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“房地产开发成本核算技巧与节税关键点操作实务专题班”

课程编号:14003   课程人气:1994

课程价格:¥2880  课程时长:2天

行业类别:房地产    专业类别:财务管理 

授课讲师:李老师

课程安排:

       2014.9.27 南京



  • 课程说明
  • 讲师介绍
  • 选择同类课
【培训对象】
各房地产企业领导、主管财税领导、财务总监、财务经理、财务人员以及税务、
会计事务所和各财务咨询公司的人员。


【培训收益】
1.通过学习,使学员掌握房地产开发产品的分类方法、成本核算方法、共同成本与间接成本的分配技巧,正确核算开发产品成本。
2.通过学习,使学员掌握收入确认的原则、方法,开发项目完工的标准,预售账款结转收入的时限,正确计算应纳税所得额和应纳所得税额。
3.了解房地产行业税收检查的重点及其应对策略。

第一部分:房地产开发成本会计核算与税收政策协调
一、房地产项目成本核算三大原则
1.成本划分三项原则
2.成本归集原则(制造成本法与完全成本法对比分析)
3.成本扣除原则:计税成本中的无票成本与预提成本
二、房地产土地的取得及成本分析
1.以招、拍、挂方式取得土地成本的确定
2.以分立方式取得土地成本的确定
3.以购买股权方式取得土地成本的确定
4.以合并方式取得土地成本的确定
5.以拆迁安置方式取得土地成本的确定
6.以划拨方式取得土地成本的确定
7.以接受投资方式取得土地成本的确定
8.以置换方式取得土地成本的确定
9.以合作建房方式取得土地成本的确定
10.以路换地方式取得土地成本的确定
三、房地产开发项目建设阶段的成本核算
1.四种成本分配方法的运用
⑴ 占地面积法    
⑵ 建筑面积法
⑶ 直接成本法   
 ⑷ 预算造价法
2.基础设施、公共配套成本在项目分期开发建设中的预提与分摊方法
3.商业地产与普通住宅的成本分拆技巧
⑴ 成本核算与总体规划相结合:合理安排成本结构,细腻实施成本核算
⑵ 兼顾汇算清缴与土地增值税清算的双重成本分拆技巧
⑶ 地下室及车库成本的分拆技巧
⑷ 商业地产、普通住宅、地下室、车库成本分拆典型案例
4.房地产项目成本核算与分拆的账务指引
⑴ 房地产项目成本分拆会计处理技巧
① 前期工程费的税务处理
② 建筑成本的税务处理,甲供材有什么税务风险?税务机关是怎样检查虚开建筑
发票的
③ 基础设施建设费的税务处理
④ 公共配套设施费的税务处理
⑤ 开发间接费用的税务处理
⑵ 房地产项目成本核算账务指引
四、房地产企业期间费用的处理原则与操作技巧
1.期间配比原则的运用技巧
2.费用限额扣除的操作技巧
⑴ 浮动利率在什么情况下才可以税前扣除
⑵ 集团公司统一贷款,所属企业申请使用属于关联企业之间的借款吗
⑶ 关联企业之间不需要归还利息的借款需要纳税调整吗
⑷ 向银行借款时作为利息外费用的顾问费是否能够税前列支?土地增值可以加计
扣除吗
⑸ 个人股东以资产抵押形式由个人向银行贷款,所贷款项交由企业使用,应支付的利息由企业全额付给银行,企业这样的利息可以税前扣除吗
3.费用转化处理技巧:期间费用与开发间接费的转化技巧
 

第二部分:房地产企业项目成本核算控制策略与扣除操作实务
一、房地产业成本项目构成及成本规划
1.房地产业成本项目构成
2.如何合理确定成本对象
3.土地闲置成本的处理技巧
4.房地产成本费用计划与控制
二、房地产成本核算操作实务
1.开发产品会计成本与计税成本的差异
2.土地开发成本的核算程序
3.配套设施开发成本的会计处理技巧
4.预提费用的会计处理技巧
5.开发间接费用的会计处理技巧
6.成本对象报废或毁损的处理
三、房地产成本规划及税前扣除的节税要点
1.成本扣除的政策与基本要求
2.成本扣除的策略与操作实务
3.设备选择甲购还是乙购
4.材料选择甲供还是乙供
5.项目成本核算方法与节税技巧
 

第三部分:专家现场预留时间与学员互动交流,解答学员疑难问题。
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