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房地产企业土地增值税清算重难点解析与企业应对技巧

课程编号:13617   课程人气:1854

课程价格:¥2880  课程时长:2天

行业类别:房地产    专业类别:财务管理 

授课讲师:王老师

课程安排:

       2014.7.4 石家庄



  • 课程说明
  • 讲师介绍
  • 选择同类课
【培训对象】
各房地产企业领导、主管财务工作人员和税务师、会计师事务所等人员

【培训收益】
本次课程结合诸多案例,分别从土地增值税征税对象到纳税人的认定,从收入的时间与金额到扣除项目的确认,从扣除凭证到各税种的分析,从成本分摊方法的差异到清算结果的比对……逐一解读土地增值税清算的技巧与风险点,准确把控清算,有效化解账务处理带来的棘手问题,达到准确理解新政,掌握解决税企纳税争议的方法的最佳方案。

第一节:土地增值税征税范围及计算流程
1、土地增值税增收的条件有哪些?
2、土地增值税纳税人的确认需要注意哪些问题?
3、土地增值税计算的流程概述
4、集体土地建房开发是否属于土地增值税征收的范围?
 
第二节:土地增值税清算流程详解
1、收入确认的原则和依据是什么?
2、开发产品的赠与和销售区别要点是?
3、收取的诚意金、违约金的税收待遇有什么不同?
4、违约金涉及的发票和扣除需要注意哪些事项?
5、非直接销售开发产品如何确认收入?
6、低价售房给员工、股东的税收风险?
7、销售折扣方式下买一送一、捆绑销售等>收入如何确认?
8、代收费用是否计入房价的税负测算
 
第三节:土地增值税重点问题解析
1、土地增值税扣除项目的四个原则是什么?
2、如何理解合法有效的凭证?白条如何规避税收风险?
3、政府返还资金的税收处理需要注意哪些问题?
4、不同方式下取得土地如何确认土地成本?
股权收购、建设--移交、接受土地投资、拆一还一等
5、耕地占用税可否作为土地成本?城镇土地使用税呢?
6、房地产开发企业土地使用税纳税义务起止时间详解
7、和政府置换土地,政府没有及时交付,土地使用税开始时间如何处理?
8、拆迁费的处理,如何应对“现金”科目的审核?
9、人防设施发生的成本可以扣除吗?红线外的道路、公园开发是否可以扣除?
10、资本化利息是否归集开发成本?城镇土地使用税呢?餐费?
11、开发费用扣除详解据实扣除、计算扣除不同税收待遇分析
12、企业不同融资方式的税收风险控制:
民间融资、转贷、委托贷款、统借统还等七种
13、省级人民政府规定的税费是否可以扣除?
14、房地产企业销售产品为什么要加计扣除?七种不同情况加计扣除的税收分析
15、具备哪些条件,企业进行土地增值税强制清算和通知清算?
16、清算开始后凭证的截止时间如何规定?
17、土地增值税清算单位和清算对象的确定标准是什么?
18、结合案例,解读土地增值税扣除项目分摊方法:
占地面积法、建筑面积法、直接成本法、层高系数法
19、项目内进度不一,却达到“通知清算”的条件,如何分摊公共配套费?
20、支付给境外的设计费、勘察测绘费是否扣除?
 
第四节:“营改增”对房地产企业的影响及风险控制
1、房地产开发企业哪些业务应当缴纳增值税?如何选择增值税纳税人身份?
2、房地产企业处置使用过的固定资产和废旧物资应当交什么税?怎样缴税?
3、营改增对房地产企业现时的影响?对房地产企业未来的影响?
4、房地产企业何时试行营业税改征增值税?如何做好“营改增”的准备工作?
 
第五节:现场互动,专家开放时间,解答学员疑难问题。
 
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