信贷财报分析与尽职调查

【培训对象】
本课程适合学习对象：对公客户经理、信贷管理人员、信贷风险控制人员和商业银行财务人员

【培训收益】
A、学习企业财务报表的基础知识 B、熟悉信贷视角下的财务报表分析基本框架 C、掌握信贷视角下的财务报表舞弊分析技术 D、掌握信贷风险的表外分析内容

 1.编制企业财务报表必须遵循的游戏规则
1.1.记账规则——权责发生制与收付实现制
——案例1：记账规则与财务报表舞弊案例
1.2.计量规则——历史成本、市场价值、公允价值、可变现净值
——案例2：改变计量规则，操纵利润的舞弊案
1.3.会计政策与会计估计
——案例3：修改会计政策和会计估计的财务报表舞弊案例
2.正确理解资产负债表与企业经营活动的关系
2.1.企业资金来源的四种渠道，不同的资金来源如何影响客户还款能力；
——案例4：比较分析格力电器和四川长虹的资金来源结构
2.2.企业花钱的方式如何影响企业的资产流动性和信用能力
——案例5：企业资产结构与信用风险的关系
2.3.企业赚钱的方式、模式如何影响客户的信用能力
——案例6：赚钱企业也会破产
3.正确理解利润表收入、费用和利润的关系
3.1.经济利益流入（收入）结构与信用能力的关系
——案例7：不同的收入结构与还款能力的差异
3.2.经济利益流出（费用）结构与信用能力的关系
——案例8：不同的费用结构的风险分析
3.3.利润与盈利模式
——案例9：有利润的企业也可能失去还款能力
3.4.正确理解现金流量表与收支结构
——案例10：不同的收支结构与信用能力的关系
PART 2：客户财务报表分析基本框架
1.信贷财报分析的六大理念
2.信贷财报分析的基本框架要素
2.1.经营分析
——通过企业内外部环境和经营活动分析，预期企业未来总体发展趋势和总体风险
案例：A上市公司经营分析的启示
行业分析
产业政策分析
竞争态势分析
2.2.会计分析
——通过对会计政策和会计估计的分析认定，会计信息的可依赖性
会计政策分析
会计估计分析
2.3.财务分析
——运用比率分析和比较分析，识别企业的信用风险和经营能力
资产质量与流动性分析
利润质量分析
现金流量分析
2.4.前景预测
——通过分析预测技术和工具，评价企业的可持续能力及信用风险
案例：A公司的未来现金流量预测
收入预测
利润预测
非付现成本费用估算
现金净流量分析
PART 3：客户财务报表舞弊识别方法
1.财务报表分析与尽职调查
1.1. 财务报表相关业务数据收集与分类整理
1.2. 非财务报表资料收集与分类整理
——案例：财务和非财务关键信息收集方案
2.财务报表分析的主线与核心
2.1.趋势分析：发现变化的逻辑性与合理性
——案例：B公司趋势分析揭示贷款风险案例
2.2.对比分析：发现财务舞弊的有效方法
——案例：C公司与D公司对比分析案例
3. 财务比率分析——偿债能力分析
3.1. 短期偿债能力分析
3.2. 长期偿债能力分析
——案例19：ABC企业偿债能力分析
4.财务报告要素分析揭示舞弊
4.1.资产负债表资产端分析
4.1.1.货币资金分析
4.1.2.应收账款分析
4.1.3.存货分析
4.1.4.固定资产分析
4.2.资产负债表负债端分析
4.2.1.短期借款分析
4.2.2.经营性负债分析
4.3.利润表要素分析
4.3.1.收入分析
4.3.2.成本分析
4.3.3.毛利率分析
4.3.4.费用分析
4.4.现金流量表要素分析
4.4.1.经营活动现金流量分析
4.4.2.投资活动现金流量分析
4.4.3.筹资活动现金流量分析
PART 4：客户信贷风险识别与尽职调查
1.客户财务政策与财务战略风险识别
1.1.资本结构、资产结构
1.2.财务政策与风险识别
2.客户流动性风险与财务灵活性风险识别
2.1.客户流动性风险
2.2.客户财务困境与危机预测
3.客户表外信贷风险分析
企业当家人的信用、兴趣、习惯及愿景
企业文化与人力资源政策、福利待遇
企业市场地位及变化趋势
企业管理理念与管理制度
企业人员稳定性（特别是财务、技术和关键生产、销售人员）
贷款动机
课后练习：
☐ 1.简述客户信贷财报分析的基本理念
☐ 2.简述客户信贷分析基本框架

 【专业资历】
中国注册会计师、中国注册税务师

 

四川大学工商管理研究生学历
西南财经大学财务管理研究生学历
清华、浙大、上财、西财培训讲师
华为技术有限公司签约培训讲师
上市公司董事（世纪天鸿）
东泰集团营运副总裁、财务总监（外企）
奥凯煤业集团董事、财务总监（民企）
鑫顺股份公司等7家企业管理顾问
【从业经历】
2016.10 ~ 山东世纪天鸿（上市公司）董事；
2011.05 ~ 从事培训和管理顾问工作，兼职多家企业企管理顾问；
2011.05 ~2008.10 奥凯煤业集团董事、财务总监
2008.09 ~2000.12 东泰集团营运副总裁、财务总监、投资总经理
1999.12 ~1993.12 中航工业凯天电子天宇公司常务副总经理
【擅长领域】
陈代友老师先后在大型国企、民营企业、外资企业担任总经理、集团运营副总裁、集团财务总额
监、董事等高层职务15年；同时从事管理咨询和培训工作9年。跨专业、跨行业的工作背景和实
践经验，铸就讲师讲授的逻辑和内容与众不同，对企业现实的分析入木三分，能够从生产经营的各
职能角度诠释绩效问题、预算问题和财税问题，实用性很强。与讲师交流学习，回到工作岗位就可
以学以致用。
陈代友老师不仅有丰富的企业实践经验，更具很高的理论造诣，在企业绩效管理、预算管理、
财务管理、成本管理、财务分析和管理会计领域独具建树，形成具有实践应用价值的理论体系，并
运用于陈代友老师讲授的企业绩效管理、预算管理、成本管理、风险管理、财务管理和管理会计的
各个培训项目。

【授课风格】
陈代友老师授课的案例全部来自于咨询和工作实践，没有空洞的说教，把高深的理论用朴实风
趣的、易于接受的语言和实践案例加以诠释。所有课程都是基于管理实务现状分析基础上结合企业
最佳实践案例，提出解决问题之道。
风趣幽默的语言表达、生动务实的案例分享、交流互动式学习方式，精辟而简洁的总结，让你
学习轻松愉快，收获多多，真正达到学以致用的目的。

【主讲课程】

《企业成本管理实践》 《企业风险管理与内部控制》 《企业经营计划与预算》
《全面预算管理与控制》 《内部控制与内部审计》 《非财务人员的财务管理》
《管理会计应用》 《采购人员必备财务知识》 《财务报表舞弊与信贷风险识别》
《财务分析》 《信用控制与应收账款管理》 《财务战略与营运管理》
《企业经营计划与预算》 《企业现金与营运资本管理》 《业财融合助力价值创造》

 

【授课记录】（2019年部分授课记录）
2019.11.19 东航实业《风险管理与内部控制》
2019.11.16 航天六院《财务思维引领价值创造》
2019.10.18 奇瑞大学《经营计划与预算编制》
2019.10.17-18 中铝大学《财务转型与综合技能提升》
2019.10.10 三峡大学《非财务人员的财务技能》
2019.9.18 华能国际《管理会计在项目中的应用》
2019.9.10 浦发银行（上海）《财务职能设计：从反应到决策支持》
2019.7.13 深圳公开课《企业营运资本与现金流管理》
2019.4. 成都公开课《企业战略与风险管理》
2019.3.13 中国移动（华为大学）《企业全面成本管理实践》
2019.1.28 山东菏泽铁投《阿米巴经营与会计》

• 商业银行信贷尽职调查

   

  第一讲：信贷客户一、信贷客户类别1. 自然人、法人2.公司、分公司3.合并企业4．集团客户5.客户的所有权分类6.客户的规模标准7.客户的行业分类8.产业结构与客户选择互动：国标下的小微企业划分标准二、信贷需求类型1. 缺口型信贷需求 2.扩大消费型信贷需求 3.理财型信贷需求 4．供应链信贷需..

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