“金税三期”涉税风险识别与土地增值税政策解析专题班

【培训对象】
各房地产开发公司主管财税的总经理、财税总监、财务经理、财会人员，
注册会计师、注册税务师和企业纳税经办人员。

【培训收益】
??欢迎您来到不负众望的“李老师”五星级「★★★★★」房地产税务精品课程系列！
☆?你只关注增值税专用发票吗？其实，和你想的不一样，2017-2018年增值税的普
通发票是重中之重。
☆ 你也认为土地增值税会取消吗？别逗了！土地增值税正式列入立法进程！
☆ 你还在等“专管员”为你服务吗？是税务局为你服务！你的“专管员”已变成了
风险推送的落实人！
☆ 你还在将各项数据“应付”性的填报吗？“金税三期”会为你提出无数个为什么

—————国地税合并背景下的房地产行业—————
“金税三期”涉税风险识别与土地增值税政策解析专题班
‖2018年4月20–22日‖—‖南 京•熊猫金陵大酒店‖—‖主 讲：李老师‖
‖专题说明‖
欢迎您来到不负众望的“李老师”五星级「★★★★★」房地产税务精品课程系列！
☆你只关注增值税专用发票吗？其实，和你想的不一样，2017-2018年增值税的普
通发票是重中之重。
☆ 你也认为土地增值税会取消吗？别逗了！土地增值税正式列入立法进程！
☆ 你还在等“专管员”为你服务吗？是税务局为你服务！你的“专管员”已变成了
风险推送的落实人！
☆ 你还在将各项数据“应付”性的填报吗？“金税三期”会为你提出无数个为什么？
‖主讲导师‖李老师：著名房地产税务策划专家，注册税务师，注册会计师，金旭红教育咨询有限公司专家团成员，众多大型房地产建筑企业的纳税顾问。李老师多年来一直潜心于房地产业财税研究，具有深湛的理论基础，丰富的实践经验，广泛的财经法规知识积累，长期在北京、成都、江苏、广州等全国数十个城市授课，擅长讲授房地产开发及建筑施工企业财税业务处理；企业改组改制及非居民企业业务处理；财税差异及纳税评估业务处理等课题；因其授课风格由浅入深、生动活泼、内容准确、分析透彻、简明扼要、操作实用，且对会计和税法的解释客观公正，授课态度求真务实、案例源于实战、翔实精巧，因此受到各地学员的认同和热烈追捧。
‖主讲内容‖
第一部分：企业所得税篇
第一节：近两年税收新政策与税务稽查案例借鉴
1．企业所得税与土地增值税的协调。如何适用土地增值税清算与企业所得税
退税的相关政策？
2．注册资本认缴制的税务机遇与风险
3．增值税制度下，土地增值税计算环节的税收要求有哪些？
4．增值税会计核算（财税[2016]22号）
5．建筑业的价税分离如何在预收账款状态下合理运用？
6．房地产开发拆迁补偿在增值税、企业所得税、土地增值税的最新规定
7．合理性原则在企业所得税税前扣除中的运用（出差商业保险）
第二节：所得税及相关税收与会计处理协调实战大解析
一、企业所得税事中监控系统的总体要求
1．所得税事中监控系统重点问题提示：审批、备案、专项申报、总分机构中介
机构报告、关联方业务往来、电子申报新规。
2．企业所得税预缴申报处理新政策，实战理解“实际利润额”
⑴ 什么样的税收优惠可以在预缴时享受呢？又有哪些优惠汇算时享受？
⑵ 增值税差额征税的账务处理如何影响企业所得税？
⑶ 增值税发票的备注栏对企业所得税、增值税、土地增值税的影响有哪些？
⑷ 留抵增值税的运用
二、事中监控系统中重要关注点
1．收入及视同销售收入
2．企业混合性投资业务
3．工资薪金与福利费配套政策及保险扣除
4．资产损失、加速折旧、手续费、佣金、广告费、业务宣传费和其他费用
5．时间性差额纳税调整
6．利润调整的会计处理方法详解
7．弥补以前年度亏损的账务处理技巧
8．查补所得税的会计处理
9．所得税的后续管理
10．弥补亏损错误案例识别及实操
三、税收优惠的政策变化问题处理
1．审批与备案减免税的风险和责任
2．企业在预缴申报时，是否可以享受小微、加计扣除等优惠政策？
总理的报告必须关注!
3．股息红利所得优惠，免税分回股息只认可成本法?股转的纳税地点如何确认?
纳税义务发生时间如何把握 ?
4．企业从事农林牧渔业项目优惠与房地产开发业务的结合
5．弥补以前年度亏损的有关注意事项
第二部分：土地增值税篇
一、清算单位的确定－清算单位与成本对象的区别与联系
二、清算类型的划分
三、共同成本的分摊方法
四、不同清算类型分开核算分摊费用问题
1．普通住宅的口径是怎样的？
2．增值额的计算方法
五、征地环节的风险管控
1．营改增后，招拍挂土地时特别需要注意的关键是什么？
2．股权收购方式征用土地有哪些税收风险
3．拆迁补偿费风险管控
4．合作开发风险管控
六、房地产开发成本的风险管控
1．境外设计费的风险管控
⑴ 营改增后，如何代扣代缴境外设计费的增值税及会计处理；
⑵ 境外设计费的税费如果由境外公司承担，如何签合同及会计处理；
2．建筑安装费用的风险管控
⑴ 房地产企业到底要3%的建安的发票还是要11%的建安的发票？
⑵ 家具家电成本可以作为装修成本扣除吗？
⑶ 为什么房地产企业接受虚开建安专用发票很容易查出来？房地产企业恶意
和善意接受虚开建安专用发票的处理结果会有什么不一样？
⑷ 公共配套把握的原则是什么？销售地下人防车库的使用权到底要不要交土
地增值税？
3．房地产开发费用的风险管控及税收筹划：
⑴ 商业银行同类同期贷款利率如何把握？
⑵ 财务费用中的利息支出，允许据实扣除税务局把握的口径是怎样的？财务顾
问费，允许据实扣除吗？
⑶ 统借统还的利息在什么情况下土地增值税才能据实扣除？
⑷ 开发间接费用与管理费用的核心区别在哪里？
七、土地增值税税前扣除与合法凭证管理
1．合法凭证种类
2．营改增后建筑工程发票开具特别要求
3．实际发生与以票管税
4．取得发票但未付款的支出，可以税前扣除吗
5．既供货又提供建筑服务如何开票
6．甲供材料与票据结算、甲供与大包
7．如何杜绝虚开、代开发票、合同在票据管理中的重要作用
八、清算中的疑难问题解析与纳税筹划
1．土地增值税清算报表与账务分离如何处理
2．土地增值税的优惠政策与纳税筹划
⑴ 普通住宅定价临界点系数（成本倒推）
⑵ 开发连体楼如何清算与筹划思路
3．无发票如何清算土地增值税（核定征收的运用）
4．转让车位、车库、配套设施如何清算
5．营销设施建造费如何扣除
6．清算结束后转让如何计算应纳税额
7．土地增值税与会计核算、企业所得税差异分析
第三部分：“金税三期”信息比对项目
一、基础信息表与各明细表之间的逻辑关系
1．你公司从事股权投资吗？
2．发生了债务重组，表间有何制约关系？
3．发生了吸收合并，亏损额有增加？
4．发生了企业分立，资产有何变化 ？
5．划拨了资产，契税操作是否正确？
6．填报了被投资企业的分配信息，是否填对了免税收入
7．对外进行了捐赠，是否有效的实现了三年结转？
8．企业组织架构的设立，真的操作对了？设立的分支机构废业为何如此麻烦？
9．小型微利企业的政策要珍惜！
10．应付职工薪酬的错误要更改！
‖培训对象‖各房地产开发公司主管财税的总经理、财税总监、财务经理、财会人员，
注册会计师、注册税务师和企业纳税经办人员。
‖资 料‖本次专题配套讲义，政策辑要与案例集资料。
‖培训时间‖2018年4月20日至22日（20日全天报到，21-22日两天课程）

‖相关费用‖人民币3380元/人（含授课、场地、资料、会务、现场咨询费等）。
↘ 如需安排食宿者，可统一安排，费用自理，（具体详见参会确认函）。
 

 洪华博士

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