“财务价值创造” ——企业税务筹划及风险规避

【培训对象】
企业老板、股东、财务总监、税务总监、财务经理/主管、税务经理及财务人员、办税人员

【培训收益】
★税筹体系建设：帮助学员了解税务筹划概念，并熟知税务筹划的关键方法及技巧 ★增值税税筹：帮助学员知晓增值税税收优惠政策及常见的筹划技巧 ★所得税税筹：帮助学员全方位了解所得税常见的筹划方法及技巧 ★税务风险规避：帮助学员了解企业经管过程中常碰触的税务风险及规避方法。

第一讲 税收筹划的基本理论

1、税收筹划的概念
广义的税筹概念
避税
节税
税负转嫁
【案例分析1】白酒销售模式中的税务筹划
【案例分析2】不同合作模式中的纳税筹划
2、税收筹划的特点
合法性
筹划性：未雨绸缪
风险性
目的性
专业性
综合性
3、税收筹划的目标
维护合法权益，实现涉税零风险
推迟纳税时间，获取资金时间价值
降低税收负担，实现纳税人价值最大化
4、税收筹划的技术和方法
税基减税技术
利用免税政策
利用排除条款
增加费用扣除
【案例分析3】美国加征遗产税的故事
【案例分析4】中国居民卖房增值税的故事
【案例分析5】7种维修方案下维修费用扣除对比表
税率减税技术
利用差别税率政策
控制应纳税所得额
转换收入性质
【案例分析6】A公司到底是否能享受15%税收优惠？
应纳税额减税技术
利用先交后返税收优惠政策
利用减税免税优惠政策
利用税款抵免政策
推迟纳税义务发生时间减税技术
推迟税法上收入实现时间减税技术
费用提前扣除减税技术
【案例分析7】B公司选择不同折旧计提方法对纳税的影响
【小组讨论1】 C公司不同销售方式是否可以推迟纳税？如果能，到底啥时候缴税合适？又到底能为企业节省多少资金成本？

第二讲 增值税法律政策及其税收筹划

1、近几年增值税政策主要的变化点汇编（查最新政策）
增值税税率从%变为%
增值税进行税额加计10%
增值税留抵税额退税
进口设备退税
环保设备退税
2、增值税筹划——纳税人的税务筹划
一般纳税人筹划
小规模纳税人筹划
【应用工具1】增值率节税点判别法及其运用
【案例分析8】某锅炉厂纳税身份的选择
3、增值税筹划——计税依据的税收筹划
销售税额的税收筹划
销售方式的税收筹划
折扣销售
还本销售
以旧换新
以物易物
【案例分析9】某商场国庆节促销方案的拟定
销售结算方式的税收筹划
直接收款
委托收款
赊销或分期收款
预收款销售
委托代销
销售价格的税收筹划
折扣销售
还本销售
以旧换新
以物易物
【案例分析10】某集团内部关联企业之间的转移定价策略
4、增值税筹划——特殊销售行为的税收筹划
混合销售行为的税收筹划
兼营行为的税收筹划
【案例分析11】某电梯企业的业务模式设计
5、增值税筹划——税率的税收筹划
6、增值税筹划——税率的利用税收优惠进行税收筹划
直接运用增值税中的有关优惠政策
通过其他方式间接运用优惠政策
【应用工具2】不同税率下供应商选择模型
【案例分析12】某家具企业的价格折让临界点的选择分析
【小组讨论2】某公司不同业务模式的选择，到底是否能少缴多少税？

第三讲 企业所得税纳税筹划的技巧

1、企业设立的税收筹划
企业的性质选择
个人独资企业
合伙企业
有限公司
分公司OR子公司
【小组讨论3】花店到底选择注册有限公司，还是合伙企业？
选择企业人员
退伍军人
残疾人员
下岗工人
【案例分析13】某酒厂的税收筹划方案
企业投资方向
农产品
设备产业
生物制药
企业注册地点
选择投资者
【小组讨论4】霍尔果斯的电影公司为什么如雨后春笋般的冒出来？
【小组讨论5】国际上的避税天堂都在哪里？索马里是不是？
2、企业筹资的税收筹划
负债筹资还是权益筹资的选择
关联方借款
租赁还是外购
【案例分析14】**集团筹资方式的选择
3、企业投资的税收筹划
出资方式的选择
股利分配环节
股权转让
【案例分析15】 某公司投资收益的税筹方案
4、企业采购环节的税收筹划
企业进货渠道的税收筹划
企业购货规模与结构的税收筹划
企业签订经济合同时的税收筹划
收取发票时的税收筹划
固定资产或无形资产的采购
5、企业生产环节的税收筹划
存货计价方法的选择
固定资产折旧方法的选择
【案例分析16】某集团不同利润下的折旧方案选择
【小组讨论6】如果上述集团购置这批设备前，处于亏损状态，又该何去何从？又如果上述集团还能享受2年税收优惠，又该何去何从？
6、企业销售环节的税收筹划
销售费用的纳税筹划
设立销售公司，增加扣除限额
销售方式的选择
企业销售收入的税收筹划技巧
销售时间的选择
特殊销售行为的分解
促销行为中的纳税筹划
7、企业分配环节的税收筹划
充分利用内部亏损，享受亏损带来的节税效益
保留在低税区的利润不分配
转让股权时，仍然要先分配补税后转让，否则重复纳税

【案例分析17】某集团公司亏损弥补方案及转移定价策略选择

第四讲 个人所得税的税收筹划

1、工资薪金的税收筹划
工资转集体福利
均衡发放工资（旅行社）
灵活安排工资与劳务报酬的转化
合理发放年终奖
奇妙利用辞退福利
利用商业险
灵活用工
【案例分析18】某某会展集团的个税方案剖析，年节税50万+
2、劳务报酬的税务筹划
3、财产租赁和财产转让的筹划
4、个人独立企业的税收筹划

【应用工具3】最优工资及年终奖选择模型
【案例分析19】某某医疗公司的新三板挂牌筹划方案
【实战演练】项目复盘演练

第五讲 经营过程中税务风险的规避技巧

1、汇算清缴期间重点会计科目风险评估及账务调整
其他应收款科目的风险评估及调账
未取得发票的预付账款的风险评估及调账
其他应付款科目的风险评估及调账
预收账款的风险评估及调账
长期未支付的应付款风险评估及调账
未分配利润、资本公积的风险评估及调账
职工薪酬科目的风险评估及调账
预提费用性质的风险评估及调账
2、企业收入方面的涉税自查及博弈
确实无法支付的款项，未计入收入总额
违约金未计入收入总额
不符合不征税收入的补贴收入长期挂往来款
用于交际应酬的礼品赠送未按规定视同销售确认收入
外购水电气用于职工福利未按规定视同销售确认收入
租金收入未按收入与成本配比原则确认收入
应视同工资薪金的各项劳动报酬支出，未做纳税调整
3、企业所得税税前扣除项目检查涉及会计科目及方法
应视同工资薪金的各种劳动报酬支出，未作纳税调整
劳务派遣税务处理补救措施
计提但未实际支出的福利费和补充养老保险等未作纳税调整
支付与取得收入无关的其他支出，未作纳税调增
【筹划】私车公用费用能否所得税前扣除及抵扣进项税
列支以前年度费用，未作纳税调整
职工福利费超过税法规定扣除标准，未作纳税调整
工会经费税前扣除凭据不合规，未作纳税调整
业务招待费用支出超过税法规定扣除标准，未作纳税调整。
为职工支付商业保险费税前扣除，未作纳税调整
赞助性支出，未作纳税调整，未作纳税调整
税收滞纳金和罚款支出，已在税前扣除，未作纳税调整
建造、购置固定资产发生的应予资本化的利息支出
应予资本化的固定资产大修理支出，一次性列支，未作纳税调整
不符合规定的劳动保护支出，未作纳税调整
资产处置所得，未计入应纳税所得额
资产损失未按规定申报直接在税前申报扣除，未作纳税调整
审批与备案减免税的风险和责任
4、资产类项目检查涉及的会计科目及方法
无形资产摊销年限不符合税法规定，未作纳税调整的现象
固定资产未按照规定处理，未作纳税调整的资产
账务上不体现停止使用，备查账即可
损耗额超过合理损耗部分未调增应纳税所得额的项目 

魏鑫（多金老师）

财税管理专家
提供咨询式培训服务
擅长财务体系及模型的搭建
擅长业财融合/财务分析/全面预算/税务筹划/税务稽查
20多年企业财务管理经验、10年+财务高管工作经验
10多年企业内训经验积累
中国注册会计师（CPA）
中国注册税务师（CTA）
美国注册管理会计师（CMA）
国际注册管理会计师（CMAQ）
哈尔滨工业大学EMBA（在读）

实战经验（2002年参加工作，2014年起兼职讲师）
10多年企业内训经验，覆盖会展行业、建筑行业、汽车行业、设备制造行业、环保行业、服装行业，并获得广泛好评；
擅长财务建模+搭建财务体系，包括业财融合体系、预算体系、财务分析体系等；
熟悉国内税法，并有过多年的税筹筹划经验及案例，累计节税达三千万之多；
历经大型国企、民企上市公司，从财务基层到上市公司集团财务负责人，深度了解业务场景，深刻理解财务管理痛点。

工作经历（由近及远）
国内排名前三的知名会展集团公司（新三板创新层、拟上市公司）——集团财务管理中心总监
珠海最大的建筑集团公司广州建星控股——集团财务经理
江苏卡威汽车工业集团（本土最大汽车零部件及整车生产企业）——集团财务经理
深圳市绿色动力环保集团有限公司（国内垃圾发电行业首家A+H股上市企业）——集团财务主管

授课风格：原创、实战、清晰、逻辑性强
擅长案例教学，课程实战性与操作性强
语言风趣幽默，课堂气氛活跃，学员参与感强
擅长学员点评，洞察力强，教学中充分互动

培训课程：
财务、预算类
《业财融合：非财务经理的财务管理》
《业务融合：价值创造之路》
《战略落地工具：全面预算编制与管控实操》
《高级信用管理：应收账款管理及催收技巧》
《管理会计必杀技：通过管理报表实现财务精细化管理》
税务、审计类
《财务价值创造：企业税务筹划及风险规避》
《知己知彼：税务稽查与风险防范》
《企业风险防范：手把手教你做好内部审计》

项目经验：
杭州三彩服饰有限公司 内部审计项目（常年做子公司内部审计）
武汉天黎集团 全面预算及财务共享培训（2013-2014）
广东建星控股集团 资产并购税务筹划咨询（节税约达500万元）
深圳市兰拓帕斯文化传播有限公司 税务稽查项目咨询
深圳绿色动力集团 财务分析及合并报表编制培训
深圳绿色动力集团 国资公司内部子公司内部审计项目（2-3年）
深圳市卡司通会展股份有限公司 厂房重组税务筹划咨询（节税约达800万）
珠海康晋电气股份 全面预算咨询项目
深圳卡司通会展集团 预算模型及财务分析模型的搭建
广东建星建造集团有限公司 营改增咨询项目（2015-2016）
上海恒企教育培训有限公司 会计职称培训（通过率超70%）

 

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