企业财务报表涉税分析及税会差异调整

【培训对象】


【培训收益】

 一、 财务报表涉税分析方法

（一）、核对——表表核对、账表核对

（二）、主要涉税项目

（三）、审阅分析（逆查）方法

1、控制计算法：

以产控耗、以耗控产、以产控销、以支控销等

2、比较分析法：

（1）绝对数比较分析法

（2）相关比率比较分析法

（3）构成比率比较分析法  

二、资产负债表涉税分析

1、资产结构数据分析

（1）待摊费用项目　

（2）往来项目　　

（3）存货项目　

（4）固定资产项目

（5）在建工程项目

（6）长期投资项目

（7）无形资产及其他资产

2、负债及权益类项目分析

（1）、短期借款项目分析

（2）、应付账款项目分析

（3）、其他应付账款项目分析

（4）、应付工资、应付福利费项目分析

（5）、应交税金项目分析

（6）、预提费用项目分析

（7）、资本公积项目分析

三、损益表涉税分析

1、主要项目分析

1）、主营业务收入项目分析　　　　　

2）、主营业务成本项目分析

3）、主营业务税金及附加项目分析　　

4）、营业外收支项目分析

2、主要指标分析

把与利润有关的指标进行纵向、横向的比较，通过其比率升降来发现问题

（1）毛利率的检查分析 　　　

（2）成本、费用率的检查分析

（3）销售利润率的检查分析

（4）税负率的检查分析

四、税会差异调整

1、永久性差异

1）不可税前扣除项目

2）超额不可扣除项目

2、暂时性差异

1）可抵扣暂时性差异

2）应纳税暂时性差异

3、纳税调整解析

 

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