管理审计实务与案例分析

（一）《2018审计署关于内部审计工作的规定》解读
（1）内部审计的职责范围。
（2）“职能范围”的主要变化。
（3）目标定位：将内部审计目标定位为“促进单位完善治理、实现目标”。
（二）管理审计基本原理
1. 效益（管理）审计的主要步骤。
（1）审查、评价企业经济效益的真实性、合法性和完整性。
（2）考核企业经济效益的实现情况，具体分析：
（3）评价企业经济效益的优劣。分别确认生产经营各环节经济效益的大小和综合经济效益的优劣。
（4）提出加强管理和提高经济效益的建议和措施。
难点：效益的认定、评判标准。
问题讨论：如何制定效益的量化评判标准？
案例1：在库存专项审计中，库存量多少为合适？
2. 管理审计目的。
案例2：关于定价周期认定问题。
（三）管理审计的主要内容
1. 管理过程审计。
管理过程审计案例：3-4
2. 管理部门审计。
管理部门审计案例：5-6
3. 管理制度审计。
管理制度审计的评判标准—好的管理制度的标准设计。
4. 战略管理审计。
5. 管理审计的重点。
（四）管理审计的特点和方法
1. 管理审计的特点。
（1）从过去的纠错防弊、扮演“警察”角色为主向高层次的“决策参谋、耳目、助手”方向发展。
（2）从过去以真实性审计、合规性审计为主向注重效益审计方向发展。
（3）从过去以财务报表为中心的财务收支审计向以内部控制为中心的财务基础审计的方向发展。
（4）从过去的事后审计向事前审计、事中审计方向发展。
3. 管理审计的主要步骤
2. 管理审计的方法。
（1） “因果分析法”与“果因分析法。
案例7
（2） “窗帘中间拉开式”审计法。
案例8
（3）“遵循性”审计法与“思维创新”审计法。
案例9
（4）“高屋建瓴”审计法与“解剖麻雀”法。
案例10
（五）管理审计实务与案例分析
1. 管理部门审计案例分析
• 审计对策与重要启示
• 案例11
• 2. 管理过程审计案例分析
• 审计对策与重要启示
• 案例12
• 3. 营销管理审计案例分析
• 计对策与重要启示
案例13
营销管理审计：销售与收款业务内部控制目标与审计认定
营销管理审计：销售与收款业务制度遵循调查表。
4. 内部控制审计例分析
（1）内部控制审计流程
（2）内部控制制度审计
案例14
案例15
 

管理学博士
北京交通大学教授
博士生指导教师
中国注册会计师
高级审计师

能力证书：
1993年获得中国注册会计师证书，同年加入中国注册会计师协会。
会计师事务所高级合伙人、签字注册会计师。

1996年赴英国研修，获ACCA（英国特许公认会计师）证书。
2000年获得高级审计师证书，同年加入中国内部审计协会。

兼职情况：
中国注册会计师协会会员。中国会计学会会员、中国管理会计学会常务理事。
财政部企业会计准则委员会咨询专家。
中国管理科学研究院研究员、专家委员会专家。
清华大学长三角研究院客座教授、高级培训师。
国家发改委培训中心客座教授、高级培训师。
国资委职业经理人研究中心客座教授、高级培训师。
信达投资公司、四川倍磊管理咨询公司、北京鹏翔管理咨询公司首席财务顾问。
英国《投资人》杂志自由撰稿人。

1996年至今，为160多家上市公司、中央企业做财务管理、会计、税收方面的培训、财务预测与规划、内部控制与风险管理设计以及其他管理咨询。

 

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