金税四期下的税眼看表 ——全方位洞悉财务报表高频风险及化解策略

【培训对象】
财务总监、财务经理、财务主管、税务主管、财务专员等

【培训收益】
【审时度势】了解金税四期下的高效财报指标分析方法 【以案说税】知晓财务报表涉税风险及有效防控策略 【数据联动】深入剖析三大财务报表的数据联动分析 【落地实操】掌握不同业务的正确账务处理、税务处理 【应对有方】合理应对税务检查及规划企业涉税操作

第一讲：数字化严监管下，纳税人面临的新挑战
一、智慧税务的核心——“数据控税”
1. 金税四期核心功能与税务检查应对思路
2. 数据共享+数据比对（实现新一户式画像）
3. 资金控税（账外经营一网打尽）
讨论：税务系统会穿透银行系统，实现对纳税人资金的实时监管吗？
二、企业财务报表风险评估的步骤
1. 风险识别
2. 风险分析
3. 风险评估
4. 风险处理
5. 风险监控
案例：看税务机关风控部门如何在报表关联中发现涉税风险？
三、“确认式纳税申报”功能上线
1.“确认式纳税申报”的原理
2.“确认式纳税申报”的优势
3.“确认式纳税申报”的局限性
讨论：税局抓取财务报表等数据，开启确认式申报功能，企业能否经得住考验？

第二讲：以案说税——资产负债表涉税风险识别与应对
1. 预收账款
案例：通过预收账款方式销售货物，被认定为偷税！
2. 预付账款
案例：“金屋藏娇”，借预付账款之名行融资之实
3. 应收账款
案例：两千万元坏账损失，“坏”在了哪儿
预警指标：企业资产损失税收金额较大
4. 往来科目
案例：通过填列负数降低资产总额，违规享受小型微利税收优惠
5. 应付账款
讨论：超过三年的应付未付款，是否应作为收入并入应纳税所得额？
6. 其他应收款、其他应付款
讨论：两家企业一个老板，拆借资金补税4800多万！
7. 存货
案例：“暂估”库存商品虚增成本，千万税款在账中蒸发！
8. 长期股权投资
案例：股权转让价格评估价偏低，补税滞纳金2000余万元
9. 固定资产
案例：固定资产与在建工程此增彼减，发现房产税偷税！
10. 预计负债
案例：预提修理费操控利润，降低应纳税所得额
11. 资本公积
案例：某电器公司资产评估增值，却被稽查重罚！
12. 盈余公积
案例：企业盈余公积转增资本，被补交巨额税款
13. 未分配利润
案例：未分配利润冲减股东其他应收款，补缴个税40万！
14. 所有者权益
案例：自然人股权转让零元、壹元、平价，为什么税务局不认可？

第三讲：以案说税——利润表重要税务风险识别与防范
1. 营业收入
案例：某集团公司关联方交易避税被认定为偷税！
预警指标：企业开具发票收入大于所得税申报收入
2. 营业成本
案例：营业收入与营业成本增长率异常，查出虚挂库存商品隐瞒销售收入少缴税款问题！
预警指标：企业所得税税前扣除金额大于取得发票金额
3. 销售费用
案例：新冠抗原生产企业虚列咨询费上亿元，被查补税2550万
预警指标：企业取得大额咨询费发票税前扣除
4. 管理费用
案例：管理费用中研发费用大于A107012表加计扣除金额被查
5. 研发费用
案例：违规列支研发费用加计扣除，补税190万！
预警指标：企业违规享受研发费加计扣除优惠政策
6. 应付职工薪酬
案例：国企通过虚开发票套取员工工资税前扣除，完胜税务局！
预警指标：工资薪金支出大于所得税申报的工资总额
7. 其他收益/营业外收入
案例：从财政来的资金，一定是政府补助吗？看会计、增值税和企业所得税如何各自为政？
预警指标：收到财政补贴，未见申报收入
8. 信用减值损失
案例：财务人员账务处理错误，错误享受了损失税前扣除！
9. 营业外支出
案例：违约金是否要开票、要交税？税前能否扣除？
10. 税金及附加
案例：关联方租用土地建办公楼，房产税被补税！

第四讲：以案说税——现金流量表和所有者权益变动表重要税务风险识别与防范
1. 销售商品、提供劳务收到的现金
案例：报表项目勾稽关系异常，企业隐瞒收入被查！
2. 购买商品、接受劳务支付的现金
案例：报表项目勾稽关系异常，企业无法支付的应付账款未纳税被查！
3. 会计政策变更
案例：不符合规定变更存货计价方法导致利润减少，被查补税款！
4. 盈余公积转增股本
案例：自然人股东未交个人所得税被查！

课程总结与回顾
1. 课程主要内容总结与回顾
2. 答疑解惑 

PhD in Accounting & Management会计与管理博士
企业税务合规师资格认证（CTC）教材主编
国家金税工程建设者-全国航天信息有限公司特邀讲师
国内多省、市税务局特聘讲师
浙江工业大学MBA中心课程导师、高校客座教授
中级会计师
曾任：阳光实业集团（房地产百强-王府井战略合作方）|审计经理、财务总监
曾任：顶新国际集团 （食品制造/餐饮连锁-台资-港股上市）|财务经理
曾任：龙采科技集团（互联网百强-百度山西地区）|资金主管
☛ 曾担任蒂森克虏伯电梯（世界500强）、苏宁电器（民企百强/上市公司）、天罡新材料科技（高新技术企业）等多家企业财税顾问，涉及合理合法节税金额近千万。
☛ 擅长领域：税务筹划、资金管理、财务报表、财务管理、成本预算、内控内审等

实战经验：
温老师十多年来专注于企业财税管理，在对企业财务管理分析、税收筹划与风险管控、融资策略等方面积累了丰富的实战经验。同时老师历经多行业的财税管理工作，对各行业的财税政策+发展趋势有深入的理解，为各类型的公司制定合理财税筹划、风险管控以及合理节税服务，助力企业解决各类财税问题，提高企业财税相关人员的管理和防控理念。
——在企业财务体系搭建与优化上——
1）曾推动顶新国际集团山西子公司【BPM系统上线】，无纸化报销落地。通过电子报销数据直接生成ERP记账凭证，打通数据流通环节，提升费用报销效率、实现一键记账。平均减少员工80%的报销时间，降低人工成本30%，提高企业财务管理效率。
2）曾为顶新国际集团康师傅版块梳理财务管理制度，完善公司相关内控制度，并针对存货管理做每月数据分析，从而对存货管理板块的财务管理制度优化并实施，促使企业当年减少100万库存积压（同比去年数据），有效提高企业资金链运转。
3）曾主导推动阳光实业集团皇冠假日酒店【SAP系统】上线，从流程梳理、部门职权、部门培训到软件测试，自上至下推动SAP上线，提升了企业管理的效率和质量。结账效率提升2天/月，降低人工成本40%，数据误差控制在1%以下。
——在企业税务筹划上——
1）曾结合企业业务+税收政策，通过对用工形式的合理转换为山西阳光实业集团有限公司物业板块合法降低单位30%社保负担。同时针对集团房开板块在土地增值税清算环节，合理合法运用税收优惠政策及征收方式的转换，为企业节税近千万。
2）曾结合企业税务体系+当地税务政策，助力山西天罡新材料科技有限公司及时应享尽享最新税收优惠政策，节税近百万，税负下降70%（同比去年数据）。同时为企业解决高企研发费用归集有误、研发费用加计扣除数据失真问题，提前规避掉高企摘帽风险、税务稽查风险。
——在地产内审体系搭建与优化上——
1）曾任山西阳光实业集团内审经理期间，对房地产项目实行专项审计。从拿地、采购、营销、工程、成本等环节完善内部相关制度、获取相关业务资料、设定供应商入选条件、评价招投标项目的合理性、审核合同、审核结算金额、检查工程进度报告及可见性资料、超预算项目重点分析等方面，通过强化审计程序、固定审计证据、实现有效整改等措施防范财务舞弊风险，挽回企业损失近五百万。

部分授课案例：
序号 企业 课题 期数
1 中石化 《全面风险管控—风险管控方法与案例分析》 8
2 招商银行 《银行信贷财务报表分析与舞弊识别》 5
3 保利中轻 《降本增效——微利时代下的成本管控与利润挖掘》 5
4 上港集团 《非财务经理的财务管理》 5
5 云南烟草 《新公司法下的企业财税风险管理》 5
6 广东烟草 《财会监督与数字化转型》 4
7 安源煤业 《经营分析与决策支持》 4
8 泰丰矿业 《金税四期下的税务稽查与合规管控策略》 4
9 鸡西矿业 《煤炭企业成本管控》 4
10 中国铁塔 《上接战略，下接绩效的企业全面预算管理》 4
11 税务局 《企业税务风险识别与分析》（煤炭、发电、物流运输、石化、灵活用工、医药、再生资源、农产品等专题） 4
12 河北公开课 《企事业单位内部控制、内部审计与财务风险防控》 4
13 上海公开课 《风险、合规、内控一体化建设与管理》 4

主讲课程：
《经济责任审计》
《内部审计实务》
《新会计法变化解读》
《非财务经理的财务管理》
《从财务分析到经营分析》
《金税四期下的企业税务筹划》
《数电票试点与会计档案无纸化》
《建筑企业税务风险防控与合规》
《新公司法要点解析及涉税风险防控》
《增值税法要点全面解析与实务运用》
《银行信贷财务报表分析与舞弊识别》
《企业风险管理实战与数字化内控预警》
《数字化时代下的财务转型与价值创造》
《企业税务风险识别与分析》（税务检查视角）
《企业所得税汇算清缴风险指标溯源与合规部署》
《降本增效——微利时代下的成本管控与利润挖掘》
《以发展战略为导向的全面预算管理与绩效评价》
《“数电发票”下的——企业票据风险防控与一户式指标预警》
《税收征管数字化转型与“倒查30年”风波下的企业税务合规管理》