动合同
（2）劳务合同
（3）经济合同
2. 房地产建安企业职工的范畴与职工薪酬的组成
（1）“职工”包括的三类人员
（2）会计准则对“职工薪酬”范围的界定
3. 房地产建安企业福利性补贴的财税处理
（1）通讯补贴
（2）交通补贴（含私车公用）
（3）住房补贴
（4）取暖补贴
4. 解除劳动合同与竞业限制经济补偿金
5. 房地产建安企业集团和国有企业特殊问题
（1）异地工资和社保（含两处工资）
（2）提前退休和内部退养
（3）向离退休人员发放补贴
6. 房地产建安企业雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员
7. 雇佣残疾人员的财税管理
8. 单位为员工购置财产的财税处理
9. “研发费用”里的“职工薪酬”
10. 企业改组改制中的个税处理
11. 科技成果股权奖励和职务成果转化的个税处理
12. 建筑安装业的个人所得税
13. 代扣代缴个税手续费的财税处理
14. 个人公益性捐赠的税收优惠
15. 个税大改后的免税项目
16. 个税大改后年终奖和股权激励等个税优惠将何去何从
四、企业社保合规职责履行与员工利益保障
1. “五险一金”的缴费基数
（1）基本社会保险
（2）住房公积金
2. 职工薪酬、个税基数、社保缴费基数比对
3. 成都市社保缴费比例分析
4. 补充保险的缴费基数和缴费比例
（1）补充养老保险
（2）补充医疗保险
5. 商业保险的税收优惠及利用
（1）商业健康保险
（2）商业养老保险
6. 社会保险费申报缴纳管理
五、房地产建安企业个税与社保的联动管理
1. 薪酬高低对社保和所得税的影响分析
2. 做好个税与社保联动管理的核心手段是“转化”
（如何合法合规地守住企业、老板和个人的“钱包”）
3. 房地产建安行业税务机关为个人代开发票的财税处理
4. 房地产企业“社保”、“个税”、“企业所得税”和“土地增值税”等“综合税费零界值控税”解决方案与案例分析
六、《自然人税收管理办法》要点解读
七、“金三”个人所得税扣缴系统重大升级 

专家背景
–西南财经大学硕士；
–中国注册税务师、会计师；
–成都知名集团企业财务总监；
–四川大学、西南财经大学、西南交通大学和四川师范大学等高校特聘教授；
–成都信仁财务培训中心创始人。
职业经历
–长期担任大中型集团企业的财务总监一职，同时在四川省内多家知名企业担任财务顾问。对于房地产建筑、互联网、汽车4S服务、餐饮酒店和工商企业等级行业有着丰富的财务管理经验。
–四川金佛集团财务总监
1、顶层设计。
2、主导集团零基预算编制。
3、拓展融资渠道，降低资金成本。
4、引入全景经营分析模型，从行业SWOT分析到Z值预警到利润瀑布图，囊括账户科目分析、获利能力分析、材差制费分析、预算差异分析，成本差异分析等，全景展现集团经营状况。
5、分析国家税收政策，组织财务管理中心全员进行税收筹划学习与税收筹划方案的制定。
6、信息化建设(安全高效的信息共享平台).
–四川师范大学会计系老师
1、负责川师大会计实务、税法、经济法、财务管理、会计电算化、财务报表分析等课程主讲；
2、负责毕业生实习指导与就业指导。
–成都百翔汽车财务总监
–四川同正交通工程有限公司财务经理
主讲课程
–企业财务管理学
–业财融合下的非财务总监的财务管理与应用案例详解
–国地税合并、个税新政和社保易嫁后的税收筹划及风险应对
–国地税合并下的税收筹划与涉税风险管理
–国地税合并后的税制改革和税务风险防控
–全面预算与控制
–管理会计实践中难点、亮点全案例解析
–经济合同税收筹划案例分析与涉税风险规避
–增值税发票税务风险管理、热点问题解析与节税技巧
–企业所得税新政解读和税收筹划案例及涉税风险对应
–金税三期严控下的税务稽查与风险管理
–财务报表经营分析与企业内控
–各行业（比如房地产建筑业、汽车4S店、互联网软件科技公司等）经营各环节的税务管理与节税筹划案例分析及税务风险应对
–新会计准则下的制造业全流程会计核算与财务报表编制
–2018新会计准则解读、实务应用与案例分析
–2018政府会计制度解读、实务应用与案例分析
客户见证
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