金税四期下稽查重点分析与检查实施攻略

【培训对象】
财务总监 / 税务总监 / 财务经理 / 税务经理 / 财务主管 / 税务主管 / 税务顾问 / 税务咨询

【培训收益】
【树立风险意识】理解企业涉税风险来源，运筹帷幄，规避风险 【掌握稽查程序】了解国家税务局稽查工作的类型、程序与重点 【税务风险分析】直击税务稽查中遇到的风险与常用的应对方法 【防范措施手段】掌握税务争议与磋商的要点以及防范应对措施

一、雾里看花、看税收环境变化与税务稽查新动态
（一）、盘点 2021税政改革，减税降费带给企业变化
1.2021全国税务工作会议召开对企业启示
2.2021政府工作报告中减税降费政策解析
3.金税三期大数据下对企业有什么影响？
a)对外锁定：三流合一
b)对内锁定：两费两效
4.税收环境变化下企业如何应对策略？
1)价值定位
企业发展的三大境界
企业失败的四大死穴
财务生涯的三大境界
会计失败的四大死穴
2)风险管理
资金管理风险应对策略
应收账款风险应对策略
投资管理风险应对策略
合法节税风险应对策略
架构设计风险应对策略
5.企业管理的四大体系
6.企业常见十大方面涉税风险自查于应对
7.税收环境变化下治税思想二十四字真言
二、拨云见日、掀开“金税四期”的神秘面纱
1.金税四期——企业信息联网核查系统
2.金税四期与金税三期差别及主要变化
3.金税四期的强大功能
金税四期税务重点关注对象
金税四期对企业的影响
几张常见又容易忽视的风险点
4.金税四期下涉税风险自查及应对策略
5.金税四期企业涉税风险监测重点分析
增值税方面 —— 销项税
销售收入是否完整及时入账，是否存在以下情形？
是否存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况？
是否存在开具不符合规定的红字，发票冲减应税收入的情况？
向购货方收取的各种价外费用是否按规定纳税？
设有两个以上的机构并实行统一核算，将货物从一个机构移送到其他机构(不在同一县市)用于销售，是否作销售处理？
增值税混合销售行为是否依法纳税？
有兼营行为的纳税人，适用不同税率或者征收率的，是否按规定分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。
免税货物是否依法核算？有无擅自扩大免税范围的问题，兼营免税项目的增值税一般纳税人，其免税额、不予抵扣的进项税额计算是否准确。
纳税人取得的中央财政补贴，不征收增值税，核算是否正确？
增值税纳税义务的确认时点是否正确?先开具发票的，为开具发票的当天。
增值税方面 —— 进项税
用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法
用于抵扣进项税额的运输业发票，是否真实合法是否存在下列情形？
是否存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额的情况？
用于抵扣进项税额的海关进一口增值税专用缴款书是否真实合法？
发生退货或取得销售折让是否按规定作进项税额转出。
从供货方取得的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，是否冲减当期的进项税额，是否存在将返利挂入往来科目或冲减营业费用，而不作进项税额转出。
用于简易计税方法、免征增值税项目集体福利或者个人消费的购进业务。
非正常损失购进货物，是否抵扣进项税而未做转出。
购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
企业所得税方面—— 应税收入
企业取得的各类收入是否按权责发生制原则确认收入
是否存在利用往来账户、中间科目延迟实现应税收入或调整企业利润，如利用“其他应付款”、“递延收入”、 “预提费用”等科目。
取得非货币性资产收益是否计入应纳税所得额。
是否存在视同销售行为未作纳税调整。
是否存在税收减免、政府奖励未按规定计入应纳税所得额。
是否存在接受捐赠的货币及非货币资产，未计入应纳税所得额。
企业所得税方面—— 成本项目
利用虚开发票或虚列人工费等。
使用不符合税法规定的发票及凭证虚增成本费用。
是否存在不予列支的“返利”行为，如接受本企业以外的经销单位发票报销进行货币形式的返利并在成本中列支等。
是否存在不予列支的应由其他纳税人负担的费用。
是否存在将资本性支出一次计入成本费用。
企业发生的工资、薪金支出是否符合税法规定。
是否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准。
是否存在超标准列支业务招待费、广告费和业务宣传费。
是否存在超标准、超范围为职工支付社会保险费和住房公积金未进行纳税调整。
是否存在擅自改变成本计价方法，调节利润。
是否存在未按税法规定年限计提折旧。
是否存在擅自扩大研究开发费用的列支范围，违规加计扣除等问题。
是否存在扣除不符合国务院财政、税务部门规定的各项资产减值准备、风险准备金等支出。
是否存在税前扣除利息不合规的问题。
是否存资产损失处理不合规的问题
手续费及佣金支出扣除是否符合规定
是否存在不符合条件或超过标准的公益救济性捐赠，未进行纳税调整。
三、刨根问底、透视税务稽查的内部制度与流程
1.面对税务稽查，企业的复杂心态分析；
2.现行税制改革方向与稽查的总体形势；
3.近年来我国税务稽查工作结果的回顾；
4.今年税务稽查工作目标及稽查重点领域。
5.全国税务稽查规范1.0版——实施检查解析
检查规范
流程介绍
管理实施
6.如何实施检查：谁来做？做什么？怎么做？
7.检查实施管理：对内措施与对外措施管理
四、高瞻远瞩、立体式分析稽查重点领域和涉税问题
1.2021税务稽查重点领域和涉税问题
农产品、废旧物资及大宗商品贸易增值税进项引发偷税风险
教育、中介、医疗美容机构：隐匿收入、虚增成本引发偷逃税风险
直播平台、主播：阴阳合同，隐秘收入、恶意逃税
高收入人群股权转让：恶意逃税
2.2021年税务机关检查重点违法行为
虚开（及接受虚开）发票检查
隐瞒收入税务检查
虚列成本税务检查
利用“税收洼地”和关联交易恶意税收筹划
利用新型经营模式逃避税（灵活用工）
3.税务合规：企业的唯一生机三步做好应对
4.按照刑法第201条规定，偷税罪定义及客观条件分析
5.税务检查实施：对纳税人追征税款权具体要求
五、避重就轻、深度分析税务稽查要注意的事项
1.查税必查票，您企业的发票经得起稽查吗？
2.如何应对税务的突查稽查和常规稽查？
3.在稽查期间作为财务人员要注意的细节；如何学会有效沟通;
4.深度分析税务稽查要注意的事项
企业提供有效凭证的时间该如何把握？怎样规避发票风险？
“月饼税”、“礼品税”、“过节税”在增值税、企业所得税、个人所得税上有何规定？
企业缴纳的社会保险费和缴纳住房公积金税前扣除有何凭证要求？
企业通讯费的发放在财务核算和税务认定上有何不同？
职工防暑降温费应作为“职工福利费”还是应计入“劳动保护费”？
职工教育经费的三种限额扣除如何规定？怎么理解？
工伤补偿支出税前扣除金额有无限制？如何能税前扣除？
差旅费津贴、误餐补助、旅游补贴费分别有何税前扣除的规定？
企业从商场购入服装等票据若税前列支有何要求？
小轿车维修费和燃油费的进项税额如何抵扣？所得税税前列支有何规定？
外购礼品用于业务招待后在所得税申报表上该如何填列？
租用个人私家车的处理要求是什么？
公司支付客户的相关考察费用税前扣除有何纳税界定？
培训费发票与会议费发票的纳税要求是什么？
赠送的品如何区分业务宣传费与业务招待费？
企业无偿借款和有偿借款最佳处理税务问题的方法有哪些？
母子公司之间提供服务费如何有效规避税务风险？
企业向境外支付费用代扣所得税如何正确处理？
企业自有房屋与租入房屋的装修费的支付税前扣除有何争议？如何正确处理？
企业购买用于厂区绿化的支出税前扣除应注意什么?
赔偿金在所得税税前扣除的证据链该怎样准备?
以实物进行促销活动如何进行纳税处理？
企业促销返券时增值税与所得税该如何认定?
“秒杀”销售有哪些税收争议？怎样区别情况合理纳税？
企业加油卡、电话充值卡、商场购物卡如何确认收入？
企业购买银行理财产品产生的收益该如何缴纳税金？
违约金收入作为价外收入还是营业外收入的纳税规定是什么？
不征税收入与免税收入的区别及孳生收益的纳税要求？
无租使用其他单位房产，有何税收规定？
企业购买旧固定资产时折旧时间如何计算？
固定资产的残值率可以为零吗？有何税务规定？
企业应收、应付、其他应收、其他应付、预收、预付有哪些纳税风险？如何规避？
土地价值计入房产原值的最新税收规定是什么？缴纳房产税产生争议如何处理？
企业日常预缴的所得税若达不到当年所得税入库税款的70%时能引发税务风险吗?
六、税主沉浮、经典税务稽查案件剖析与警示
1.案例：空壳公司虚开增值税发票2200万争议
2.案例：石化企业“变名销售”，因小失大
3.案例：假发票真支出可在税前列支—偷税争议
4.案例：有限责任公司资本公积转增股本补缴个税
5.案例：发票报销中隐藏个税——个人所得税争议
6.案例：关联企业无偿融通资金遭遇反避税
7.案例：转让定价与反避税争议
七、风险应对、配合税务机关做好稽查工作
(一)纳税人应对税务检查危机六大方法
(二)税务稽查应对的方法与流程
做好接受税务稽查的准备工作
做好稽查前的补救措施
做好稽查人员的接待与沟通工作
认真执行稽查结论
合理解决税务稽查纠纷
(三)税务稽查应对的三大原理
三证统一：法律凭证、会计凭证和税务凭证等三证统一
三价统一：决算价、发票价和合同价等三价统一
三流统一：资金流、发票流和物流（劳务流）三流统一
(四)税务稽查应对策略：合同控税策略
合同与企业的税务处理相匹配
合同与企业的账务处理相匹配
降低企业税收的关键环节：合同签订环节
(五)税务稽查应对策略：发票控税策略
发票开具与合同相匹配
发票开具与增值税纳税义务时间相匹配
(六)税务稽查应对策略：常备防御思想
建立“常备防御思想”是确保企业根本前提? 

国际注册会计师
注册税务师、会计师
财税战略实战家
国家“金税工程”参与者
上海财经大学客座讲师
西南财经大学客座讲师
二十二年财税讲师从业，学员数十万人
曾担任央企上市公司税务顾问多年

【主讲课题】

《金税四期对企业和家业的影响》、《金税四期下高净值客户税收困境与传承危机》、《高净值客户财富管理与节税规划》、《非财课程—总裁的财税管理思维》、《银行业票据风险识别与规范管理》、《金融业税会差异分析与实务应用》、《智能监测下税务稽查与应对策略》、《商业银行业税务管理与节税筹划》

【课程实践】
中国银行湖北分行、工商银行武汉分行、农业银行广东分行、农业银行深圳分行、建设银行昆明支行、招商银行东莞分行、浦发银行北京支行、浦发银行西安支行、长沙华融湘江银行、邮储银行揭阳支行、邮储银行阳江支行、邮储银行荆州支行、民生银行、成都银行、贵阳银行、兴业银行、农商银行、农村信用联社及中国人寿、平安保险、太平洋保险、泰康人寿、天安保险金融等；