企业全面预算管理

【培训对象】
公司董事长、总裁及副总裁、总经理，及其他高层经理；企业计划部负责人；独立事业部高级决策人、总监及部门经理、子公司高管、人力资源总监、财务总监、人事经理及主管；办公室主任、中层管理者、部门经理

【培训收益】
● 了解企业预算编制的基本流程、掌握主要方法及执行中的跟踪控制的有效方法； ● 理解预算对企业的价值及各部门的预算管理责任，掌握成本预测、预算差异分析等财务分析工具； ● 懂得通过预算管理对公司经营进行有效的监控与考评； ● 增进经营部门与财务部门在预算管理和控制方面的共识。

第一讲：全面预算管理概述
案例导入：你所认为的全面预算
1. 全面预算的概念
2. 全面预算的作用与必要性
3. 全面预算失败的常见原因
案例分析：生活中的全面预算

第二讲：全面预算管理体系之架构目标
一、全面预算管理的组织架构
1. 预算组织架构的组成
2. 预算组织架构的职责
课程互动：绘制全面预算编制线路图
二、全面预算的目标
1. 预算目标确定的影响因素
2. 企业不同发展阶段的预算目标
3. 预算目标的分解
4. 预算目标的博弈
案例分析：如何解决预算目标分解中的博弈问题

第三讲：全面预算管理体系之全面预算编制
一、预算编制的主要内容
二、预算编制的逻辑与流程
三、工作计划的编制
模板：工作计划模板
1. 职能部门的工作计划编制
课堂练习：编制主要部门的工作计划
四、工作计划质询会
五、预算编制的方法
方法一：增量预算
方法二：零基预算
方法三：弹性预算
方法四：滚动预算（小调整）
案例分析：零基预算在预算编制中的应用
案例分析：滚动预算在预算编制中的应用
六、预算编制的十项必需准备工作
七、预算编制的部门分工
八、关键预算的编制方法
1. 收入预算的编制
1）收入预算编制的思路
2）收入预算影响的因素
3）收入预算的模板设计
4）应收账款的预算
5）销售费用的预算
2. 生产/服务成本预算的编制
1）主要成本项目的预算
2）产量预算
3）采购预算
4）人工费的预算
5）制造费用预算
6）产品成本的预算
7）服务成本与作业成本法
3. 费用预算
1）费用的分类——固定，可控，付现
2）费用的预算
3）研发费用的预算
九、财务预算的平衡
1. 财务部门在预算编制中的独特作用
2. 预算平衡的方法
3. 资金预算
1）资金预算的思路
2）资金预算的平衡

第四讲：全面预算管理体系之全面预算的控制
一、PDCA管理循环
二、预算的执行控制
1. 预算控制的两个着力点
2. 关键预算控制的手段
3. 现金预算控制的手段
4. 预算外程序的设立
讨论：如何防止突击花钱
三、预算的分析
1. 预算的差异
2. 预算差异的分析方法
案例分析：生产过程中的预算差异分析
案例分析：经营结果中的预算差异分析
四、预算的反馈
1. 定期召开预算分析会议
2. 定制预算报告制度
3. 定期组织预算审计
五、预算的调整
1. 预算调整的原则
2. 预算调整的前提
3. 预算调整的权限
4. 预算调整的前提
六、全面预算的考评
1. 预算考评与KPI指标
2. 预算的考核
课程总结：
1）全面预算中的“四位一体”
2）全面预算中的四大秘笈
3）全面预算中的三大阶段
4）全面预算中的财务定位
5）预算平衡中的三大利器
6）全面预算常见疑难问题及解答
 

20年的财务管理经验
武汉大学MPACC会计硕士
美国注册管理会计师（CMA）
中级会计师
曾任：上海第一食品股份公司(600616.SH) 财务经理
曾任：上海海钰建筑工程公司 财务总监
曾任：复星集团(0656.HK) 医疗器械事业部财务经理
曾任：上海凯泉泵业(集团) 高级财务经理

何老师擅长财务管理咨询及税务筹划，帮助企业梳理股权结构，为资本运作扫清障碍，对民营中小企业的财务管理困境有很深的理解与感悟。跨生产制造、批发零售、建筑施工及服务业等诸多领域，常年担任深圳泰鲸集团、温州远大集团企业财务顾问，进行税务筹划，为企业节约税金近千万元。先后为500多家企业提供咨询培训服务，曾对1400多份财务报表进行分析，并能现场提出财务改进建议，获得企业家们的一致好评。

实战经验：
▲ 上海海钰建筑工程有限公司 财务经理
负责工程项目资金的匹配，通过资金的合理安排与使用，使公司在199 9年度现金流结余1000多万元，由于施工项目的营业税是依据属地原则缴纳，通过与税务部门的沟通协调，避免了东莞项目营业税的重复缴纳，节约税金约300万元，受到公司最高荣誉的嘉奖。
▲ 上海复星医药集团 医疗器械事业部财务经理
建立事业部成本核算体系、应收账款管理体系，撰写《复星集团医疗器械事业部成本核算制度》、《应收账款管理手册》，使事业部各产品成本清晰受控，应收账款余额由最高1800万元下降到900万元左右，下降50%，领导并负责事业部全面预算管理工作。同期为事业部申报《上海市高新技术企业》并获得成功，使企业享受了15%的企业所得税优惠税率。
▲ 上海凯泉泵业集团 高级财务经理
管理全国30多个销售分公司及几个生产事业部的财务人员。在职期间，招聘面试财务经理70余人次，实际任免财务人员8人次。建立下属各分公司财务经理定期轮岗和优胜劣汰的制度，并多次安排组织各分公司的财务人员集中培训学习，提高下属各分公司财务人员的素质及专业知识；领导黄渡生产事业部呆滞物资处理工作，呆滞物资总量从年初的3097万元下降到了1782万元，减少呆滞物资42%。调整及控制财务成本，使公司管理费用同比降4.5%。

部分咨询案例：
▲ 深圳泰鲸集团 常年财务顾问
进行财务内部审计，提出规范化建议60余条，规避税务风险；对企业财务人员集中培训，平均每年3~4次，长达4年。
▲ 温州远大集团 常年财务顾问
制定《离岸账户单证管理制度》等财务制度文件，规范财务运作，加强财务管控。
▲ 湖南欧林雅服饰公司 全面预算管控项目
指导各部门进行全面预算的编制、预算的日常管控与分析，提交《全面预算管理手册》，为绩效系统提供了60多个科学的关键绩效指标(KPI指标)。
▲ 吉林食间饮食管理公司 战略财务顾问项目
设计集团股权结构方案、财务管控方案和财务部门架构，汇编撰写《食间集团财务管理手册》。
▲ 江门宝发集团 财务诊断项目
发现财务风险18条，提出改进建议15条，节约直接成本400余万元。
▲ 台州立马车业集团 全面预算管控项目
领导全员积极参与预算编制与管理，全集团销售费用与管理费用分别压缩了8%与11%，优化资源配置，主动放弃3个低回报投资计划。
▲ 某高端女装运营商 财务管控项目
每月5日及时出具会计报表，改善供应商管理系统，预计可降采购成本1000万，可实现库存同比降低30%。
▲ 某耐火材料供应商 财务管控项目
每月5日出具准确的会计报表，建立库存预警系统，库存同比可降低28%，回款环比增加30%。

主讲课程：
非财务管理：
《成本管理与控制》
《企业全面预算管理》
《非财务经理（总经理及高管）的财务课程》
《非财务经理（中层管理者）的财务课程》（含模拟经营）
《企业财务报表分析与舞弊识别》
财务管理：
《管理会计——业财融合下的财务管理》
《营运资本与现金流管理》
《脱胎换骨——做有价值的财务人》 

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