财务报表解读与分析

【培训对象】
投资人、中高层管理人员、财务经理以及财务人员

【培训收益】
● 了解财务报表分析基本理论与知识框架 ● 通过财务报表数据来透视企业的管理问题 ● 财务报表及运营分析的综合分析在实践中的运用

第一讲：财务报表分析的思路与方法
一、财务报表分析的“两大法器”
1. “显微镜法”见微知著
1）层层深入，刨根问底
2）“五个为什么”分析法
案例：企业利润为什么下降了？
案例：如何从数据中发现实际管理问题
案例：财务运营分析的PDCA四步曲
1. 通过数据发现实际管理问题
2. 深挖问题背后的真正原因；
3. 对症下药，提出解决办法及管理措施
4. 进行效查检验，优化与完善管理过程
案例：存货分析所能折射的实际管理问题是什么？
思考启示：从结构优化到范式转移，突破常规财务思维模式
思考启示：财务运营分析从不同维度折射分析出怎样的实际管理问题
2. “望远镜法”登高望远
1）对比行业财务价值，找到自身差距
案例：通过数据的对标分析激发员工的源动力
2）跳出财务看企业，看懂行业盈利模式
案例：某企业的反其道而行，突破常规财务思维
3）借鉴波特五力分析模型从行业的5个角度看企业
案例：诸多案例讲解透过五力模型分析企业的战略风险
二、透过财务数据的表象，看透企业经营的本质
1. 财务报表分析的现象与本质
1）货币计量的报表不能反映非财务信息
2）警惕财务指标表象背后的假象
2. 财务报表分析的量变与质变
1）量变到质变的4种财务分析启示
a关注异常变化
b分析演变趋势
c预测未来风险
d警钟长鸣
案例：警惕财务指标表象背后的假象
案例：察觉企业由盛转衰的蛛丝马迹
3．财务运营分析的角度和正确“姿势”
案例：如何做出对投资人、管理者一眼能懂且行之有效的财务运营分析
4．真正深入业务前端助力企业发展
案例：数据结果呈现财务运营分析的具体方法

第二讲：利润表的解读分析
一、利润表：不可不察的绩效成绩单
1. 从结果着手，先看结果再找原因
2. 重点看盈利情况
3. 利润表的4大局限性
案例：税金操作背后的管理启示
4. 分析增长能力
案例：某上市企业的利润报表解读思路
二、判断公司盈利持续性标准
1. 重要客户是否稳定
2. 利润是否靠主业
3. 主营产品是否属于淘汰类范围
4. 是否靠税收优惠或财政补贴吃饭
5. 是否靠重要商标、专利等吃饭
案例：某上市企业不靠主业靠投资所带来的财务危机

第三讲：资产负债表的解读与分析
一、透过资产负债表看企业经营状况
1. 通过截面，诊断企业是否“贫血”
2. 企业的“新陈代谢”是否正常
3. 资产的变现能力和流动性是否太差
4. 企业的债务负担是否“超重”
二、资产决策的三大核心问题分析
1. 从资产负债表看公司风险偏好
2. 从资产负债表看公司战略转型
3. 从资产负债表看公司决策成败
三、透过资产负债表看清实质管理问题
1. 资产未必是资产，看清财务数据的假象
2. 负债未必是负债，负债的双面性
3. 公司资产质量分析的“7大思路”
四、公司压舱石“所有者权益”的核心问题分析
1. 股东到底投入了多少－实收资本的分析
2. 资本是否溢价－资本公积的分析
3. 三种资本结构的特征分析
案例：资产负债表的解读思路与方法

第四讲：现金流量表解读与分析
一、现金为王的时代你该如何把控企业现金流
1. 经营获得的现金流是立身之本
1）经营活动表项解读——企业造血功能
2）投资活动表项解读——企业换血功能
3）筹资活动表项解读——企业输血功能
二、经营活动现金流量的分析要点
1. 投资获得的现金流分析要点：能否锦上添花
2. 筹资获得的现金流分析要点：能否雪中送炭
三、导致企业资金链断裂的五大核心原因
1. 经营性现金流缺乏
2. 固定资产投资过大
3. 过多库存积压滞销
4. 应收账款逾期过多
5. 过多的短期借款
案例：某上市企业资金链断裂的前因后果
四、如何作好现金流的筹划管理
1. 日常经营管理之举
1）盘点家当
2）轻重缓急
3）利用红利
4）首当其冲
5）调整策略
6）主张权利
7）友好协商
8）盘活资产
9）紧衣缩食
案例：做资金使用管理的“指挥官”而非“消防员”
案例：谨防业财之间资金筹划严重脱节
2. 长期经营规划之措
1）现金为王
2）互补投资
3）未雨绸缪
案例：某商业奇才的圭臬商业理念

第五讲：财务能力指标解读企业经营状况
一、第一力：偿债能力的分析
1. 速动比率
2. 流动比率
3. 负债比率
案例：具体数据分析
二、第二力：营运能力的分析
1. 存货周转率
2. 应收账款周转率
3. 货币资金周转率
4. 流动资产周转率
5. 固定资产周转率
6. 总资产周转率
案例：具体数据分析
三、第三力：盈利能力的分析
1. 营业利润率
2. 成本费用利润率
3. 利息保障倍数
4. 净资产收益率
四、第四力：发展能力的分析
1. 营业收入增长率
2. 资本积累率
3. 总资产增长率
4. 营业利润增长率
五、透过数据报表识别企业舞弊行为
1. 财务报表粉饰的类型与识别方法
1）粉饰经营业绩的手段及识别
2）粉饰财务状况的手段及识别
2. 敏感财务指标的风险预警
1）预警内容
2）预警工具
3）预警信息分析
4）预警信息及相关指标设定
案例：某上市企业的财务报告数据造假剖析
3． 企业常见舞弊现象透析
1）利用不当的会计政策和会计估计舞弊
2）利用剥离与模拟等会计创新舞弊
3）利用资产重组和关联交易舞弊
4）地方政府“援助”舞弊
5）虚构经济业务舞弊 

18年财务管理实战经验
清华大学 EMBA
中国财政科学研究院内控管理委员会委员
曾任：湖南兰天集团丨总经理/财务经理
曾任：湖南九城投资集团丨总经理/集团财务总监
曾任：湖南某实业有限公司丨集团财务总监/运营总监/董事长助理
擅长领域：业财融合管理、财务运营、财务分析、企业内控与风险管理、全面预算与绩效管理、非财务人的财务管理

文老师凭借丰富的财务管理经验和扎实的理论基础，被特聘为中国财政科学研究院（财政部直属单位）内控管理委员会委员&教材编写组成员，曾参与编制《流程优化与绩效管理》、《财务核算以及账务处理管理》、《各业务环节业务流程规范制度》等书籍。
文老师更是为汽车、建筑、餐饮、银行等行业进行系列财务管理培训，授课学员超过10000人次，课程满意度达到98%以上。课程紧紧围绕“提升学员财务管理能力、支撑公司各项业务开展”两大中心，有效帮助学员将课程内容转化为效能提升。

实战经验：
18年的企业高管经历，曾担任财务总监、总经理、集团业务督导等职务，对企业财务部门与业务部门各项实务都有深刻理解，紧跟企业管理“业财融合”的发展趋势，擅于帮助企业建设业财融合团队，协调业务部门和财务部门紧密协作。
▲打破常规财务作业，推动财务管理信息化：在信息化时代的大背景下，文老师深入研究管理企业财务的信息化建设，曾为湖南某实业有限公司独立研发企业内控管理系统，系统验收评估显示，将提升全集团工作效率与效能10%以上。
▲采取业财融合管理，高效配合企业指标：文老师深知业务部门和财务部门各项工作的痛点难点，曾为湖南九城集团编制《集团财务管理制度》，且规范《财务核算以及账务处理管理》从而实现财务、业务部门联动，避免出现账务遗漏，帮助集团超额完成利润预算指标，达成率达到120%，荣获集团年度“优秀管理者”荣誉称号。
▲规范财务管理制度，减低财务报表差错：文老师通过自身专业知识为企业解决财务报表疑难点，曾为湖南兰天集团编制《各业务环节业务流程规范制度》，搭建与完善财务管理信息化，增强数据的可靠性，当年财务差错由年均1-2起降至0起，集团业绩提升超过15%
▲提升个人能力素养，携手企业共同发展：文老师着手现在，放眼未来，曾带领西安、上海、河南等多地企业学员制定职业规划，加强自身职业能力，提升职业道德素养，助力企业更好地应对变革挑战，全面降低企业内控风险，实现当年财务人员操作0违规。

部分授课案例：
★ 曾受邀到一汽丰田公司讲授《经销商财务经理培训认证》课程，获得企业和学员的高度评价，后续返聘课程5期。
★ 曾受邀到山东润华集团讲授《互联网+大数据时代下的财务运营管理分析》课程，得到企业领导认可，后续返聘课程6期。
★ 曾到成都讲授公开课《返利核算及绩效管理的财务运营分析》课程，帮助学员解决在企业财务管理实战中遇到的实际问题，课程获得学员的一致好评，后续返聘课程6期。
★ 曾受邀到杭州讲授《企业如何通过财务分析搭建运营管控信息系统》课程，获得学员的一致好评，后续返聘课程8期。
★ 曾到济南讲授公开课《财务运营分析技巧》课程，有效帮助学员提升财务管理技巧，学员好评不断，后续返聘课程8期。
★ 曾到深圳讲授公开课《财务运营分析与内控管理实务》课程，得到全体学员的一致好评，后续返聘课程10期。
★ 曾到太原讲授公开课《新时期业财融合转型与升级管理》课程，帮助学员更理解业务工作重点，获得学员的高度评价，后续返聘课程12期。

主讲课程：
《非财务人的财务管理》
《财务报表解读与分析》
《企业经营分析与问题诊断》
《全面预算与薪酬绩效管理》
《数字智能时代业财融合转型与升级管理》
《数字智能时代财务运营分析与内控管理》
《数字赋能时代企业内控与风险管理实务》
《财务人的职业规划与技能提升》

部分客户评价：
没听文老师的课程分享之前，我一心只放在公司业务上，现在发现其实公司的财务数据反馈出来的东西也非常重要。不能只看当下，不看未来！
——台州元通汽车有限公司 总经理
文老师的课程非常精彩，深入浅出的学习，让我对预算和绩效管理有了更深的理解，对以后的工作非常有用，有机会一定要再来学习文老师的课程。
——湖南韩现 财务经理
通过文老师的课，才知道建设专业财务信息处理系统有多么必要。文老师的课程满满都是干货，除了课程理论之外，更多的是老师的经验分享，收获很大！
——湘远集团 财务主管
文老师是我见过“做财务中最懂业务，做业务中最懂财务”的人，老师的课程非常实战，分享的案例都是工作中比较常见的经典案例，课堂氛围很好，深受启发。
——湖南兰天集团 肖经理 

• 大数据挖掘与分析培训纲要

   

  内容概要 1.介绍SPSS Modeler数据挖掘软件的功能和基本操作； 2.学习如何使用SPSS Modeler完成数据挖掘过程； ..

  ￥   元/ 天

  人气：772  

  

• 基于数据统计与分析的企业运营管理

   

  一、 报表体系建立1. 公司的反应有多快——展示数据案例（销售分析）2. 运营数据的来源——信息化只是开始3. 企业运营的10大关键问题二、 运营分析是战略执行的保障1. 报表的三大功能2. 运营结构决定成败3. 营运风险控制的关键4. 营运价值模型三、 报表体系..

  ￥   元/ 天

  人气：1877  

  

• 财务报表分析方法实训

   

  课程背景数字信息时代已经到来，财务报表的重要性是每一个经理人都能深刻体会的。看似枯燥的财务报表数据中，隐藏着丰富有趣的经营信息。如何透过解读公司的财务报表，不断地改进企业缺失，提升经营绩效，强化企业竞争力，是经理人普遍面对的问题。本课程从非财务人员的角度对财务报表进行深入浅出、通俗易懂的阐述，通过丰富的案例分析与讨论，使您在短时间内快速掌握财务报..

  ￥   元/ 天

  人气：2038  

  

• 财务报表分析和金融财务报表分析

   

  第一部分、企业财务报表分析一、资产负债表的分析公司财务安全评价公司资产管理能力评价公司资产的质量的分析与评价如何通过资产负债表测试企业的流动资金需要量二、利润表的分析利润是如何形成的成本和费用的区别利润质量的分析1、营业利润实现过程的质量(1)营业收入的质量(2)成本费用的质量2、利润结构的质量..

  ￥   元/ 天

  人气：2023  

  

• 基于数据统计与分析的企业运营管理

   

  一、报表体系建立1. 公司的反应有多快——展示数据案例（销售分析）2. 运营数据的来源——信息化只是开始3. 企业运营的10大关键问题二、运营分析是战略执行的保障1. 报表的三大功能2. 运营结构决定成败3. 营运风险控制的关键4. 营运价值模型三、报表体系建立 ..

  ￥   元/ 天

  人气：1997  

  

• 基于Excel的精细人力管理与分析

   

  课程大纲：第一部分 EXCEL提高工作效率和质量1.难以想象的右键功能（基础之基础）2.友好面表格的制作及保护3.数据的有效整理（分列、常用函数的）4.数据透视表在海量数据分析中的应用5.图形展示和在线分析的应用第二部分 人力资源结构分析1.公司员工结构多纬度分析2.离职员工分析和职业周期预测3.在职员工结构三维图..

  ￥   元/ 天

  人气：1487