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小述:商业银行会计人员操作规范
    时间:2015-05-12

       在我国社会主义市场经济下,金融改革不断深化,国有专有银行正在向自负盈亏、自主经营、自我发展的商业银行转轨。作为银行的会计,促进商业银行转轨步伐是一个重要的课题。

       商业银行须实行银行会计规范化管理,对于提高现代化银行会计管理水平,规范银行会计行为,逐步达到全行业的整体优化,具有十分重要的作用。银行会计规范化管理,是依据银行这个特殊企业的现代化管理原理,并且针对银行资金营运活动的需要,建立一套银行会计规范化标准操作程序及管理体系,以建立最佳的会计管理工作机制。

 

 

       一、要落实岗位责任制,完善会计内控体系。

       首先商业银行会计人员岗位责任制的建立及工作人员上岗资格的审定;其次为事中控制,对正在进行的业务事项,各级管理者要了解、参与、指导,特别要发挥会计主管在工作中的作用;事后对从事的业务事项会计制度执行情况的全面监督和检查,以堵塞漏洞。监督重点是会计凭证的基本要素和手续,以及综合核算的账务处理、相互核对和平衡关系。事后监督与柜台核算业务必须实行时间、空间和人员上的分离,严格按照“四只眼睛”的原则监督,以明确责任。

       二、树立三个观念,从思想上引起重视。

       一是树立全局观念,将内部控制系统建设成为各项制度措施有机联合、既相对稳定又能随环境、目标的变化、能动调整的有机整体。二是内控设计要以防范银行风险为出发点,而不是片面强调防止商业银行业务人员的工作差错。三是要树立安全第一、稳健经营的指导思想,随着改革的不断推进、新业务的发展、信息技术的迅猛发展,加强会计计算机安全管理,已成为内部控制有效与否最关键的一环。

       三、加大风险排查,提高风险防范。

       1.完善检查体系,加大检查监督力度。由审计部门对支行的内控建设执行情况进行全面审计综合评价;财会部门对基层网点进行专项检查;事后监督中心对柜面操作情况进行及时监督,形成以内控评价、专项检查、事后监督为主的“三位一体”检查体系;同时,综合运用定期检查、不定期检查、突出检查等检查方式,提高检查效率。

       2.建立问题库,狠抓违规问题整改落实。对检查中发现的严重违规行为如何真正抓好整改落实,举一反三,防止同类问题屡查屡犯,是内控管理的一个难题。对此,该行积极探索,尝试对每个机构在OA系统逐个建立问题库,并将每次检查中发现的一些严重违规问题列入问题库管理,使各级管理者及员工随时都可以从OA上了解本机构的主要问题。并要求基层机构认真组织员工学习,分析原因,整改到位。同时,总行会计部对列入问题库的违规行为进行长期跟踪,重点监督整改。

       3.有效发挥事后监督职能,降低柜员操作差错率。OCR系统上线后,使账务监督人员能腾出精力切实加强对重点风险环节的监督,逐步从规范性的监督转向以风险为主的监督体系。按月下发《事后监督通报》,对事后监督发现的问题进行分析,并对支行、网点、柜员的差错率分别进行排名,总行重点关注差错率高的网点与柜员,通过OA或约见谈话等方式督促整改落实,降低差错率。

       四、会计基础规范工作与强化创新管理相结合。

       全面落实好会计基础规范化工作,要着重抓好会计达标升级工作,把会计达标升级作为案件防控的最基础工作,从源头上防范会计操作风险和道德风险。同时,在日常会计管理中,要以会计风险防范有效性目标,不断摸索,推陈出新,善于创新管理手段和方式。要在岗位分工和管理职责上做文章,强化各层级管理者和一线员工在案防工作中的责任;在检查辅导网络建设上寻求突破。

       为了让商业银行会计人员按照统一的标准程序进行工作,使赋予的职责、权利和义务达到高度统一,会计人员就必须实行规范化操作管理。

 

 

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