非财务经理的财务管理

【培训对象】
企业董事长、总经理、高管及各部门负责人

【培训收益】
1、思维搭建—建立全员财务思维，树立财务管理全局观 2、透视财报—透过财报看经营、看管理，掌握数据背后的信息 3、成本管控—进行科学成本管理，掌握成本控制方法 4、全面预算—全面提升经营水平和效率，保障企业健康发展 5、税收规划—精准适用税收政策，全面降低企业税收风险 6、价值提升—助力企业战略决策，规避风险，实现企业价值最大化

导引：财务管理思维——思路决定出路，理念决定价值
1. 数据思维
2. 现金流思维
3. 成本思维
4. 预算思维
5. 风险思维
案例导入：撞上老干妈，腾讯“逗鹅冤”！
第一讲：经营视角看财报——读懂财务语言背后的故事
一、企业的“家底”：资产负债表
1. 资产负债表的结构
2. 关键指标阅读，发现企业的风险、优势和劣势
1）偿债能力
2）营运能力
3）盈利能力
4）发展能力
案例：某公司资产负债表数据解读
案例：某大暴雷事件
二、企业的“面子”：利润表
1. 利润表的结构
2. 利润代表一家企业的可持续发展能力（两种）
1）盈利能力
2）发展能力
案例：某公司利润表数据解读
案例：某公司发展能力分析
三、企业的“血液”：现金流量表
1. 现金流量表的结构
2. 现金流和利润之间的关系
案例：某公司现金流量表数据解读
案例：经营、投资、筹资三大活动的不同功能
第二讲：全面成本管理——降本增效出利润
一、传统成本管理思维转变，业财融合
1. 从财务会计到管理会计
讨论：从财务角度剖析精益成本管理思维
2. 从成本核算到成本管控
3. 传统成本管理的误区
1）成本管理是财务部的事情
2）成本管理就是能省则省
3）与产品效益、质量、战略完全脱节
讨论：成本分析、成本控制的目的是什么？
案例：生产部门为什么不认可财务的成本核算数据？
二、基于价值链的全面成本管控
1. 全面成本管理原理：战略思维
案例：日本与中国的制造业对比
2. 全面成本管理的基本框架
1）从作业到管理到战略
2）从研发到采购到生产到销售
3）从事前控制到事中跟踪到事后反馈
3. 全面成本管理的核心：价值链分析
1）通过一体化方式降低成本
2）通过行业价值链，消除不增值作业
3）利用上、下游价值链，降低成本
4）将部分成本较高的环节进行外包
5）对竞争对手进行价值链分析
工具：价值链分析的思维导图
三、全环节全方位全员成本控制
1. 采购环节
1）库存优化
2）供应商谈判
3）供应商评分制度
4）采购流程优化
5）质量管理
案例：采购招标“越招越高”的陷阱
2. 生产制造环节
1）原材料消耗控制
2）能源消耗控制
3）废品损失控制
4）制造费用控制
3. 营销环节
1）客户信用管理
2）合理的人员激励措施
3）合适的销售价格或折扣
4. 研发设计
1）优化设计方案
2）加强项目进度
3）研发成本分析
5. 人力资源
1）合理的组织架构
2）营造组织气氛
3）明确岗位职责
6. 日常管理
1）优化公司作业流程
2）检查、监控、分析费用
7. 看不见的成本控制
1）资金成本
2）机会成本
3）沉没成本
8. 战略成本控制
1）与企业的战略匹配
2）与企业的发展阶段匹配
案例：如何判断某项订单该不该接？
互动：结合企业自身情况，找到成本控制的关键节点和方法

第三讲：全面预算管理——上接战略，下接绩效
一、全面预算管理定位及全新认知
讨论：财务预算与全面预算管理是什么关系？
1. 全面预算管理流程
1）预算编制
2）预算执行
3）预算考评
讨论：为什么要做全面预算管理？
2. 全面预算管理的不同模式
1）以销售为核心
2）以利润为核心
3）以现金流为核心
讨论：如何上接战略下接绩效，保障预算落地？
3. 全面预算失效的原因分析
1）预算目标不切实际
2）预算管控不到位
3）考评体系不完善
讨论：预算目标为什么总是完成不了？
二、全面预算编制全流程操作：上下结合，分级编制，逐级汇总
1. 编制流程：下达目标，目标制订的三种策略、目标确定的三个关键
2. 编制流程：计划制定，有措施有方法有资源有风险有结果
案例：西捷航空公司的圣诞奇迹是如何实现的？——创新行动方案
3. 编制流程：开展预算，预算编制的四大原则
预算编制不同方法的优劣：固定预算法、弹性预算法、增量预算法、零基预算法等
三、全面预算的有效执行
1. 预算与执行为何脱节（你编你的，我做我的）
2. 预算控制的五大规则
规则一：全面控制
规则二：事前控制
规则三：总额控制
规则四：绩效控制
规则五：重要控制
案例：费用报销控制，形同鸡肋的审批制度
3. 预算控制的方法
1）当期控制
2）累计控制
3）总量控制
讨论：为什么有了预算，使用预算还要审批？
四、预算执行中存在的问题
1. 不追踪、重复审批、特批滥批、责任不清、奖罚不明
2. 公司预算管理的常见问题分析与正确做法
3. 预算过程中的危险倾向：控制有度，防止效能低下
案例：“两抢”预算—年初抢指标，年末抢花钱。如何避免？

第四讲：降低企业税收风险——应享尽享税收优惠
一、应享尽享税收优惠
1. 最新税收优惠政策解析及运用
案例：小型微利企业所得税税收规划（三项指标）
案例：企业招用退役士兵等特殊群体实现全税种优惠
2. 梳理各税种核心逻辑
1）增值税：链条税（销项-进项）
2）个人所得税、企业所得税：赚的多，交的多
3）房产税：以房产为征税对象
4）城镇土地使用税：以土地为征税对象
5）印花税：以合同、营业账簿为载体
二、税收规划：不提早纳税，不交冤枉税
1. 采购、生产、销售等不同环节的涉税规划
案例：销售过程中促销方式手段不同，税负不同
2. 合同签订的涉税风险规避及节税规划
案例：混合销售和兼营方式的转变
3. 高管人员个税规划
案例：股东从公司拿钱近1亿，税筹失败后补税罚款近4800万
4. 关联交易税务风险排查
案例：关联企业资金拆借规划
5. 识别“伪”税筹
案例：洼地筹划被查，补税5247万！
课程总结与回顾
1. 课程主要内容总结与回顾
2. 答疑解惑 

PhD in Accounting & Management会计与管理博士
企业税务合规师资格认证（CTC）教材主编
国家金税工程建设者-全国航天信息有限公司特邀讲师
国内多省、市税务局特聘讲师
浙江工业大学MBA中心课程导师、高校客座教授
中级会计师
曾任：阳光实业集团（房地产百强-王府井战略合作方）|审计经理、财务总监
曾任：顶新国际集团 （食品制造/餐饮连锁-台资-港股上市）|财务经理
曾任：龙采科技集团（互联网百强-百度山西地区）|资金主管
☛ 曾担任蒂森克虏伯电梯（世界500强）、苏宁电器（民企百强/上市公司）、天罡新材料科技（高新技术企业）等多家企业财税顾问，涉及合理合法节税金额近千万。
☛ 擅长领域：税务筹划、资金管理、财务报表、财务管理、成本预算、内控内审等

实战经验：
温老师十多年来专注于企业财税管理，在对企业财务管理分析、税收筹划与风险管控、融资策略等方面积累了丰富的实战经验。同时老师历经多行业的财税管理工作，对各行业的财税政策+发展趋势有深入的理解，为各类型的公司制定合理财税筹划、风险管控以及合理节税服务，助力企业解决各类财税问题，提高企业财税相关人员的管理和防控理念。
——在企业财务体系搭建与优化上——
1）曾推动顶新国际集团山西子公司【BPM系统上线】，无纸化报销落地。通过电子报销数据直接生成ERP记账凭证，打通数据流通环节，提升费用报销效率、实现一键记账。平均减少员工80%的报销时间，降低人工成本30%，提高企业财务管理效率。
2）曾为顶新国际集团康师傅版块梳理财务管理制度，完善公司相关内控制度，并针对存货管理做每月数据分析，从而对存货管理板块的财务管理制度优化并实施，促使企业当年减少100万库存积压（同比去年数据），有效提高企业资金链运转。
3）曾主导推动阳光实业集团皇冠假日酒店【SAP系统】上线，从流程梳理、部门职权、部门培训到软件测试，自上至下推动SAP上线，提升了企业管理的效率和质量。结账效率提升2天/月，降低人工成本40%，数据误差控制在1%以下。
——在企业税务筹划上——
1）曾结合企业业务+税收政策，通过对用工形式的合理转换为山西阳光实业集团有限公司物业板块合法降低单位30%社保负担。同时针对集团房开板块在土地增值税清算环节，合理合法运用税收优惠政策及征收方式的转换，为企业节税近千万。
2）曾结合企业税务体系+当地税务政策，助力山西天罡新材料科技有限公司及时应享尽享最新税收优惠政策，节税近百万，税负下降70%（同比去年数据）。同时为企业解决高企研发费用归集有误、研发费用加计扣除数据失真问题，提前规避掉高企摘帽风险、税务稽查风险。
——在地产内审体系搭建与优化上——
1）曾任山西阳光实业集团内审经理期间，对房地产项目实行专项审计。从拿地、采购、营销、工程、成本等环节完善内部相关制度、获取相关业务资料、设定供应商入选条件、评价招投标项目的合理性、审核合同、审核结算金额、检查工程进度报告及可见性资料、超预算项目重点分析等方面，通过强化审计程序、固定审计证据、实现有效整改等措施防范财务舞弊风险，挽回企业损失近五百万。

部分授课案例：
序号 企业 课题 期数
1 中石化 《全面风险管控—风险管控方法与案例分析》 8
2 招商银行 《银行信贷财务报表分析与舞弊识别》 5
3 保利中轻 《降本增效——微利时代下的成本管控与利润挖掘》 5
4 上港集团 《非财务经理的财务管理》 5
5 云南烟草 《新公司法下的企业财税风险管理》 5
6 广东烟草 《财会监督与数字化转型》 4
7 安源煤业 《经营分析与决策支持》 4
8 泰丰矿业 《金税四期下的税务稽查与合规管控策略》 4
9 鸡西矿业 《煤炭企业成本管控》 4
10 中国铁塔 《上接战略，下接绩效的企业全面预算管理》 4
11 税务局 《企业税务风险识别与分析》（煤炭、发电、物流运输、石化、灵活用工、医药、再生资源、农产品等专题） 4
12 河北公开课 《企事业单位内部控制、内部审计与财务风险防控》 4
13 上海公开课 《风险、合规、内控一体化建设与管理》 4

主讲课程：
《经济责任审计》
《内部审计实务》
《新会计法变化解读》
《非财务经理的财务管理》
《从财务分析到经营分析》
《金税四期下的企业税务筹划》
《数电票试点与会计档案无纸化》
《建筑企业税务风险防控与合规》
《新公司法要点解析及涉税风险防控》
《增值税法要点全面解析与实务运用》
《银行信贷财务报表分析与舞弊识别》
《企业风险管理实战与数字化内控预警》
《数字化时代下的财务转型与价值创造》
《企业税务风险识别与分析》（税务检查视角）
《企业所得税汇算清缴风险指标溯源与合规部署》
《降本增效——微利时代下的成本管控与利润挖掘》
《以发展战略为导向的全面预算管理与绩效评价》
《“数电发票”下的——企业票据风险防控与一户式指标预警》
《税收征管数字化转型与“倒查30年”风波下的企业税务合规管理》 

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