银行信贷业务财务分析与风险规避

【培训对象】
银行客户经理、授信部人员、风控人员、其他金融从业人员

【培训收益】
● 理解财务报表勾稽关系，精通财务报表 ● 掌握银行信贷视角下的财务分析，而不是普遍的、“隔靴搔痒”的、“不知所谓”的分析 ● 熟悉企业的采购、生产、销售及货币资金的重大错报风险及审计应对程序，防患于未然 ● 培养审计思维、学会审计手段，做好贷前、贷后的风险管控 ● 剖析“出问题”的上市公司，理解企业财务舞弊逻辑；借鉴著名做空机构浑水的尽调手段，避免“踩雷”

导入：理解财务报表的总体思路
1. 财报三表勾稽关系
2. 资产、负债、权益、损益类科目及会计分录透彻理解
第一讲：财务报表解读
一、资产负债表
1. 货币资金与现金及现金等价物
2. 应收账款账龄分析、应收账款减值
3. 存货减值
4. 合同资产、合同履约成本、合同取得成本
5. 固定资产、投资性房地产、无形资产、递延所得税资产及负债
6. 金融工具（交易性金融资产、其他权益工具投资、债权投资、其他债权投资）
7. 长期股权投资、商誉
8. 应付账款 、合同负债、应付债券
9. 其他权益工具、可转债、库存股、其他综合收益、未分配利润
二、利润表
1. 收入、成本、财务费用、投资收益、公允值变动损益
2. 递延所得税费用、所得税费用
三、现金流量表
研讨：为什么盈利能力不错的企业可能会破产？为什么盈利不等于现金流？什么样的现金流才是“好”现金流？
1. 企业运营的逻辑

第二讲：信贷风险管理视角下财务分析
一、资产负债表
1. 信贷与财务报表的逻辑关系
2. 稳健型、风险型、适中型资本结构
3. 短期偿债能力：流动比率、速动比率
4. 长期偿债能力：资产负债率、利息保障倍数
5. 营运能力：应收账款周转率、存货周转率
二、监管机构对房地产三条“红线”的分析（案例分析）
1. 剔除预收款后的资产负债率、净负债率、现金短债比的异同和内在联系
2. 如何提高和降低相关比率
三、利润表
1. 收入、成本的驱动因素测算，提升管理水平
2. 毛利、毛利率、扣非净利润、销售净利率
四、美的VS格力、万科VS碧桂园（案例分析）
1. 净资产收益率的杜邦分析法——三驾马车：盈利能力、运营效率、财务杠杆分析
2. 盈利能力、运营效率真能分开评估还是取决于商业模式？
五、半导体显示器龙头企业——京东方科技集团运营分析（案例分析）
1. 从损益表、现金流量表和运营数据评价企业的经营状况和对未来的启示
2. 从资产负债表和分红数据评价企业历年的运营表现
3. 解读营运能力指标、成长能力指标、盈利能力指标、财务风险指标
4. 从增发配股和公司股价表现评价股东投资的成效
第三讲：中小微企业财务舞弊
1. 面对的风险
2. 财务报表层次的重大错报、舞弊风险
3. 财务舞弊的逻辑
4. 常见的舞弊迹象、舞弊手段及应对舞弊调查方法
5. 著名做空机构浑水的尽调手段

第四讲：四大方面的审计
一、销售与收款循环审核
1. 基本流程、主要内部控制
2. 重大错报风险
3. 收入、应收账款的实质性程序
4. 评价客户信用标准的 5C 系统
二、采购与付款循环审计
1. 基本流程、主要内部控制
2. 重大错报风险
3. 应付账款的实质性程序
三、生产与存货循环审计
1. 基本流程、主要内部控制
2. 重大错报风险
3. 存货的实质性程序
四、货币资金审计
1. 主要内部控制
2. 重大错报风险
3. 货币资金的实质性程序
五、审计报告
1. 审计报告类型和划分依据
2. 多家上市公司审计报告案例

第五讲：案例精讲：六大企业问题事件剖析
一、康美药业造假过程分析
1. 货币资金高、存贷双高、毛利率高
2. 虚增收入、利润及货币资金
3. 短债长投、资金短缺
二、恒大集团问题剖析
从资产、负债、收入、盈利等多方面剖析深层次问题
三、獐子岛扇贝“跑路”事件分析
1. 过低流动比率、过高负债率
2. 虚增、虚减利润
3. “戴帽”、“摘帽”
四、浑水做空“瑞幸咖啡”报告解读
欺诈与商业模式缺陷
五、浑水做空“东方纸业”报告解读
1. 虚增资产、虚增收入、少记成本
2. 过高存货周转率、毛利率
六、浑水做空“辉山乳业”报告解读
1. 虚增资产、虚增收入、少记成本
2. 过高毛利率
3. 实控人侵占资产

第六讲：财务管理
1. 盈亏平衡点分析
2. 经营预算：销售预算、采购预算、生产预算、期间费用预算
3. 资本预算：投资、融资预算
4. 资金预算：现金收支预算、资金多余或不足的应对 

中英双语授课
20年企业财务管理实战经验
中国重庆大学数学本科
美国俄亥俄州立大学MBA
美国注册会计师AICPA
美国特许金融分析师CFA
曾任：瑞金矿业有限公司（上市企业） 董秘/财务总监
曾任：南益地产集团公司 财务总监
曾任：美联风险投资公司 投资总监
曾任：福建闽东电机集团公司（上市国企） 投资并购主管
擅长领域：非财管理、股权设计与股权激励、投资并购、财务管理、财务报表、财务报表合并、会计准则、审计、企业融资、年报解读、估值模型

关永洪老师是极少数同时拥有含金量极高的3个“A”（CPA、CFA、MBA）的财务、金融顶尖人才，具有10多年中国企业及数年香港上市公司财务管理、投资并购、融资及财务金融战略分析经验，跨行业视角从制造业、风投、房地产、矿业，历经销售副总、投资总监、财务总监、董秘，善于从多维度全方位进行企业财务管理分析，对公司财务整体运作，企业投资、融资有独特、精辟见解。
连续8年获聘美国知名培训机构中国大陆首席讲师，培训来自“四大”会计师事务所学员参加美国注册会计师考试。连续10年受聘于加拿大皇家大学，在中国大陆讲授MBA财务、金融、审计课程及公司内训。并受北京大学、中国科学院、中核华泰建设集团、珠海华发集团、科沃斯机器人、江苏悦达集团、山东省建设监理行业、工商银行、农商行、江苏省工信厅等邀请做全国公开课、企业总裁高管内训、MBA课程讲授，涉及制造业、房地产、建筑业、农牧业、金融业等多个领域。

实战经验：
香港主板上市公司董秘兼财务总监8年：参与公司所有重大财务及金融运作；处理所有上市公司层面的事宜，协调财务顾问花旗集团、公关公司、律师、审计师等专业机构工作；回应监管机构联交所、证监会等的所有关注，对如何加强公司管治、危机公关处理富有经验；协助路演和安排股东大会及媒体新闻发布会。
南益地产集团财务总监7年：统领100多位财务人员；主导融资20亿元。指导制作合并财务报表、预测现金流、项目业绩评估、税务筹划；参与公司并购、土地购买，对估值据理力争，节省数亿元成本；协同专业机构筹备集团IPO。
风险投资公司3年：成功将6个项目梳理完毕后转售上市公司，获利1.1亿港元。
中国上市公司8年：任职推销员时成为当年年度“推销”与“讨债”双冠军；任职投资并购主管时为集团的8个重大公司并购提供重要的决策支持。

部分授课案例：
▉ 《管理层财务管理实务》累计20+期：中核华泰建设、珠海华发集团、五粮液集团、江苏悦达集团、科沃斯机器人、江苏添可智能科技、河南广安生物科技、江苏建筑集团等；
▉ 《上市公司年报、财务报表与投融资》累计30+期：公开课、三峡集团、天津渤海国有资本投资、西安龙钢集团等
▉ 《银行信贷财务报表与风险规避》累计10+期：香港工商银行、农业银行、农商行、南通众和融资担保等

主讲课程：
总裁班：
01《管理层财务管理实务》
02《股权架构设计与股权激励》
非财人员班：
03《非财务人员财务管理》
04《银行信贷财务分析与风险规避》
05《投资并购决策分析》
财务人员班：
06《上市公司年报、报表与投融资》
07《财务审计与风险管控》
08《会计准则实务与报表合并》

课程特点：
▲ 实用：课程内容以最新现实案例为导向，透彻理解背后的逻辑，“他人经验”是不可复制的，没有什么借鉴意义！只有良好逻辑思维才是有用和永恒的！没有任何枯燥“知识点”的堆砌！
▲ 轻松学会、学透：不需要任何专业基础，只要学员曾经小学毕业。不需要记忆、没有公式，高深理论通俗化，大道至简，一切都是“讲道理”！

部分客户评价：
去听了很多传统培训课，老生常谈，没有新意。关老师的课程实用性很强，对工作能力的提高大有裨益，特别是财务、金融的融合很有新鲜感。
——建筑一级企业福建元宏集团财务刘总
关总的逻辑思维真是非常强，能把缺失的历史很多关键数据通过大量的推算还原回来，每次听完，都会新体会新感悟，受益匪浅。
——红星美凯龙财务刘总
听了关老师的课程，不经让我感叹国际高端财务、金融双料人才讲课的水平确实很不一样！思路清晰、内容丰富，接地气，观点独到，讲解精辟！
——南光（上海）投资成总
关老师把企业报表与个人报表进行对比很有新意，对财务的理解很深刻，良好口才，独特教学方法，印象深刻，有机会还希望关老师多指导！
——通用电气（上海）赵经理
理论的东西谁都会讲，但能把高深的理论用大白话让人一听就懂确实需要关老师这样的水平。
——中国科学院基金公司席董
关老师的课程内容非常新颖，与传统培训截然不同，很受启发，授课方式冲击力非常震撼。
——厦门财务高端公开课海投周总
关老师讲的很好，可以使人发散思维，特别是对金融模型的透彻理解，对财务管理人员来说很有帮助。
——深圳财务总监高端公开课李总
关老师的教学理念超前，表述要求精准，呈现要求一针见血，说大白话，接地气。
——成都五粮液集团高管内训审计检监察部王部长
非常喜欢关老师那种独特的、启发思维的教学方法。
——郑州财务公开课李总
关老师的课程含金量非常高。
——江苏高新材料企业总裁公开课沈总
谢谢关老师给我们带来的精彩授课，干货满满。
——深圳北京大学非财公开课王主任 

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