企业财务报表分析与造假识别

第一章中小企业的财务分析：要点

1.中小企业与大中型企业的不同风险：根源是什么
2.同一种营运不同的会计政策的不同结果：盈利或亏损
3.销售收入是不确定的，“盈利”是可变的？
4.三张表就是“一张脸”，如何看？
5.如何进行交叉分析：
对于中小企业而言，交叉分析是什么
中小企业的交叉分析如何做
各类费用单据如何看，如何分析
6.银行的存款何流水如何分析
7.应收账款如何分析
8.其他应收款如何分析
9.如何看老板何实际控制人
10.收付款模式如何影响中小企业的偿债能力与现金流？
11.如何看固定资产的权属对中小企业的影响
12.快速识别中小企业偿债能力
13.快速识别企业的风险大小：信用风险“一目了然”
14.如何理解中小企业的假账现象
15.客户经理是否应该去查账？
16.相关案例

第二章财务报表分析-基础篇

1.认识与理解财务报表：
资产负债表
损益表/利润表
现金流量表及现金流量表附注
所有者权益变动表
如何阅读财务报告附注
财务报告之间的逻辑与勾稽关系
其他
2.认识与理解财务报表-进阶：
管理报告和审计报
审计报告及其意见的类型与理解
如何阅读和理解合并财务报告
理解：合并财务报告的编制基础与基本编制框架
子公司，合营与联营企业，关联方如何理解
分部报告的阅读与分析视角
其他
3.财务分析基本框架，财务比率及其理解分析
流动性
周转能力
偿债能力
成长能力
盈利性
杠杆水平
现金流分析
z评分法
其他
小结：财务比率分析的正确顺序应该是怎样的

第三章阅读财务报告并识别风险

1.资产负债表：
重点科目分析
如何识别和判断主要风险点和业绩粉饰
资产负债表分析与经营策略判断
资金来源与运用平衡
其他
2.损益表：
重点科目分析
如何识别和判断主要风险点和业绩粉饰
如何判断盈利的稳定性与收益质量
其他
3.现金流量表：
重点科目分析
现金流量表的使用与分析要点
如何阅读两种方法编制的现金流量表
理解企业的现金流转图：现金的来源与运用循环
不同的生命周期在现金流方面的表现
其他

第四章财务报表分析-进阶篇

1.营运资金分析
什么是营运资金及其影响要素
从营运资金判断公司风险水平
2.什么是流动性分析及其与偿债能力的关系
什么是长短期的流动性
流动性分析的基本做法
3.关于现金的问题
大比例现金分红与违约
高现金与违约
4.偿债能力与债务调整
防止隐形债务
还原负债水平
5.理解母子公司及其相关风险点
6.如何识别企业的过度负债与过度投资
7.偿债能力与风险分析的高级方法-更深入的财务分析
8.进一步的理解：EBIT，EBITDA，EBITA
9.其他分享

第五章财务欺诈识别

1.识别财务报告数据真实性的一般方法
2.基本的查账方法
3.如何进行同业比较
4.财务造假的一般方法与识别的一般逻辑
5.财务造假识别需要关注的主要财务与经营数据
6.财务造假识别需要关注的财务比率异常
7.企业/借款人违约前的一般财务与经营表现
8.债务人违约的早期研判与财务观察总结
9.近年我国若干企业违约案例分享
10.总结：违约的主要原因与识别 

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