利润加速器：成本优化与盈利增长策略

【培训对象】
企业中高层管理干部及成本控制管理的相关人员

【培训收益】
1、超越传统节约成本的局限，建立以效益驱动的全方位成本管理理念 2、学会结合企业战略进行成本控制，提高资源配置效率，拓宽企业盈利潜力 3、掌握多样化的成本分析技术与工具，定制适合本企业的成本管理策略 4、掌握优化采购、生产、销售等关键环节，实现经营流程中的成本效益最大化 5、掌握成本控制的核心要素，构建全面的成本管理系统，助力企业成本降低与效益提升

第一讲：战略导向下的全面成本管控
一、思维转变，业财融合
1. 从财务会计到管理会计
讨论：如何实现从传统财务会计到管理会计的转变？实际操作中可能遇到哪些挑战？
2. 从成本核算到成本管控
工具：成本核算和管控的软件工具（ERP系统）
3. 传统成本管理的误区
误区一：各部门仅关注自身成本，忽视整体优化
误区二：单纯为了控制成本而牺牲长期利益
误区三：缺乏全员参与的成本管理文化
误区三：仅关注生产过程的成本，忽视采购、研发、销售等其他环节
误区四：将成本控制仅视为财务部门的责任
讨论：成本分析和控制的真正目的是什么？
案例：生产部门对财务成本核算数据持保留意见的真实案例分析。
二、成本控制的战略解析
1. 成本控制与企业战略的对齐
案例：如何通过成本控制支持企业战略
2. 全面成本管理体系的构建（步骤）
第一步：加强全程控制（从原材料采购到产品销售的每个环节）
第二步：投入产出分析（建立系统以评估各项投入对产出的贡献）
第三步：成本责任制（确保每个部门对其成本负责）
第四步：聚焦核心成本因素（识别并优化关键成本驱动因素）
第五步：推进成本管理理念创新（鼓励创新思维，优化成本控制方法）
第六步：定期发布成本管理报告（增强透明度和持续改进）
工具：成本分析表、责任成本报告

第二讲：成本控制策略与方法
一、成本分析价值挖掘
1. 目标成本管理
确立阶段：设定产品的目标成本，结合市场价格和预期利润
达成阶段：实施措施确保实际成本控制在目标成本之内
讨论：传统成本管理与目标成本管理的优势比较
2. 作业成本管理
作业分析：明确各项作业的具体内容和目的
成本动因分析：识别并分析造成成本的根本原因
业绩计算：评估作业执行的效率和效果
讨论：传统成本管理与作业成本管理的差异
3. 质量成本管理
内部质量：控制生产过程中的废品率和返工率
外部质量：减少客户投诉和退货，提高客户满意度
工具：全面质量管理流程介绍
4. 本量利分析与边际贡献分析
目标：通过本量利分析理解成本、销量和利润之间的关系；通过边际贡献分析确定销售额中对盈利的贡献
二、成本控制的七大方法
1. 定额降本：通过标准化操作减少成本波动
2. 技术降本：采用新技术或改进现有技术以降低成本
3. 组织降本：优化组织结构和流程，提高效率
4. 规模降本：通过扩大生产规模实现成本分摊
5. 外包降本：将非核心活动外包以减少成本
6. 政策降本：利用政府政策和补贴降低成本
7. 内控降本：加强内部控制，减少浪费和不必要的支出
案例：“精益生产”中的七大浪费实例分析
三、全环节全方位全员成本控制
1. 采购环节的成本控制：库存优化、供应商谈判、评分制度、流程优化、质量管理
2. 生产制造环节的成本控制：原材料、能源消耗、废品损失、制造费用
3. 营销环节的成本控制：客户信用管理、人员激励、销售价格或折扣
4. 研发设计环节的成本控制：优化设计方案、加强项目进度、成本分析
5. 人力资源成本控制：组织架构优化、组织气氛营造、明确岗位职责
6. 日常管理成本控制：优化公司作业流程、费用监控分析
7. 看不见的成本控制：资金成本、机会成本、沉没成本
8. 战略成本控制：与企业战略和发展阶段匹配
案例：如何判断某项订单是否接受？结合企业实际情况分析

第三讲：全面成本管理中的绩效考核
一、预算管理过程中的成本控制
1. 将预算管理与成本管控相结合
——分解成本目标、落实成本目标、建立自上而下的成本目标管理体系
讨论：预算能否有效控制成本超支？预算考核指标如何设计？权重如何分配？
2. 预算考核的三种方法
1. KPI考核法：设定关键绩效指标，实现绩效管理
2. 平衡计分卡考核法：从财务、客户、内部运营、学习与成长四个角度展开
3. 360度考核法：全方位综合考核
案例：“两抢”预算—如何避免年初抢指标，年末抢花钱的现象？
3. 应对预算控制过程中的意外状况的三种方法
1）精细化预算编制
2）加强预算执行监控
3）建立预算调整机制
二、成本控制中的激励设计
1. 显性激励
1）薪酬激励：设计与成本控制目标相匹配的薪酬体系
2）晋升激励：将成本控制绩效作为晋升的重要考虑因素
3）股权激励：通过股权激励方案鼓励关键员工参与长期成本控制
2. 隐性激励
1）内部竞争：通过部门之间的成本控制竞赛激发员工的积极性
2）组建临时团队：针对特定项目组建跨部门团队，共同实现成本控制目标
3. 游戏化思维
——点数、徽章、等级、排行榜、挑战：引入游戏化元素，提高员工参与成本控制的兴趣和动力
案例：探讨在成本控制中应用游戏化思维的实际效果
课程总结与回顾+答疑解惑 

20年企业财务管理实战经验
CFA/注册税务师/会计师/审计师/经济师
现任：小米生态链 | （智能清洁业务线）CFO
曾任：瑞茂通集团（A股股票代码：600180） | 财务总监
曾任：中瑞控股集团 | 财务总监
曾任：壳牌集团 | 财务总监
01-是企业融资上的大拿：曾负责的股权融资3轮达43亿，银行授信13亿、供应链金融8亿，体现了其在资本运作和资金管理方面的专业能力。
02-是企业财务管理上的翘楚：曾从0到1为追觅科技、福蕾创新科技、小乔科技等企业搭建财务管理体系
03-是与企事业单位合作的巧匠：长期与投资者+政府机构保持良好关系，并合理合法应用相关政策为企业成功争取到实质性的利益（涉及金额：近3亿）
04-是企业财务系列课程培训的能手：曾为中化集团、蒙牛集团、美团点评、花旗银行、西域MRO、链接者集团等企业进行培训，共累计授课400+场。
擅长领域：非财、财务战略规划、全面预算管理与控制、风险控制、成本管理等

孙一文老师有着20年企业财务实战经验，对企业成本全面预算、风控管理、企业IPO项目财务管理、企业投融资、海外财务等全维度的财务管理有丰富的经验。同时还擅长管理与投资人、政府、金融机构、供应商及分销渠道的关系，为企业创造良好的外部环境和合作机会，是一位能够为企业带来实质性财务改善和价值增长的资深财务管理专家。
——任职小米生态链智能清洁业务线期间——
在IPO上市方面：作为总负责人全盘主导公司上市进程，合理规划三年一期财务报表，助力确保公司以较优估值IPO，获得高额的募投资金（涉及金额：累计近百亿人民币）
在企业专业会计管理方面：依据国家财税法规，建立财务核算体系，并组织各类税收筹划及核算，在合理合法的条件下，助力企业实现发展阶段税赋成本达到“优级”状态。（所得税合理合法下降15%）
在企业财务管理方面：负责公司财务预算、决算管理体系的建立、完善和执行，定期进行财务结算，及时反映企业的整体经营情况和对财务报表进行分析并提供经营管理的优化，助力做到财务合理合规“0”风险，同时降低20%以上的企业经营成本
在投资者及政府关系管方面：负责企业投资者关系管理（投资人接洽、路演、投前尽调、投资协议及交割、投后管理等）协调企业与银行、税务、工商等政府部门关系，完善合作流程；成功为企业争取各类减免、返还、奖励资金等超过3000万元；
——任职瑞茂通供应链管理股份有限公司期间——
在全面预算管理方面：全面分析和监督企业及各业务单元、子公司的财务及经营状况，充分发挥财务分析功能，建立统一流程监督财务数据的合理性，对整体财务状况分析，为经营决策起辅助作用（滚动预算周期缩短一半，每月经营分析报告出具时间从10天缩短到4天，每月经营预测精度误差不超过+/-3%）
在企业风险管理+税务管理方面：根据相关政策要求，全面执行企业财务风险控制方案并执行完成特定目的内部审查，以期有效控制经营风险；同时针对集团的具体情况，在合规的前提下提出税收筹划建议并负责监督实施，实现连续2年实现税返2000万，并在严峻的税务监管环境下挽回税务损失1000万；
在资金管理方面：成功上线九恒星资金管理系统并与SAP互联互通，管理境内外一般账户480个，统计清查保证金账户152个，每月处理收付流水9000余笔收付款；月均付款3000余笔，在业务类付款直连付款率为40%，并在大量人工付款的情况下，付款正确率接近100%，大大提升企业资金管理效率；
——任职壳牌(中国)有限公司期间——
在企业内部合规方面：主导企业亚太区资金运营部门及其服务公司之间的费用清算机制重构，增加其透明性和公允性，合理合法的有效降低10%的企业所得税费用；
在企业投融资方面：曾负责企业大型的投资项目，独立完成投融资分析+可行性分析+风险评估报告，为项目的推进保驾护航，成功完成近1亿美金的投融资项目落地，并为资金的撤回铺平道路。

部分授课案例：
序号 企业名称 课程名称 期数
1 招商银行（江苏分行） 《财务报表分析及风险评估》 8期
2 中国工商银行（河南分行） 《财务报表分析及风险评估》 4期
3 中国银行（上海市分行） 《财务报表分析及风险评估》 4期
4 常山农商银行 《财务报表分析及风险评估》 4期
5 浙江民泰银行 《财务报表分析及风险评估》 10期
6 华贸银行 《财务报表分析及风险评估》 10期
7 苏州银行 《财务报表分析及风险评估》 4期
8 上海交通大学MBA中心 《财务战略管理》 20期
9 郑州大学MBA讲 《企业金融管理》 20期
10 河南兴港投资集团 《财务决策与报表分析》 10期
11 卫华集团 《海外财务管理与外汇管理》 10期
12 蒙牛集团 《预算与商业分析建模》 10期
13 同程旅游集团 《财务精益管理》 10期
14 三一集团 《财务战略管理》 5期
15 安克创新 《跨境电商财务及海外资金池》 5期
16 双胞胎集团 《财务经营与决策》 5期
17 北京地铁集团 《财务预算》 7期
18 广西交投集团 《投资管理评估及风险管理》 5期
19 滴滴集团 《财务经营预测与分析》 3期
20 中化集团 《内部审计与合同管理》 3期

主讲课程：
《财报解码：战略视角下的高级财务分析》
《财税融合：企业经营全景财务管理课程》
《利润加速器：成本优化与盈利增长策略》
《财智通：非财务人员的财务管理》
《全球航迹：中国企业出海财务管理与实践之道》
《预算智慧：全景预算管理与控制工作坊》