建筑施工企业全过程纳税风险点 剖析及破解之策

【培训对象】
建筑、施工、安装、装饰等企业的财务总监、税收总监，财务主管、税收主管，财务部长、税收部长，税收经理、财务经理，以及企业的会计和其他财税人员等。

【培训收益】
 了解建工企业的涉税处理的特点及风险防控的一般规律；  熟悉并掌握建工企业涉及的税收政策及业务内容；  通过案例分析，寻找、挖掘出建工企业存在主要涉税风险点；  系统把握建工企业涉税问题处理及风险防控的基本手段与方法；  能够在实践中，有效开展纳税筹划策略，降低税收负担，化解纳税风险；  消除当前假冒伪劣筹划思路的影响，避免不必要的纳税筹划风险发生。

 一、 建工企业设立过程中的涉税风险点与应对
1． 认缴资本制下的印花税风险与处置
2． 接受非货币性资产投资的涉税风险应对
3． 个人资产落到公司名下的最优方案　
4． 公司组织架构设计与涉税风险规避
（1） 建筑资质管理与企业组织架构
（2） 增值税纳税人管理与组织架构
（3） 三流合一要求与建工企业组织架构
（4） 企业所得税与建工企业组织架构
（5） 项目经理个税筹划与组织架构设计
（6） 挂靠承包承租经营与公司组织架构
……
5． 公司股权架构设计与纳税筹划运作
6． 开办期的界定及其税收风险规避
7． 公司设立与上市运作中的风险规划
8． 公司设立地点选择与涉税风险规避
……
二、 建工企业招投标决策及合同管理涉税风险管控
1． 合同中必须规定涉税条款吗？NO！
2． 税率调整引发的合同纠纷及其思考
（1） 税率调整新政策梳理与解读
（2） 五一之后还能开具11%的专票吗？
（3） 如甲方非要11%的专票，企业如何应对？
（4） 甲方要降低工程款，合理吗？
……
3． 合同已成为最重要的涉税风险控制工具
4． 税法与合同法矛盾冲突时的法律适用
5． 合同规范与增值税三流合一风险规避
6． 销售额引发的涉税风险与合同报价选择
（1） 增值税对工程造价有何影响？
（2） 业主类型会影响合同报价吗？
（3） 合同报价时如何考虑增值税征收方式？
（4） 简易报价但业主非要11%的票如何处理？
（5） 材料采购与合同报价如何协调？
……
7． 建工企业合同管理与印花税风险防控
（1） 建筑工程承包合同如何计纳印花税？
（2） 印花税计税依据究竟是含税还是不含税？
（3） 施工中采购材料需要计纳印花税吗？
（4） 建筑设计合同如何计纳印花税？
（5） 跨省市项目合同如何计纳印花税？
8． 同中必须明确双方基本信息内容吗？
9． 合同必须明确清晰地写明业务内容吗？
10． 履约方式、地点、期限存在涉税风险吗？
11． 合同中必须注意哪五发票风险问题？
12． 发票的收付款效力即合同风险处置
13． 如何用合同化解工程水电费的风险？
14． 合同包税条款能化解企业纳税风险吗？
15． 合同法务与财务部门等如何实现协调？
……
三、 建工企业采购付款中的涉税风险点剖析与破解
1． 向谁采购，一般纳税人OR小规模纳税人？
2． 采购应当遵循什么原则？进项最大吗？
3． 不符合规定的发票能否作为财务报酬凭证？
4． 如何协调供应商、价格与进项抵扣的关系？
5． 进项税额抵扣都需要具备哪些条件？
6． 允许进项税额抵扣的凭证都有哪几种？
7． 扣缴税款凭证可单独作进项抵扣凭证吗？
8． 四类十五种不得抵扣进项税额的情形
9． 材料采购中需要考虑运输方及其方式吗？
10． 过路费、过桥费等进　如何进行抵扣？
11． 统谈、统签、统付？还是统谈、分签、分付？
12． 总分机构间的材料调拨要作视同销售吗？
13． 总分机构间如何规避“三流不统一”的风险？
14． 一般征收时应“抢购”高税率物资材料吗？
15． 单纯租入设备？还是人与设备一并租入？
16． 如何化解甲方不愿意采购材料问题？
17． 借款购买设备进项如何实现抵扣？
18． 商品混凝土的几种不同方案选择
19． 工程所需苗木采购与不同方案比较
20． 办公用品、礼品能否抵扣进项税额？
21． 企业员工的差旅费中的进项税额能否抵扣？
22． 虚开增值税专用发票法律风险专题
（1） 虚开发票的表现形式
（2） 虚开发票的概念界定
（3） 虚开发票的风险与代价　
（4） 虚开发票的识别与判断
（5） 走逃产及其风险规避
（6） 滞留票的涉税风险与防控
……
四、 建工企业施工生产中的涉税风险及其筹划管控
1． 工程施工中存在耕地占用税风险与处置
2． 企业从何时开始必须缴纳房土两税？
3． 企业从何时停止缴纳房土两税？
4． 土地权属不明时谁缴纳土地使用税？
5． 使用集体土地时，实际使用人纳税吗？
6． 企业厂区内的绿化用地可否免征土地使用税？
7． 企业内的荒山、林地、湖泊缴纳土地使用税吗？
8． 无租使用他人房产的涉税风险分析
9． 免租期使用他人房产时的风险防控
10． 一次签订承租N年房租时的涉税风险防范
11． 如何理解计缴房产税的房产范围？
12． 该如何准确计量房产的原值？
13． 房屋的装修费是否缴纳房产税？
14． 装修顶房租时该如何缴纳房产税？
15． 地下建筑物如何缴纳房产税？
16． 建筑工地的临时建筑是否缴纳房产税？
17． 租入土地后盖房自用的涉税风险点与应对
18． 工程分包必须注意的几个细节问题
19． 青苗补偿费、拆迁补偿款的涉税风险分析
20． 临工费用及劳务工费用该如何规范？
21． 共同的进项税额该如何进行分摊抵扣？
22． 已领用但无票材料如何作税收处理？
23． 汇缴时未取得发票的成本能否税前扣除
24． 非正常损失的增值税处理风险防控
25． 企业所得税税前扣除的基本原则
26． 工资薪金税税前扣除都需要注意哪些细节？
27． 职工福利费税前扣除要注意哪些问题？
28． 职工教育经费税前扣除率调整到了8%
29． 旅游费支出五种可能的情况分析
30． 借款利息支出内涵的理解与运用
31． 向金融企业借款的利息支出未必都能扣除
32． 非关联方的借款也可以是关联方借款
33． 委托借款与商品往来款也可能是关联方借款
34． 关联方债资比例的计算需要有大智慧
35． 对外投资发生的借款利息支出能否税前扣除？
36． 企业的绿化费用支出实现所得税扣除注意事项
37． 红线外费用实现所得税前扣需要新思维
38． 税务人员总将吃喝费用按业务招待费，谁之错？
39． 业务宣传费与业务招待费并不能随便转换
40． 会议费税前扣除都需要做怎样的工作？
41． 差旅费税前扣除都需要注意哪些细节？
42． 名人字画、古董等支出如何在所得税税前扣除？
43． 看家护院的狗的费用该如何进行税前扣除？
44． 对外投资发生的借款利息支出能否税前扣除？
45． 企业资产损失税前扣除需要注意什么细节？
46． 亏损的弥补需要注意防控哪些风险？
47． 解除劳动合同一次性补偿金的个税风险管控
48． 全年一次性奖金的个人所得税筹划操作
……
五、 建工企业异地施工及项目管理的涉税风险管控
1． 异地工作作业是否还需要外管证？
2． 什么情况下异地项目公司需登记为分公司？
3． 异地工程项目如何预缴增值税？
4． 跨县、跨市、跨省预缴增值税一样吗？
5． 是先开票再预缴，还是先预缴再开票？
6． 未按照规定预缴增值税有什么后果？
7． 分包方未预缴，总包方有责任吗？
8． 预缴增值税后，增值税等如何处理？
9． 预缴税款能否抵减总公司应缴增值税？
10． 外地项目（分）公司需要预缴企业所得税吗？
11． 所得税预缴，是按照总包收入，还是其他？
12． 直接管理项目部和异地分公司所得税待遇一样吗？
13． 异地项目（分）公司必须附征个人所得税吗？
14． 异地被核定征收的个税可在总公司扣除吗？
15． 异地项目（分）公司只需要扣缴管理人员个税吗？
16． 分公司是否也需要进行企业所得税汇缴？
17． 总分公司税率不同时该如何处理？
……
六、 建工企业结算收款环节的税风险点剖析与破解
1． 取得预收款是否就发生了纳税义务？
2． 建筑企业的预收款都包括了哪些内容？
3． 合同约定预收款时间但实际未收到，怎么办？
4． 开具发票须缴增值税，那所得税呢？
5． 施工过程中收到工程款是否确认收入？
6． 收款时间与开票时间不一致，如何处理？
7． 赊销售方式下开具发票该如何纳税？
8． 工程结算了却未收到工程款如何处理？
9． 甲供钢材、混凝土项目只能简易征收吗？
10． 销售自产货物并提供建筑劳务如何纳税？
11． EPC、BT、BOT、PPP项目该如何纳税？
12． 简易征收时不同项目分包款可交叉扣除吗？
13． 预收款预缴的增值税抵减时是否一对一？
14． 工程结算后，质保金该如何进行税收处理？
15． 工程违约金该如何进行税收处理？
16． 工程折扣、折让该如何进行涉税处理？
17． 以房抵债如何作增值税和所得税的处理？
18． 工程收入审减且小于开票收入如何处理？
19． 年末完工量无法估计时也须确认收入吗？
20． 免费为政府建筑路桥是否需要视同销售？
21． 已开票且确认收入但未能收到的款项如何处理？
……
七、 现场互动：您问老师答，疑难问题不用怕！

 

 国内著名财税专家
注册税务师、法律硕士
多家标杆企业长期的税务顾问，长期从事企业纳税筹划研究与实务操作

实战经验：
在《财政研究》、《经济研究参考》、《涉外税务》、《财会通讯》、《税务与经济》等报刊发表论文百余篇、实务文章六百余篇，有二十余篇文章被中国人民大学报刊复印资料全文转载；出版有《新纳税申报表填报》、《个人所得税法解读》、《企业所得税汇算清缴手册》等。

中国建筑财税协会、中国税网特约专家；中国纳税答疑网答疑专家，个人所得税专家库成员，在业界享有“财税百事通”、“税法活字典”称号；长期从事建筑业、房地产行业的税收政策操作、税收筹划、税务稽查风险防控、投融资运作、所得税汇算清缴等课程的讲授，深受广大学员好评。先后在北京、上海、深圳、广州、南京等 100多个城市举办过讲座与培训。

授课特点：
总能将法律逻辑与会计严谨融为一体，实现丰满理论与骨感实操的和谐统一，睿智中饱含幽默，调侃中尽显专业。

主讲课程：
《经济下行背景下建筑房地产》《供应链纳税筹划与涉税风险防控》《金税四期背景下的税务稽查风险》《供应链纳税筹划与涉税风险防范》《房企收并购涉税事项及风控方案》《疫后企业涉税风险防控与纳税筹划》《智慧税务时代粗暴式纳税筹划的终结》《企业家的财务规划、避税与纳税筹划》《主流纳税筹划思路与案例的成败得失》《数据智能化时代企业纳税治理理念创新》《企业融资活动的涉税风险及其筹划管控》《供应链纳税筹划与关联交易税务风险防范》《别人的纳税筹划思路与方法您为啥用不了》《房地产企业涉税疑难与争议问题处置规则》《建筑房地产企业财税疑难问题及解决之道》《企业并购重组业务的财税处理与纳税筹划》《股权全生命周期涉税风险防控与思路创新》《金税四期智慧税务时代企业税务合规管理》《土地增值税立法前瞻及土地增值清算与筹划》《智慧税务时代企业纳税治理理念变革与创新》《经济下行背景下企业纳税危机应对与案例解析》《金四数智化监控时代企业纳税筹划创新与变革》《企业年终关账的财税处理及其风险的筹划管控》《企业股权全生命周期涉税风险防控与合规筹划》《全电发票时代企业财税风险的合同管控与筹划》《企业所得税年终关账与汇算清缴排雷行动纲要》《金税四期智慧税务时代企业税务稽查风险应对》《建筑施工企业全过程纳税风险点剖析及破解之策》《土地增值税立法前瞻及土地增值清算实务与筹划》《降税减费新政应用与税务稽查风险应对》《高净值人员个人所得税风险规避与纳税筹划实操》《房地产及建工企业全税种涉税风险规避与稽查应对》《年终关账与所得税汇算清缴排雷行动纲要》《企业投融资及并购重组业务的合规处理与风险控制》《金税四期智慧税务时代房企粗暴式纳税筹划的终结》《房地产企业借款费用的企业所得税风险与筹划管控》《金税四期智慧税务时代下企业税务稽查风险的应对》《房地产开发各流程疑难问题处理与纳税筹划思路创新》《金四数智化监控时代房地产企业纳税筹划创新与变革》《经济下行背景下建筑房地产企业纳税筹划创新与增效》《“金税四期”+“全电发票”背景下企业涉税风险管理》《金税四期智慧税务时代企业财税风险的合同管控与筹划》《金税四期下高收入高净值人群合规纳税筹划与财富增值》《数据智能化时代房地产企业纳税及风险治理能力特训营》《数智化监管时代建筑安装企业税费疑难问题与化解之策》《全维度监管时代房地产企业利益最大化与个人财富增值》《企业所得税汇算清缴中合同、票据与凭证和风险及管控》《所得税汇缴重点、疑点、难点、痛点、堵点的风险防控》《年度企业所得税汇算清缴风险控制与合规筹划分享》《金税四期智慧税务时代房地产与建工企业税务稽查风险应对》《“金税四期+全电发票”时代企业会计核算中的税收风险管理》《最新税收优惠政策的运用与合理避税：用好政策、合理筹划》《数智时代下房地产开发企业供应链涉税风险防控与纳税筹划》《“金三”变“金四”背景下企业社保与税收风险的数智化应对》《数据智能化时代企业合同、票据、凭证的涉税风险管控与应对》《金税四期智慧税务时代资本运作纳税筹划思路调整与风险防控》《“金税四期”+“全电发票”背景下建筑安装企业涉税风险管理》《金税四期智慧税务背景下企业融资活动的涉税风险及其筹划管控》《企业所得税汇算清缴中，合同、票据与凭证风险规避及管控奇招》《社保入税、金四控税时代下建筑施工企业税费风险的数智化应对》《建筑地产企业2022年度企业所得税汇缴高频风险防控与规划应对》《企业所得税汇缴中，合同票据凭证管理及对业务真实性合理性证明》《抗疫新政解读及数据智能化时代企业纳税风险防控与筹划操作创新》《最新企业所得税新政解析与数智化时代所得税汇缴风险管控新思维》《“金三”变“金四”背景下企业社保与税收风险的数智化处置与应对》《减税降费新政策解读与疫情持续背景下财税风险防控关键点》《金税四期智慧税务时代企业合同、票据、凭证的涉税风险管控与应对》《土地增值税清算及税款计缴中的重点疑难问题处置与税务稽查风险应对》《土地增值税清算及税款计缴中的疑难问题处置风险规避与税务稽查应对》《金税四期智慧税务监管背景下高收入高净值人群个税合规筹划与财富增值》《金税四期智慧税务数智监控时代企业财税风险新形势与纳税筹划合规调整》《企业涉税业务疑难点、变化点和风险点详解暨新会计准则核算全案例演练》《金税四期税务数智化监管下企业合同、票据、凭证的涉税风险防控与应对》《税务改革热点与趋势分析及大数据智慧税务时代企业涉税风险数智化防控》《企业所得税汇缴重点、疑点、难点、痛点、堵点、关键点、风险点的处理及风险防控》《企业所得税汇缴重点、疑点、难点、痛点、堵点、关键点、风险点的处理及风险防控》《社保入税新政下社保、农民工个税的节约妙计、建筑劳务挂靠利润提取和建筑合同账务处理技巧》《金四控税下建安企业社保与个税筹划及企业所得税核定改查账后风险防控与合同凭证处置技巧》

 

• 建筑施工企业的法律风险防范与控制

   

  第一节：简要介绍风险和风险管理建筑工程施工是一个高风险的施工过程，施工企业作为工程建设的主要参与方不可避免的面临着各种风险：一是建设单位行为不规范，通过各种手段将风险转嫁到施工企业身上;二是由于建筑市场恶性竞争，市场供求失衡导致业主和承包商的市场地位不平等，交易条件不公平；另外一个重要原因就是施工企业内部管理不善，留下了隐患。第二节：..

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