汽车4S店各业务环节内部控制实务操作与风险管理

【培训对象】
4S店负责内部控制和内部审计部门的经理、主管和其他管理人员；财务与其他职能部门的经理和管理人员；总经理、财务总监、其他相关的高级管理人员及企业投资人

【培训收益】
了解汽车4S店财务管理工作中积累的风险防范应对措施 掌握汽车4S店各个具体业务环节中存在的风险以及解决策略 掌握内部控制活动设计和执行中应注意的要点和问题 提升企业管理者主动的风险管理意识与管理能力  （12小时的课程，共分9大业务模块，80个内控案例、10个现场互动讨论、4个随堂练习、另赠送30个日常管理工具及表格）

 一、为什么核算会计向管理会计转型会成为行业内的趋势？

1.  来自政府的声音

2.  来自企业的声音

3.  机器人已进入会计领域，传统会计何去何从？

   案例：华为AI技术、德勤“小勤人”

   呈现方式：现场讨论

4.  税制改革时代到来，金三的威力？

案例：税务怎么找上你？--各部门联合

二、4S店为什么要做内控？有哪些理解误区？

1.  什么是内部控制

2.  为什么中国的民营企业平均寿命短？

Ø 管理

Ø 风险意识

Ø 内控的理解误区

案例：总经理贪污；巨人集团

3.  4S店内控现状、

呈现方式：现场讨论

4.  4S店为什么要做内控？

Ø 控制什么？

Ø 谁来控制？

案例：现金丢失；虚假宣传

三、如何理解内控的作用和基本原则？

1. 内控的作用

工具：舞弊三角模型

2. 内控的基本原则

四、 目前4S店内控的现状如何？如何理解内控的风险因素及关注点。

1. 各行业排名前10的最主要风险因素

案例：德勤统计数据

2. 五大风险因素总结

Ø 来自内部的风险：人、财、物

Ø 来自外部的风险：信息、环境

案例：信息风险

3. 事前控制，防患于未然

   呈现方式：历史小故事

4. 中国企业面临的重大财务风险

Ø 决策时容易忽视的环节

呈现方式：课堂练习

5. 汽车行业实际工作中控制制度的关注要点

6. 有效沟通对于企业内控管理的重要性

案例：来自收银员的举报

五、 4S店提升内部控制的措施有哪些？

1. 改变财务概念扭曲的现象

2. 实施“大财务”战略

3. 实现管理手段精细化

4. 建立严密的内控体系

5. 内部控制的类型

案例：出纳员是如何被网友骗钱的？财务经理的管理漏洞在哪？

6. 内控监督

六、 各个业务环节存在的内控风险有哪些？如何防范？

1.  采购环节风控点

Ø 购买与审批

案例：走逃失联发票的防范

Ø 验收与付款

呈现方式：随堂练习、讨论

2.  售后维修业务的管控

Ø 维修业务中配件环节的财务控制点

呈现方式：讨论

案例：私藏配件

Ø 维修环节结算权限、减免权限的控制

案例：常见舞弊情形与案例分享3个

Ø 正常维修业务关注点

讨论：作废工单与零交单

呈现方式：课堂练习

Ø 维修信用政策制度

Ø 厂家索赔、拒赔、、假索赔、旧件库等环节财务控制点

呈现方式：讨论

案例：假索赔

Ø 保险理赔及往来款项环节财务控制点

呈现方式：随堂练习

案例：阴阳维修工单 

Ø 售后试车管理制度

案例：店员试车后被报废；百万越野车试车途中撞坏

Ø 废品管理

Ø 出门证管理

Ø 工具管理规定

Ø 工具箱及钥匙的管理

Ø 售后指标管理

讨论：库存零余额但有数量是什么情况 ？

3.  销售业务流程管控

1） 商品车销售各环节的管控

案例：销售人员侵吞车款的方式

Ø 整车销售价格的管控环节可能出现的问题与措施

案例：销售顾问的牟利手段；货款截留

Ø 收付款环节的控制措施

案例：垫付证明造假；员工群发诈骗案件

Ø 制订车辆验收入库操作规范

案例：新车PDI检查

Ø 销售合同的管理：领用、盖章、作废

案例：阴阳合同

Ø 商品车合格证的管理

Ø 客户试乘试驾管理

案例：试驾车发生事故5个

Ø 客户个贷分期的管控

案例：批贷函

Ø 车款结清交车

案例：提车环节

Ø 畅销车型增值销售收益的管控（加价）

Ø 商品车低配改高配再销售的风险

案例：河南某4S店

2） 衍生业务环节的管控

Ø 佣金返利的管控

Ø 精品业务的管控

案例：内部人员舞弊3起

Ø 上牌业务

案例：冒领余款；虚构费用

Ø 保险、按揭业务

案例：账目混乱；分期服务费的风险

Ø 二手车业务

案例：赔偿客户

3） 二网售车的管控

案例：侵吞公款

Ø 与二网进行合作前的相关工作

Ø 可做为二网展示车辆的类型、调拔管理

案例：调车

Ø 二网提车及佣金（返利）的结算管理

Ø 二网展车的盘点

Ø 其他管控点

4） 试驾车处置存在的风险

案例：总经理舞弊

5） 厂家返利的重要性

6） 长库存商品车对资金占用的影响

案例：资金链

7） 整车利润（单车利润整体）的分析

4.  财务内部风险管理

Ø 资金的管控：岗位分离、印鉴及U盾、POS收款的风险及应对。

案例：内外部风险若干起、套现行为、信用卡审核风险等

Ø 应收账款的管控

Ø 报销制度及流程设计的管控

案例：总经理违规报销；一张废纸引发的风险

Ø 发票管控关键点

案例：不合规发票、套开发票的识别

Ø 资产盘点制度（商品车、配件、在修车、二网展车、工具、固定资产等）

案例：试驾车没了？

Ø 档案管理

案例：调档

5.  固定资产的风险管理

Ø 管控环节

Ø 相关单据列举

Ø 固定资产的风险管理具体讲解

6.  其他风控点 ：

Ø 绩效管理

案例：考核的盲点

Ø 管理人员绩效考核政策及应用不得当引发的风险

Ø 财务人员绩效工资的设置思路

Ø 店面建造、改造控制

案例：工程

Ø 预算执行与分析管理

Ø 公务车管理

Ø 消防安全

案例：停车场着火

Ø 降低成本费用的思路及意义

案例：电费

七 .如何保障内部控制实施与执行？

1、 舞弊的责任预防和控制

案例：恶意举报

2、 内部审计的重要性

3、 执行过程中的误区

案例：废纸

Ø 北京利诚融通税务师事务所、中珊会计师事务所 合伙人&财税顾问

 

 

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