金税四期背景下企业年终关账决算及汇算清缴实务操作

【培训对象】
01、财务、税务主管 02、 财务、税务会计 03、财务、税务专员 04、其他财务人员 （企业主、法人亦可参加）

【培训收益】
【把握】精细盘点近年企业所得税新政策，挖掘变革趋势 【明晰】提前做好年终财务决算重点分析，杜绝税会差异 【了解】税务部门对汇算结果的评估方法，风险灵活应对 【掌握】企业所得税汇算清缴及自查重点，规避涉税风险 【优化】新税制下企业所得税汇算及清缴，实现降本增效 【应对】建立制度性保护措施与防控风险，坚持底线思维

一、雾里看花——税收环境变化下企业新出路
1.探讨企业可持续发展根本内因：富足兴旺
2.谋财者·必通政，实现财务目标正确手段
3.税收环境变化下我国现行税种结构分析
4.疫情下全国税务工作及税务稽查会议动态
5.始终围绕打击虚开骗税等违法行为开展专项整治
6.税收环境变化下现行企业税务风险几何
7.金税四期下企业涉税风险主要表现在哪些方面
1)多缴税风险识别与管理
2)少缴税风险识别与管理
3)发票风险的识别与管理
4)合同签订的风险与应对
二、拨云见日——掀开金税三期四期神秘面纱
1.金税三期：税收管理信息系统工程的总称？
2.大数据下“海啸4号”科技成利器
3.金税三期下国家总结二十四字箴言
4.金税四期：企业信息联网核查系统
5.金税四期下企业应注意哪些涉税风险
6.银行流水正式进入金税三期管理风险
7.税务系统的全业务、全流程、全数据、全国联网
8.金税四期下纳税违法成本的前世今生
9.金税四期下远离风险争做新四不财务
三、高瞻远瞩——透视财报把握年终关账技巧
企业年终财务决算注意事项及风险应对
1.年终财务关账的时限
2.决算财务报告的组成
3.年终财务决算前的准备工作
4、年底结账前对大额凭证和异常的账务应注意
5、做好企业所得税年终汇算清缴准备工作
（1）、检查发票的使用情况
（2）、检查当年的税费计提、缴纳情况
（3）、检查小税种是否按照规定按期缴纳
（4）、检查纳税申报表
6、财务决算前必须关账会计科目
四、运筹帷幄——所得税汇算清缴整体工作方略
1. 汇算清缴结果属于“高稽查风险结果”的几种情况分析；
2. 税务机关对企业汇算清缴申报资料的主要审核事项；
3. 税务机关对年度汇算结果纳税评估审核的主要内容；
4. 企业所得税纳税评估的基本分析指标及辅助分析指标；
5. 公司企业所得税评估体系的建立及不同行业企业所得税税负率预警值；
6. 企业所得税预缴与年终汇算清缴的协调与管理。
五、明察秋毫——税前扣除差异调整与应对策略
 2021 年扣除类项目最新政策盘点；
2. 工资薪金税前扣除范围、原则及跨年支付的问题；
3. 职工福利费标准和范围；
4. 职工教育经费和工会经费的扣除要求
5. 关于金融企业同期同类贷款利率确定问题；（非金融机构贷款利息的列支）
6. 关于企业员工服饰费用支出扣除问题；（劳保费用的列支）
7. 不征税收入用于支出发生的费用扣除问题；
8. 免税收入对应的支出扣除问题；
9. 业务招待费、会议费、董事会费、广宣费的扣除要求；
10. 佣金、手续费、培训费用的扣除标准；
11. 办公用品、礼品费、餐费的扣除标准；
12. 跨年度费用、预提费用等项目的审查及调整。
案例分析
1.企业税前扣除凭证的证据链管理与风险控制
【案例】某科技公司一年200万元“办公用品”背后的秘密
2.企业变造业务取得的发票税前扣除风险与防范
【案例】“发票换工资”避税背后的税收风险与防范
3.企业共用水电气中分割单的税前扣除风险与防范
【案例】甲方乙方共用办公室成本费用税前扣除分析与筹划
4.企业取得增值税异常凭证风险管理与调整应对
【案例】开票方税务机关已开出《已证实虚开通知单》，进项税额需要转出吗？
5.企业增值税进项抵扣中资金流的风险与防范
【案例】三方收款或付款协议下的增值税专票的抵扣与风险控制
6.企业应取得未取得发票“白条”税前扣除的风险与纳税调整
【案例】未办理税务登记的自然人小额零星业务的判断标准如何掌握
7. 所得税会计在企业所得税汇算清缴过程中的应用解析
【案例】企业取得500万元以下固定资产的财税处理与纳税调整
六、秋后算账——重点税源企业所得税检查大纲
收入方面
1.企业取得的各种收入是否存在未按权责发生制原则确认计税问题。
2.是否存在利用往来账户、中间科目如“其他应付款”、“递延收入”、“预提费用”等延迟实现应
税收入或调整企业利润；
3.是否存在视同销售行为未作纳税调整。
4.是否存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。
5.是否存在接受捐赠的货币及非货币资产，未计入应纳税所得额。
6.是否存在企业分回的投资收益，未按地区税率差补缴企业所得税。
成本费用方面
1. 是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本费用。
2. 是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用。
3. 是否存在不予列支的“返利”行为，如接受本企业以外的经销单位发票报销进行货币形式的返
利并在成本中列支等。
4. 是否存在将资本性支出一次计入成本费用：
5. 在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整；
6. 达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整。
7. 企业发生的工资、薪金支出是否符合税法规定的工资薪金范围、是否符合合理性原则、是否在
申报扣除年度实际发放。
8. 是否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整。
9. 是否存在超标准、超范围为职工支付社会保险费和住房公积金，未进行纳税调整。
10. 是否存在应由基建工程、专项工程承担的社会保险等费用未予资本化；
11. 是否存在只提不缴纳、多提少缴虚列成本费用等问题。
12. 是否存在擅自改变成本计价方法，调节利润。
13. 是否存在未按税法规定年限计提折旧；随意变更固定资产净残值和折旧年限；
14. 不按税法规定折旧方法计提折旧等问题。
15. 是否存在超标准列支业务招待费、广告费和业务宣传费未进行纳税调整等问题。
16. 是否存在擅自扩大研究开发费用的列支范围，违规加计扣除等问题。
17. 是否存在从非金融机构借款利息支出超过按照金融机构同期贷款利率计算的数额，未进行纳税
调整；
18. 是否存在应予资本化的利息支出；
19. 关联方利息支出是否符合规定。
20. 是否存在不符合条件或超过标准的公益救济性捐赠，未进行纳税调整。
资产损失方面
企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。对有证据证明申报扣除的资产损失不真实、不合法的，应依法作出税收处理。
关联交易方面
是否存在与其关联企业之间的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用而减少应纳税所得额和应纳企业所得税的情况。
扣缴预提所得税
境内企业向境外投资股东分配股利，是否按规定代扣代缴预提所得税。
其他方面
总分支机构计算企业所得税额分配比例时是否按照文件规定进行计算，有无利用地区间优惠税率少交税款的情况。
七、坚持底线——建立制度性保护措施防控风险
1.2021年税务总局稽查重点领域剖析
2.2021年税务机关专项整治的新思路
3.管理者须知税务纳税评估各项指标
4.纳税评估风险等级划分及应对策略
5.税务操作纳税人应注意的六大原则
6.税务稽查纳税人应注意的六大方法
7.习近平总书记关于风险治理的精髓
8.坚持底线思维，助力企业困境突破 

国际注册会计师
注册税务师、会计师
财税战略实战家
国家“金税工程”参与者
上海财经大学客座讲师
西南财经大学客座讲师
二十二年财税讲师从业，学员数十万人
曾担任央企上市公司税务顾问多年

【主讲课题】

《金税四期对企业和家业的影响》、《金税四期下高净值客户税收困境与传承危机》、《高净值客户财富管理与节税规划》、《非财课程—总裁的财税管理思维》、《银行业票据风险识别与规范管理》、《金融业税会差异分析与实务应用》、《智能监测下税务稽查与应对策略》、《商业银行业税务管理与节税筹划》

【课程实践】
中国银行湖北分行、工商银行武汉分行、农业银行广东分行、农业银行深圳分行、建设银行昆明支行、招商银行东莞分行、浦发银行北京支行、浦发银行西安支行、长沙华融湘江银行、邮储银行揭阳支行、邮储银行阳江支行、邮储银行荆州支行、民生银行、成都银行、贵阳银行、兴业银行、农商银行、农村信用联社及中国人寿、平安保险、太平洋保险、泰康人寿、天安保险金融等；
 

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