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房地产企业所得税政策解析运用与开发全程各阶段年度汇算清缴实务操作技巧

房地产企业所得税政策解析运用与开发全程各阶段年度汇算清缴实务

课程编号：14048   课程人气：1225

课程价格：￥2880  课程时长：2天

行业类别：房地产    专业类别：财务管理 

授课讲师：许老师

课程安排：

       2014.10.18 郑州



  • 课程说明
  • 讲师介绍
  • 选择同类课
【培训对象】
各房地产企业领导、主管财务工作人员和税务师、会计师事务所等人员。

【培训收益】
本课程，让“税收政策”密切结合经济业务，全面解析企业运营中的税收政策差异，将税务风险消除在萌芽状态，做到事先筹划，并深度解析新旧税收政策衔接运用，深度解读，手传心授，一课在手，让您知己知彼，税收无忧。

一、企业所得税重点政策解读与运用

二、筹建阶段汇算清缴
1．筹建期的会计处理
2．筹建期何时结束
3．年度汇算清缴申报
4．征地过程土地出让金返还会计与税务处理

三、预售阶段汇算清缴
1．预售阶段的账务处理
2．营业税及附加的会计处理
3．预计毛利的调整
4．业务招待费的调整
5．预售阶段季度预缴与汇算清缴年度申报
6．售楼处
7．车位车库
8．会所及其它配套设施

四、完工阶段汇算清缴
1．开发产品达到完工的条件
2．完工阶段账务处理
3．计税成本的核算与结转
4．毛利差异调整
5．业务招待费的调整
6．完工年度汇算清缴申报
7．完工后续支出的调整

五、关于发票管理
1．跨期发票的处理
2．发票的审核要点
3．不合规票据的补救
4．混合销售发票如何开具（销售货物并提供建筑业劳务）
5．甲方采购材料发票开具（甲控与甲供）
6．税务机关查处假票的处理对策
7．总包与分包发票
8．实际发生如何掌握
9．年度结账前对票据管理的要求

六、如何避免往来账的税收风险
1．其它应收款（关联方无息借贷、个人借款）
2．其它应付款（假借款、价外费用）
3．应付账款

七、房地产行业会计与税法差异的纳税调整专题
1．视同销售收入
2．未按权责发生制原则确认的收入
3．免税收入
4．工资与附加
5．业务招待费
6．利息支出
7．永久性差异
8．资产类调整
9．预计利润调整（附表三第52行）
10．其它项目（附表三第19行、第40行、第54行）
11．房地产行业会计税法主要差异解析

八、特殊收入确认—租赁收入、视同销售收入、股权转让所得
1．租赁收入会计与税法差异
2．非常规租赁的涉税（回租、转租、无租、免租、不等额租金）
3．股权转让与撤资

九、拆迁还建的会计与税务处理
1．拆一还一，营业税如何交纳
2．拆迁还房企业所得税、土地增值税视同销售如何确认
3．拆迁还房如何进行账务处理
4．支付货币补偿如何核算

十、利息支出会计与税务处理
1．向不同债权人融资的利息税前扣除
2．统借统还
3．同期利率的掌握
4．企业间无息借贷的税务风险与变通
5．跨期与计提未付的利息扣除争议

十一、年终结账前如何对2014年度涉税遗漏进行补救

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