投融资并购重组纳税筹划实务

【培训对象】
各企业总经理、副总经理、企业高层经理、总会计师、财务总监、财务经理、财务处(部、科)长、主管会计以及相关部门负责人。

【培训收益】
1、税收、法律、会计处理，三位一体、紧密融合，全程真实案例教学，从方案设计到方案落地，实操性是本课程鲜明特色。
2、企业所得税、个人所得税、营业税、增值税、土地增值税、印花税、契税等每种重组形式所涉全部税种一网打尽。
3、以商业模式构建为主线，深入解析从企业成立、企业成长、企业扩张、企业整合、企业收缩等几个阶段并购重组税收政策，将税务管理与企业经营紧密契合。
4、由易到难，基础篇、中级篇、提升篇循序渐进阶梯式课程设计，让您轻轻松松攻克重组税收。

课程背景：

2013年新年伊始，中央十二部委联合出台《关于加快推进重点行业企业兼并重组的指导意见》，积极推进包括钢铁、水泥、汽车、医药、电子信息、造船、稀土、电解铝和农业等在内九大行业的并购重组，经过经济疲软洗礼的中国经济将加快转型步伐！应对全球经济低迷格局下的拐点之年，建立多元化多层次投融渠道、用并购重组推动企业结构转型或低成本扩张，将是企业无法回避的课题。在名目繁多的投融资渠道中，在高歌猛进的重组收购中，您是否准确测算税负、用足税收优惠、做好税务规划？2013年，全国税收工作会议上国家税务总局明确将对股权转让、非货币资产评估增值、战略投资者引入、资本运作等股权交易行为重拳出击，应对税务稽查，您是否做好准备？投资、分红、增资、转股、收购、合并、分立、剥离、清算、引进投资者、股权私募基金、股权信托融资……这类交易合同金额巨大、错综复杂，稍不留神就陷入税收陷阱，合同涉税审查，您是否谙熟其道？
如何掌握资本运作纷繁税政、如何规避股权交易稽查风险、如何创造新商业模式构建中的税务价值？本课程由资深税务律师为您全方位讲解并购重组中的涉税问题，税收+法律+会计多维度视角，原汁原味的鲜活案例，由浅入深、抽丝剥茧的层层剖析，两天的课程让您全方位接触各种模式重组，轻松攻克重组税收！
 

课程大纲：

模块一 公司设立（新设）
一、股权架构搭建：N种架构模式的税务规划
二、非货币资产投资：工商程序+税政盘点+筹划案例
三、挂名股东、隐名股东、干股股东：法律风险+涉税影响
四、过桥借款出资：抽逃出资财务人的自我保护策略
五、设立私募股权基金（以某地产公司私募基金为例）
1、三种私募股权基金组织形式税负比较
2、合伙企业税政最新立法动态
3、募、投、管、退四环节税政解析

模块二 公司成长（融资）
一、股权融资
1、增资扩股
“浮盈税”事件始末（某税务稽查局稽查案例）
2、割股套现
法律规定（工商程序）； 1元钱转股、平价转股、无偿赠送之税收；筹划思路（盛运股份案例）
3、合同涉税条款审核技巧
对赌条款；过桥资金条款；债务承担条款；交易定价等条款；优先股制度设计（外资股）
 

二、内部融资之转增资本
六种转增方式税收揭秘（资本公积转增、未分配利润转增、盈余公积转增、净资产折股、评估增值转股、债转股）

三、信托融资
1、四种信托模式介绍
2、股权信托融资税收（以“阳光城”信托为例）
……

模块三 公司扩张（投资）
一、购买壳公司
二、收购路径设计：法律风险+工商程序+税负比拼（股权收购、资产收购、吸收合并）
二、杠杆并购：创元科技并购案例精析

模块四 公司整合（架构调整、股权激励等）
一、财税[2009]59号文实操难点热点22个荟萃（总局的立法背景、内部口径、立法动态）
1、股权支付对价如何理解？（宁波整体资产投资案例）
2、股权收购之一对多模式、多对一模式、多步取得股权模式
3、85%和75%比例是账面价值比还是公允价值比？
4、母公司吸收合并全资子公司是否适用特殊重组？
5、债转股税务处理：免税or递延？
6、特殊重组实务中是否能拿到税务局批文？
7、跨境重组是否有特批案例？
8、境外—境外模式预提所得税负不变是否包括股息红利税负？
……

二、如何实现集团公司架构优化：某地产集团架构调整案例
三、股权激励最佳设计方案：三种持股方案设计的税收点评
四、合并税收筹划：杭州宋都集团吸收合并杭州宋都地产案例
五、重组模式组合运用：海通借壳上市案例
六、境外股权间接转让之698号：如何寻找合理商业目的
七、 股东僵局：股东僵局N种解决路径（中煤能源分立案例）

模块五 公司收缩（资产剥离、企业注销）
一、资产剥离模式的抉择（某集团公司三种资产剥离方案评析）
二、分立：税负剖析和税收筹划 （某地产公司分立酒店案例）
三、清算：以案解析二种清算方案利弊
 

知名税务律师， “律师”、“注册会计师”、“注册税务师”，中国总会计师协会特聘专家讲师，中国税务律师联盟成员，中国税务报资深撰稿人，公司金融杂志专栏作者。
现工作于北京某五A级大型税务师事务所，实战经验丰富，曾操刀雅戈尔集团、中建地产、莱蒙地产、中冶地产、联想集团、金融街控股、海通集团、中铝集团、万通立体之城、裕隆集团、嘉博文、中投发展等众多集团公司并购重组项目，担任万通、中建、金融街控股、首开股份、青海春天等多家大企业集团税务顾问。授课形式活泼生动、深受学员喜爱。
 

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