“金税四期”下税务风险管控

一、如何认识“金税三期”系统？
1. “金税三期”系统有哪些主要功能？
2. “金税三期”依托信息化手段，云计算平台如何逐一实时采集、存储、查验、对比信息？
二、“金税四期”要来了
1. 国家税务总局2020年12月政府采购意向公告解析。
2. “金税四期”增强了内部控制监督平台，增加了三项主体功能和三项配套功能。
3. 国家税务总局2021年4月政府采购成交结果公告关键信息解析。打造智慧税务，实现税收治理数字化。
4. 《深化金砖税收合作 共拓金色发展之路—在金砖国家税务局长会议上的发言》解析，对“金税四期”和税务风险管控的关键点深度解读。
问题讨论：对于很多 中小企业来说，是不是未来就不需要会计了？因为在很多老板眼里，会计就是报税的，既然未来税务局帮纳税人把这个活干了，那是好事还是坏事呢？
5. “金税四期”系统未来实现的功能模块。
案例：2013年年初，国家税务总局开展砂石行业纳税评估。
三、“金税四期”下的税务风险管控
（一）“金税四期”下的税务风险管控，不只是关注税负率指标。
案例：西藏自治区税务局2021年度省级重点稽查对象随机抽查情况公示。
（二）“金税四期”下，如何建立信息化系统管税。
按照金税工程，各项数据比对，按照以下表格，行车交叉比对。
问题讨论：企业一套账，真实经营，是“金四”系统跑出来的异常指标，纳税人要不要担心？
问题讨论：中小企业无法搭建税务系统，是不是就不需要进行税务风险管控呢？
案例：2017年6月，江西省鹰潭市某公司因为迁址公告引发税务风险。
四、“金税四期”下，九类企业风险大！
（一）纳税申报异常的企业。
零申报次数大于50%就会触发系统预警！
（二）¨¨¨（九）
五、“金税四期”下，41种异常行为被监控！
风险应对：四点提醒。
六、对发票、单证、账簿的自查、自审
（一）对发票的检查：检查发票是否符合规定？
所谓“三查”：“查税必查票”、“查账必查票”、“查案必查票”。
（二）对重点账簿的检查。
案例：某企业预付账款—个人。
案例：某企业预付账款—某餐饮服务公司。
七、对涉税指标和行为的自查、自审
（一）企业所得税的涉税指标和行为。
案例：2020年某公司在“机器设备损失”项目列支固定资产损失。
（二）增值税的涉税指标和行为。
（三）个人所得税的涉税指标和行为。 

管理学博士
北京交通大学教授
博士生指导教师
中国注册会计师
高级审计师

能力证书：
1993年获得中国注册会计师证书，同年加入中国注册会计师协会。
会计师事务所高级合伙人、签字注册会计师。

1996年赴英国研修，获ACCA（英国特许公认会计师）证书。
2000年获得高级审计师证书，同年加入中国内部审计协会。

兼职情况：
中国注册会计师协会会员。中国会计学会会员、中国管理会计学会常务理事。
财政部企业会计准则委员会咨询专家。
中国管理科学研究院研究员、专家委员会专家。
清华大学长三角研究院客座教授、高级培训师。
国家发改委培训中心客座教授、高级培训师。
国资委职业经理人研究中心客座教授、高级培训师。
信达投资公司、四川倍磊管理咨询公司、北京鹏翔管理咨询公司首席财务顾问。
英国《投资人》杂志自由撰稿人。

1996年至今，为160多家上市公司、中央企业做财务管理、会计、税收方面的培训、财务预测与规划、内部控制与风险管理设计以及其他管理咨询。

 

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