降本增效——微利时代下的成本管控与利润挖掘

【培训对象】
企业中高层管理干部及成本控制管理的相关人员

【培训收益】
● 摆脱传统降本方式的弊端，树立以效益为导向的全面成本管理思维 ● 将成本管理与企业战略结合,提升资源使用效率、扩大企业利润空间 ● 掌握成本分析的不同方法和工具，寻找到适合本企业的成本管控措施 ● 梳理采购、生产、销售等各环节流程，全面优化经营过程中的成本管理 ● 掌握成本管理的精髓，建立完整的成本管控体系，帮助企业降本增效

导引：你觉得成本包括哪些内容？你们企业又是通过哪些手段控制成本的？
第一讲：战略导向下的全面成本管控
一、思维转变，业财融合
1. 从财务会计到管理会计
讨论：从财务角度剖析精益成本管理思维
2. 从成本核算到成本管控
3. 传统成本管理的误区
误区一：各人“自扫门前雪”
误区二：为了控制而控制
误区三：没有全员参与的理念
误区四：只考虑了生产过程的成本
误区五：控制成本是财务部的事情
讨论：成本分析、成本控制的目的是什么？
案例：生产部门为什么不认可财务的成本核算数据？

第二讲：如何构建全面成本管理体系
一、基于价值链的全面成本管控
1. 全面成本管理原理：战略思维
案例：日本与中国的制造业对比
2. 全面成本管理的基本框架
1）从作业到管理到战略
2）从研发到采购到生产到销售
3）从事前控制到事中跟踪到事后反馈
工具：成本管理思维导图
3. 全面成本管理的核心：价值链分析
1）通过一体化方式降低成本
2）通过行业价值链，消除不增值作业
3）利用上、下游价值链，降低成本
4）将部分成本较高的环节进行外包
5）对竞争对手进行价值链分析
工具：价值链分析的思维导图
二、建立全面成本管理体系
1. 全过程
1）加强全程控制
2）建立投入产出分析制度
2. 全方位
1）建立落实成本责任制
2）聚焦核心成本因素
3. 全员参与
1）组织体系的支持
2）推进全面成本管理理念创新
3）建立成本管理的定期发布机制

第三讲：全面成本分析与成本控制
一、成本分析价值挖掘
1. 目标成本管理
1）确立阶段
2）达成阶段
讨论：传统成本管理与目标成本管理的比较
2. 作业成本管理
1）作业分析：执行什么作业
2）成本动因分析：作业产生的原因
3）业绩计算：作业执行的怎么样
讨论：传统成本管理与作业成本管理的比较
3. 质量成本管理
1）内部质量
2）外部质量
工具：全面质量管理流程
4. 本量利分析
5. 边际贡献分析
二、成本控制的七大方法
1. 定额降本
2. 技术降本
3. 组织降本
4. 规模降本
5. 外包降本
6. 政策降本
7. 内控降本
案例：“精益生产”中的七大浪费
三、全环节全方位全员成本控制
1. 采购环节的成本控制
1）库存优化
2）供应商谈判
3）供应商评分制度
4）采购流程优化
5）质量管理
案例：采购招标“越招越高”的陷阱
2. 生产制造环节的成本控制
1）原材料消耗控制
2）能源消耗控制
3）废品损失控制
4）制造费用控制
3. 营销环节的成本控制
1）客户信用管理
2）合理的人员激励措施
3）合适的销售价格或折扣
4. 研发设计环节的成本控制
1）优化设计方案
2）加强项目进度
3）研发成本分析
5. 人力资源成本控制
1）合理的组织架构
2）营造组织气氛
3）明确岗位职责
6. 日常管理成本控制
1）优化公司作业流程
2）检查、监控、分析费用
7. 看不见的成本控制
1）资金成本
2）机会成本
3）沉没成本
8. 战略成本控制
1）与企业的战略匹配
2）与企业的发展阶段匹配
案例：如何判断某项订单该不该接？
互动：结合企业自身情况，找到成本控制的关键节点和方法

第四讲：全面成本管理中的绩效考核
一、预算管理过程中的成本控制
1. 将预算管理与成本管控相结合
1）分解成本目标
2）落实成本目标
3）建立自上而下的成本目标管理体系
讨论：预算能管得住成本超支情况吗？
讨论：预算考核指标如何合理设计？权重如何分割？
2. 预算考核的三种方法
1）KPI考核法：设定KPI实现绩效管理
2）平衡计分卡考核法：从财务、客户、内部运营、学习与成长四个角度展开
3）360度考核法：全方位考核
3. 如何应对预算控制过程中的意外状况？
1）精细化预算编制
2）加强预算执行监控
3）建立预算调整机制
案例：“两抢”预算—年初抢指标，年末抢花钱。如何避免？
二、成本控制中的激励设计
1. 显性激励
1）薪酬激励
2）晋升激励
3）股权激励
2. 隐性激励
1）内部竞争
2）组建临时团队
3. 游戏化思维
1）点数
2）徽章
3）等级
4）排行榜
5）挑战
案例：管控得不好要罚，那么管控得好有奖吗？
课程总结与回顾
1. 课程主要内容总结与回顾
2. 答疑解惑 

PhD in Accounting & Management会计与管理博士
企业税务合规师资格认证（CTC）教材主编
国家金税工程建设者-全国航天信息有限公司特邀讲师
国内多省、市税务局特聘讲师
浙江工业大学MBA中心课程导师、高校客座教授
中级会计师
曾任：阳光实业集团（房地产百强-王府井战略合作方）|审计经理、财务总监
曾任：顶新国际集团 （食品制造/餐饮连锁-台资-港股上市）|财务经理
曾任：龙采科技集团（互联网百强-百度山西地区）|资金主管
☛ 曾担任蒂森克虏伯电梯（世界500强）、苏宁电器（民企百强/上市公司）、天罡新材料科技（高新技术企业）等多家企业财税顾问，涉及合理合法节税金额近千万。
☛ 擅长领域：税务筹划、资金管理、财务报表、财务管理、成本预算、内控内审等

实战经验：
温老师十多年来专注于企业财税管理，在对企业财务管理分析、税收筹划与风险管控、融资策略等方面积累了丰富的实战经验。同时老师历经多行业的财税管理工作，对各行业的财税政策+发展趋势有深入的理解，为各类型的公司制定合理财税筹划、风险管控以及合理节税服务，助力企业解决各类财税问题，提高企业财税相关人员的管理和防控理念。
——在企业财务体系搭建与优化上——
1）曾推动顶新国际集团山西子公司【BPM系统上线】，无纸化报销落地。通过电子报销数据直接生成ERP记账凭证，打通数据流通环节，提升费用报销效率、实现一键记账。平均减少员工80%的报销时间，降低人工成本30%，提高企业财务管理效率。
2）曾为顶新国际集团康师傅版块梳理财务管理制度，完善公司相关内控制度，并针对存货管理做每月数据分析，从而对存货管理板块的财务管理制度优化并实施，促使企业当年减少100万库存积压（同比去年数据），有效提高企业资金链运转。
3）曾主导推动阳光实业集团皇冠假日酒店【SAP系统】上线，从流程梳理、部门职权、部门培训到软件测试，自上至下推动SAP上线，提升了企业管理的效率和质量。结账效率提升2天/月，降低人工成本40%，数据误差控制在1%以下。
——在企业税务筹划上——
1）曾结合企业业务+税收政策，通过对用工形式的合理转换为山西阳光实业集团有限公司物业板块合法降低单位30%社保负担。同时针对集团房开板块在土地增值税清算环节，合理合法运用税收优惠政策及征收方式的转换，为企业节税近千万。
2）曾结合企业税务体系+当地税务政策，助力山西天罡新材料科技有限公司及时应享尽享最新税收优惠政策，节税近百万，税负下降70%（同比去年数据）。同时为企业解决高企研发费用归集有误、研发费用加计扣除数据失真问题，提前规避掉高企摘帽风险、税务稽查风险。
——在地产内审体系搭建与优化上——
1）曾任山西阳光实业集团内审经理期间，对房地产项目实行专项审计。从拿地、采购、营销、工程、成本等环节完善内部相关制度、获取相关业务资料、设定供应商入选条件、评价招投标项目的合理性、审核合同、审核结算金额、检查工程进度报告及可见性资料、超预算项目重点分析等方面，通过强化审计程序、固定审计证据、实现有效整改等措施防范财务舞弊风险，挽回企业损失近五百万。

部分授课案例：
序号 企业 课题 期数
1 中石化 《全面风险管控—风险管控方法与案例分析》 8
2 招商银行 《银行信贷财务报表分析与舞弊识别》 5
3 保利中轻 《降本增效——微利时代下的成本管控与利润挖掘》 5
4 上港集团 《非财务经理的财务管理》 5
5 云南烟草 《新公司法下的企业财税风险管理》 5
6 广东烟草 《财会监督与数字化转型》 4
7 安源煤业 《经营分析与决策支持》 4
8 泰丰矿业 《金税四期下的税务稽查与合规管控策略》 4
9 鸡西矿业 《煤炭企业成本管控》 4
10 中国铁塔 《上接战略，下接绩效的企业全面预算管理》 4
11 税务局 《企业税务风险识别与分析》（煤炭、发电、物流运输、石化、灵活用工、医药、再生资源、农产品等专题） 4
12 河北公开课 《企事业单位内部控制、内部审计与财务风险防控》 4
13 上海公开课 《风险、合规、内控一体化建设与管理》 4

主讲课程：
《经济责任审计》
《内部审计实务》
《新会计法变化解读》
《非财务经理的财务管理》
《从财务分析到经营分析》
《金税四期下的企业税务筹划》
《数电票试点与会计档案无纸化》
《建筑企业税务风险防控与合规》
《新公司法要点解析及涉税风险防控》
《增值税法要点全面解析与实务运用》
《银行信贷财务报表分析与舞弊识别》
《企业风险管理实战与数字化内控预警》
《数字化时代下的财务转型与价值创造》
《企业税务风险识别与分析》（税务检查视角）
《企业所得税汇算清缴风险指标溯源与合规部署》
《降本增效——微利时代下的成本管控与利润挖掘》
《以发展战略为导向的全面预算管理与绩效评价》
《“数电发票”下的——企业票据风险防控与一户式指标预警》
《税收征管数字化转型与“倒查30年”风波下的企业税务合规管理》 

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