金税四期下的企业财税风险防范与应对

【培训对象】
企业中高层管理者，企业财务管理人员

【培训收益】
1、点面结合：掌握金税四期的底层逻辑思维，并且从财税四个重点知识方向讲解落实，并给出落地解决方法。 2、有张有弛：轻松而大道至简的把握金税四期政策方向，严谨而“锱铢必较”学习增值税、企业所得税的计算难点和重点，并可以直接用到实际工作中。 3、量化精髓：针对财务人员急需解决的财税问题，从钱账票税四个方面展开讲解财税风险，并且做了量化的归纳总结，比如用途改变的4类不可抵扣项目。 4、工具辅助：表格呈现税负率对比、增值税纳税人分类，用图示呈现22种成本费用类型，对于比较不容易理解的知识点，辅之以常识性故事案例。

引言
一、金税四期政策重点
1. 相关文件：2021年3月，中共中国杨办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》
2. 指导思想：
1）以服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力、精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治
2）全面推进税收征管数字化升级和智能化改造
二、金税四期具体落地方式
1. 加快推进智慧税务建设，更智能化为企业画像
2. 稳步实施发票电子化，更快发现企业偷漏税等问题
3. 深化税收大数据共享，企业信息透明化
4. 健全税收法律制度，违法必纠
5. 提高税务执法精确度
6. 无死角/不打烊/广覆盖，倒逼企业提高财税经营管理水平
7. 部门协作、社会协同、司法保障、国际合作，为企业能走向国际市场做好了政策铺垫
8. 推进社会中介组织的作用，加强行业监管，更加注重企业间的合作共赢。
第一讲：“管好钱”——金税四期关注四类资金动向(资金风险)
第一类：频繁进行现金交易，与正常经营情况不相符
——公司大额流水变动的银行政策分析
案例分析：企业经营规模资金收付频率及金额不符的收支
第二类：资金收付流向与企业经营范围明显不符
业务场景：“驴唇不对马嘴型”资金流向
案例分析：明明做餐饮的，天天收到钢铁公司的大额转账，再往影视娱乐公司转出
第三类：股东或者法人或者其他不明个人，短期内频繁发生资金支付
--资金变动频繁的政策规定
案例分析：频繁大额对私转账的异常
第四类：长期闲置的账户原因不明地突然启用，且短期内出现大量资金收付
--起死回生的企业银行账的政策规定
案例分析：企业突然有大额转账进入的异常

第二讲“算好账”——企业账目需关注的要点（账目风险）
一、增值税应税所得额的计算
1. 增值税正常税负计算和控制之税负率计算方法
公式一：增值税税负率=当期应纳增值税税额➗档期不含税销售收入✖100%
公式二：当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
公式三：实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项税额转出-出口退税-期末留抵进项税额
案例分析一：甲公司2022年3月份不含税销售收入100万，缴纳的增值税是3万。那么该企业在3月份的增值税税负率是多少哪？
案例分析二：甲公司是一般纳税人，2022年4月份不含税销售收入是200万，税率13%，销项税额26万，3月底留抵进销项额6万，4月取得12万进项税额。那么该企业在4月份的增值税税负率是多少？
案例分析三：甲公司是一般纳税人，2022年4月份不含税销售收入200万，税率13%，4月份取得购货成本160万进项发票。当期销货成本140万，那么该企业在正常的增值税税负率是多少？
2. 企业增值税税负率预警
图示：不同企业的预警点比较

案例分析：各行业增值税税负率对比图
二、税负率不正常的原因及税负率偏低应对策略（五大方法）
应对税负率偏低的
1. 自查：申报之前，从业务真实性、完整性、准确性这三个方面进行自查，有异常的调整；
2. 自查：定期计算相关指标，税务指标精准分析
3. 对比：横向与企业往期数据对比
4. 对比：纵向与其他行业对比
5. 预设：预先计算好每月开票金额和需要取得的进项税额
案例分析：最好贴近用户行业
三、企业所得税应税所得额的计算
计算公式：应纳所得税额=应纳税所得额*税率
计算公式：企业所得税税负率=应纳所得税额➗企业应税销售收入*100%
案例分析：A公司2021年应税销售收入5000万元，利润总额550万元，企业所得税率25%。假设不考虑所得税优惠条件等因素，应纳税额为实缴税额的情况下，则其理论上的所得税税负率是多少？甲公司所在行业正常应税所得率或利润率是9%，税务系统税负率最低值为2. 20%，公司税负率是否正常？

第三讲“收好票”——企业票据的应用（票据风险）
一、无发票情况下税前扣除的两种种情形
1. 成本类发票：如采购原材料或商品及相关运费、购买设备及相关安装、采购燃料、购买服务、建筑服务等发票。
2. 费用类发票：办公类别的发票，包括快递费、电话费、办公用品、办公耗材、维修费、物业费、绿植、饮用水等。
二、无发票情况下税前扣除的成本费用情形
1. 税前扣除的两种凭证
1）外部凭证，纸质发票和电子发票、财政票据、税收完税凭证、收款凭证、分割单
2）内部凭证，公司支付员工工资的工资表、折旧计提表、材料领料单等
2. 22种类型成本费用详解
案例分析：公司有安置残疾人员就业的，可以按照实际支付残疾职工工资的100%加计扣除，以支付的工资表为证明作为税前加计扣除的凭证。

第四讲“交好税”——企业的注重的税（税务风险）
一、进项税额可抵扣项目与账目处理
1. 增值税纳税人分类增值税纳税人分类细节展示
区分内容 小规模纳税人 一般纳税人
计税方法 简易征收 一般计税方法
税率或征收率 3%或5% 13%，9%，6%
进项是否能够抵扣 不可以抵扣 可以抵扣
应取得的进项发票 普票 专票、普票
可开具的销项发票 普票、专票（个人除外） 专票、普票
税款计算 应纳税额=不含税销售额*征收率 应纳税额=销项税额-进项税额
优惠政策 季度收入≤30万，免增值税，目前免税 无
2. 可抵扣进项的发票种类及需要进行抵扣勾选的进项发票
1）抵扣进项的发票种类
第一类：增值税专用发票
第二类：海关进口增值税专用缴款书
第三类：农产品收购或销售的增值税普通发票
第四类：高速公路通行费电子普通发票
第五类：载明旅客信息的运输发票
案例分析（收购农产品可抵扣进项税额处理方法）：甲公司购入一批大米5000万，分类包装后直接销售。那么该企业这批农产品可抵扣的进项税额是多少，账务如何处理？
2）需要勾选抵扣进项发票的四大要点
要点一：增值税专用发票
要点二：海关进口增值税专用缴款书
要点三：机动车统一销售发票
要点四：高速公路电子通行费发票
二、进项税额不可抵扣项目于账务处理
1. 用途改变的四类不可抵扣项目
1）用于简易计税方法项目
2）免征增值税项目
3）集体福利
4）个人消费
案例分析：天宏公司购入一栋办公楼买价100万，进项税额13万，一楼为员工租住，二楼员工食堂，三楼办公，进项税额如何处理？
2. 因非正常损失原因不能抵扣的项目
1）非正常损失具体不可抵扣的4种类型
2）非正常损失购进货物
3）非正常损失的产成品等
4）非正常损失的不动产等
5）非正常损失的在建工程等
案例分析：B公司为增值税一般纳税人，在2022年10月末盘点中发现产品鞋子被盗100双，生产成本80元/双，公司无法分别核算这100双鞋子所耗用的材料成本及采购材料所对应的运输费用等。如何做丢失前后的财务管理处理？ 

19年企业财税管理实战经验
8年央企财务+财税体系搭建经验
曾任：中集集团（央企） | 能源板块财务总监
曾任：中国平安保险（世界500强） | 团险部办公室负责人
曾任：中国大地财产保险公司 | 财务经理
曾任：江泰投资贸易服务（深圳）有限公司 | 财务部总经理
专业科班出身+专业证书加持：金融硕士、注册纳税筹划师、中级会计师、管理会计师
5+家企业的财税特邀讲师：大地保险公司、中集集团、达内等，累计授课200+场
多个百万级项目的主导+参与者：中企天华纳税筹划股份-【税收筹划项目】、唐山房地产公司-【税收筹划项目】、北京某房地产公司-【税收筹划项目】为企业完善自身的财务体系，合理合法为企业优化税务，涉及金额2个小目标（2亿元）。

实战经验：
郝老师专注于财务19年，对企业财务管理、税务筹划、资金管理、风险内控等领域有深入的研究，是一位专业能力强、实操性强的实战派讲师。
[01]-管理财务+财税信息系统建设：任职中集集团总部时,参与SAP筹建工作与公司ERP的建立，利用大数据完善公司财务板块内控和运营流程，采用财务系统管理加财务运作，1年内帮助企业收回了拖欠时长到10年之久的欠款，金额达2亿，并合理合法应该合同规划为大型企业每月节税总计约100万。
[02]-财务+财税运营流程优化：任职中集集团下属能源板块时，与公司先进的网络技术支持相结合，从公司战略建立到预算全流程管控执行落地全流程，真正做到了财务通过流程各个节点控管企业各项工作顺利开展的再造力量，为集团公司后期年利税上百亿打下了坚实的科技系统层面基础，也为财务部能更好的为集团公司整体做服务、搞管理、定战略找到了抓手。同时主导应收账款的整体完整的闭环对账、要账过程，在税务设计板块，拆分合同，把销售和运输拆分，每年为企业合理合法节约税收近3000万。
[03]-税企融合实践应用：任职中国大地财产保险公司时，与税务机关一直保持融洽关系，做到既支持税务机关工作，又充分享受税务机关为企业提供的各项优惠服务工作，每年为企业合理合法节约税收近2000万,真正做到了和谐双赢的税企关系始终践行者！
[04]-财务+财税专业内容转化与输出：
◆ 曾为泰康保险公司下属营业部、廊坊支公司讲授《企业涉税风险规避与税务筹划》、《税务稽查指标及应对》等课程，累计16期。
◆ 曾为大地财产保险公司河北分公司讲授《一张发票就是一个企业的家底，从不同角度理解“金税三期”》、《业财融合下，财务人员如何成功转型》等课程，累计10期。
◆ 曾为中集集团下属能源板块子公司讲授《金税三期大环境下企业的风险与机遇》、《税务筹划与利润创造---企业科学纳税》等课程，累计7期。

主讲课程：
《非财务人员的财务管理》
《新形势下的业财融合管理策略》
《金税四期下的企业财税风险防范与应对》
《全面预算——企业赚钱搬动的第一枚“棋子”》
《解读财务报表——如何利用三大报表“控风险定决策”》
《“秒”懂税务风险——股权架构设计税务“避坑”指南》
《立足税务总局看税务稽查——企业税务风险防御体系建设》 

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