客户经理如何从银行风险角度分析财务报表

内容一：三张财务报表阅读分析的基本知识
一、从银行信贷角度如何解读资产负债表
1、资产负债表反映企业哪些方面的问题
1）反映资产及其分布状况
2）表明企业所承担的债务及其偿还时间
3）反映净资产及其形成原因
4）反映企业财务发展状况趋势
案例分析
2、资产负债表的内容
1）资产
流动资产/长期投资/固定资产/无形资产/其它资产
2）负债
流动负债/长期负债
3）所有者权益
投资者投入/经营累积
3、资产负债表的阅读与分析
1）总额观察把握财务变化的方向
资产增加/资产减少
2）具体项目浏览寻找变动原因
从上往下看（全面查找）/左右对比看(变化最大的主因查找)
3）借助相关的财务比率透视财务状况
资产负债率/流动比率/速动比率
二、如何从银行信贷角度解读利润表
1、利润表提示企业怎样的实质
1）反映企业在一定期间内的经营成果
2）有助于评价企业的获利能力
3）可以帮助判断企业的价值
4）预测企业未来盈利变化的趋势
2、企业利润的计算
1）计算主营业务利润
2）计算营业利润
3）计算利润总额
4）计算净利润
3、利润表的阅读与分析
1）净利润反映的本质
2）可供分配的利润的实质
3）可供股东分配的利润折射出的问题
4）未分配利润反映企业本质
三、怎样阅读现金流量表
1、现金流量表的四大构成要素
1）货币资金
2）现金等价物
3）现金流量
4）现金流量表
2、现金流量表五大作用
1）说明企业现金流入流出的原因
2）规划和预测未来产生现金的能力
3）分析净利润与现金流量差异的原因
4）分析财务状况和经营成果的可靠性
5）分析和判断企业的偿债能力
3、现金流量表的基本内容
1）现金流入量
2）现金流出量
3、净额
4、阅读现金流量表的阅读与分析
1）经营活动产生的现金流量应该是正数
2）对企业来说利润就是现金
3）应保持适度的销售收现率
4）现金流量最大化是企业充满活力的具体表现

内容二、客户经理怎样识别企业财务报表的虚假信息
第一部分 企业获取贷款前经常采用的粉饰报表手段及特点
一、客户粉饰财务报表常用的手段揭秘
1、借款原因不成立
1）从现金流量表入手分析
2）净利润产生的现金流远大于投资缺口
2、异常的利润率可以从成本构成中寻找答案
1）新成立公司创造当月销售利润率
2）全年销售利润率畸高
3、虚构借款人是粉饰财务报表的常见手段
1）虚构会计主体
2）离奇的托管和费用分担
3）畸高的利润
4）子公司借款、母公司担保
二、会计报表粉饰的类型
1、粉饰经营业绩的手段及识别
1）利润最大化的手段及识别
2）利润最小化的手段及识别
3）利润均衡化的手段及识别
4）利润清洗的手段及识别
2、粉饰财务状况的手段及识别
1）虚增资产的手段及识别
2）减少负债的手段及识别
3）虚增收入的手段及识别
4）虚减费用的手段及识别
三、敏感财务指标的风险预警
1、预警内容
1）盈利警告
2）异常关联交易
2、预警工具
1）因特网上的信息/公告（例如: 证券交易所)
2）媒体报告
3、预警信息分析
1）警报内容：流动性差/贸易过度/过度借贷/融资失衡
2）一般指标（略）
3）检测工具（略）
4、财务预警信息及相关财务指标设定
1）审计师的更换
2）基本的不确定因素
3）主要业务性质的改变
4）现有诉讼
5）资产负债表日后事项
6）已签合同尚未投入的资本额
7）销售量下降 (按年) > 25%
8）产生净亏损
9）净利润下降 (按年) > 50%
10）主营业务产生负现金流
11）应收账款周期的延长 > 30%
12）存货周转期的延长 > 30%
13）债券于未来12月内到期
第二部分、借款人获取贷款后常用的粉饰报表手段及特点
一、获得贷款后债务人粉饰报表的原因及常见手段
1、逃避银行债务是粉饰报表的主要原因
2、粉饰报表手段主要是减少资产
二、减少资产的常用手段
1、资产转移
1）以“投资”、“抵债”名义转移
2）以分立形式转移
3）以剥离资产的手段转移
2、资产隐匿
1）以经营亏损或自然损耗为名义低价变卖资产
2）或以隐藏实物的手段扩大资产损失隐匿资产
3、掏空资产
在改制之前或改制过程中，以各种借口将其应收账款一笔勾销，掏空资产
内容三：客户经理零财务基础如何快速进行财务分析
一、财务模型工具的应用
1、如何应用财务分析模型工具快速进行财务分析
2、仿真演练
二、财务软件工具的应用
1、如何应用财务分析软件工具快速进行财务分析
2、仿真演练软件应用解读

课程总结 

卜范涛，国家注册信用管理师培训师，亚洲风险与危机管理协会高级讲师，中税网特聘讲师，中国企业教育十佳培训师，中国管理科学研究院风险管理研究所所长，中国创新管理研究院高级研究员，山东省知识经济促进会首席风险专家，清华大学.北京大学.上海财经大学.中山大学等多所高校MBA/EMBA客座教授，几十家电视台联播节目特聘专家，中国智慧工程研究会理事，北京培训师联合会常务理事，RMCTTC企业风险内控落地执行系统国家知识产权拥有者。

2013年，被搜狐一言堂.《企业大学》杂志社.北京培训联谊会联合授予“全国最具影响力的风险内控实战专家”荣誉称号。

从业经历：

在全球500强企业任职15年，熟悉大型企业运营的流程和规则。在企业全面风险管理和内部控制方面积累了十多年的培训和咨询实战经验，擅长企业财务分析与管理，精通企业风险内控落地执行。是目前国内最早一批从事企业内控和风险管理研究和实践的专家型咨询师和培训师，成功为数百家大中小型企业提供内训及咨询服务，一致获得客户好评。

精品课程有：

企业风险内控落地执行系统.企业财务风险管理.企业全面预算管理与内控.集团管控与财务风险管理.企业成本管理.企业危机管理.企业应收账款管理体系建设.企业人力资源风险管理.企业合同风险管理.企业市场风险管控.企业信用风险管理.数据库营销管理等。商业银行信贷法律风险管理.商业银行柜面业务法律风险与防范等。服务过的行业领域有商业银行.电信.建筑.房地产.餐饮.电网.电力.化工.钢铁等。

著作及作品：

《企业全面风险管理落地执行系统》.《银行信贷风险管理》.《管理学基础与诚信管理》.《内控条件下的全面预算管理》.《企业成本分析与管理》.《民营企业的风险管理》等多部专著。

常驻地：北 京 移动电话：13522486158 电子邮箱：tkgsbft@163.com

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