纸业全产业链财税管控与风险防范实战

【培训对象】
企业财务人员、内控审计岗、中高层管理人员及公司重点培养的业务管理骨干

【培训收益】
掌握纸业预算编制流程与模型设计，实现业务预算与财务预算有效衔接，降低成本浪费。 把握农产品进项税核定扣除、环保设备抵免等行业专属政策，熟练应对所得税汇算清缴、增值税出口退税等实操要点。 建立预算执行监控机制与税务合规管理体系，掌握发票管理、关联交易定价等税务稽查高频风险点的应对策略。 通过业财协同案例，理解预算管理与税收政策的协同逻辑，提升财务数据对业务决策的支持能力。

 一、纸企行业环境与财税政策趋势有哪些要点？
1、纸业产业链价值分布与成本构成特征
上游：木浆、废纸等原材料采购成本占比高，价格波动对预算的影响
中游：制浆造纸设备投资大，折旧与产能预算匹配问题
案例1：某中型纸企因未关注木浆进口关税调整，导致原材料采购预算超支，影响全年利润目标。
案例2：某包装纸企业漏用废纸回收加工税收优惠，多缴纳增值税及附加税，经税务稽查后才追回优惠。
二、预算管理体系构建与关键环节
1、预算编制前期准备与目标设定
战略解码：将企业产能扩张、绿色转型等战略转化为预算指标
数据收集：生产、销售、采购等部门基础数据的整合与分析，建立预算模型（如产量 - 能耗 - 成本联动模型、纸业预算编制模型）
2、预算编制流程与方法应用
业务预算：制浆环节的原料消耗预算、造纸环节的设备停机维护预算（基于设备寿命周期），实现业务预算与财务预算的有效衔接
财务预算：现金流预算中销售回款周期与采购付款安排的平衡，利润预算中期间费用的精细化管控
3、预算审核与审批要点
合理性判断：各部门预算与历史数据、行业标杆的对比分析，如管理费用率是否高于同行业平均水平
可行性评估：结合企业资金状况、产能瓶颈，判断预算目标能否实现
案例 1：某大型纸企在编制产能扩张预算时，未充分考虑环保审批周期，导致项目延期，预算执行偏差率超 20%。
案例 2：某特种纸企业通过作业成本法编制制造费用预算，精准识别出闲置设备折旧占比过高问题，调整后节约成本。
三、预算执行与监控及调整优化
1、预算执行过程控制
动态跟踪：建立预算执行台账，实时记录各部门费用发生情况、生产进度等
预警机制：设定关键预算指标预警线，如现金流低于安全阈值时触发预警等
2、预算差异分析与应对
原因剖析：从市场环境（如纸价波动）、内部管理（如生产效率低下）等方面分析预算差异成因，如销售预算未达成是因市场需求萎缩还是销售策略失误
应对措施：针对成本超支，采取优化采购渠道、提高生产效率等措施；针对收入未达标，调整销售政策、拓展新客户
3、预算调整原则与流程
调整时机：当市场环境、政策法规发生重大变化，或企业战略调整时启动预算调整。
审批流程：部门提出调整申请，财务部门审核影响程度，经管理层审批后执行，确保调整后的预算符合企业整体战略。
4、纸业企业预算编制的模型设计
5、模型和填报顺序中，实现业务预算与财务预算有效衔接要点
案例：某纸企在预算执行中，因木浆价格暴涨 30%，及时调整原材料采购预算，通过寻找替代供应商、优化库存管理，将成本超支控制在合理范围内。
四、税收政策解读与常见风险点解析
1、增值税政策解析与风险防范
销项税：不同纸产品（原纸、加工纸、包装纸）的税率适用（13% vs 9%），视同销售行为的税务处理，增值税即征即退实操要点
进项税：农产品收购发票（废纸、木浆）的开具与抵扣规范，运输费用进项税抵扣（取得合规发票且用于应税项目）注意事项，增值税出口退税业务实操指导及资料留存
风险点：虚开发票（为获取更多进项税抵扣，虚开废纸收购发票）、混合销售未分别核算，违约金、延期支付货款利息开票及账务处理
增值税即征即退操作要点
增值税税出口退税业务实操（资料）
2、企业所得税政策解析与风险防范
收入确认：分期收款销售纸产品（收款期超过 12 个月）的收入确认时点，政府补助（如绿色制造补贴）的应税与免税区分，所得税汇算清缴实操及重点关注的调整事项违约金，延期支付货款利息如何开票及账务处理
成本扣除：研发费用加计扣除（如环保技术研发）的范围与申报流程、资料留存要求，资产损失（如过期纸张报废）的税前扣除条件
风险点：关联交易定价不合理（向关联方低价销售纸产品转移利润）、税前扣除凭证不合规（费用报销缺少合法票据）
所得税汇算清缴实操及重点关注的调整事项
3、其他税种政策解析与风险防范
环保税：污染物排放量计算，免税情形（如污水处理厂达标排放）的适用，原始资料规范要求
关税：木浆进口关税优惠政策的利用，反倾销税（如进口美国废纸可能面临的关税）的应对
房土两税：申报规范要求
4、研发费用归集的规范要求
5、系统自动比对指标解析
案例1：某纸企因混淆原纸与加工纸税率，错误开具发票，导致多缴增值税，被税务机关处罚并加收滞纳金。
案例2：某造纸企业未按规定留存研发费用加计扣除资料，在税务检查中被认定为不符合条件，需补缴企业所得税及滞纳金。
五、税收风险应对与合规管理体系建设
1、税务稽查应对策略
事前准备：建立税务稽查自查清单，定期检查发票管理、纳税申报等方面的合规性，如每年汇算清缴前进行全面税务自查
事中配合：积极配合税务机关检查，提供真实、完整的资料，对检查中发现的问题及时沟通解释，争取从轻处理
事后整改：针对税务稽查结果，分析问题原因，制定整改措施，完善税务管理制度，避免类似问题再次发生
案例：近两年讲师相关实务案例分享、分析、总结
2、合规管理体系建设
制度建设：制定税务管理制度，明确发票管理、纳税申报、税收优惠申请等流程和责任，如发票开具与审核岗位分离
人员培训：定期组织财务人员参加税收政策培训，提升税务专业能力，同时加强对业务部门的税务知识普及
信息化支持：利用税务管理软件（如发票管理系统、纳税申报系统）提高税务处理效率和准确性，实现税务数据的集中管理与分析
案例 1：某纸企在税务稽查前，通过自查发现废纸收购发票开具不规范问题，及时整改并补缴税款，避免了更大的处罚。
案例 2：某大型纸业集团建立了完善的税务合规管理体系，通过信息化手段实现了全集团税务数据的实时监控，近三年未出现税务处罚情况。
六、业财融合视角下的预算与税收协同管理
1、预算管理与税收政策的协同效应
预算编制时考虑税收因素：税收筹划融入预算管理，通过合理安排生产、销售计划，利用税收优惠政策降低税负，如在预算中规划资源综合利用项目，争取退税优惠
2.部门协同
生产部门与财务部门协同：生产计划制定时，财务部门提供成本预算和税收影响分析，如调整生产工艺（增加环保投入）对成本和税收优惠的双重影响
销售部门与财务部门协同：销售策略制定时，财务部门评估不同销售模式的税收负担，如分期收款销售对增值税和企业所得税的影响
案例 1：某纸企在制定新生产线投资预算时，充分考虑环保设备抵免政策，合理安排设备采购时间，享受企业所得税抵免。
案例 2：某包装纸企业通过业财协同，在预算中优化销售区域布局，利用地区税收优惠政策，降低企业所得税税负。

—— 实战型财税辅导专家、资深财税讲师
曾任：国华人寿保险股份有限公司（资产超千亿）四川分公司 财务总监
曾任：香港红十字会（汶川512）灾后重建四川办事处 财务负责人
曾任：北京江泰保险经纪股份有限公司（行业龙头，国内首家保险经纪公司）
成都分公司财务经理
曾任：神户制钢（制造业，世界500强）下属公司成本主管
曾任：某大型军工央企财务科长
成都某财税咨询有限公司创始合伙人
中宏智慧财税产品研究院资深研究员
四川相信税务事务所特聘顾问
川渝滇贵浙粤深琼多家民企务顾问
注册会计师、税务师

【个人简介】
张老师拥有外企世界500强、央企、股份集团公司等多类型市场主体，金融、军工、制造业、房地产等多行业高级财务管理人员工作经历，凭借近三十年丰富的管理实战经验，咨询业务中，主导完成了企业的会计核算、财务管理、投融资业务、税务规划顶层设计等多板块咨询业务，累计服务20多个细分行业、400多家各类主体公司。努力为客户公司业财税融合、财务团队向管理会计方向转型做出贡献；在各类财税类课程的培训业务中，张老师有着突出的好评率，秉承学员“每课必有收获”的目标，擅长以实务案例引发学员共鸣，打磨出深入浅出、幽默风趣的授课风格，疫情后线下培训场次突破百场，受训学员超万人，受到学员的广泛好评。

【实战经验】
1、公司顶层设计、财税体系搭建、落地—成都某进出口公司内控项目
2023年6月至2025年1月，任某主营进出口贸易的集团公司财务顾问（常年）期间，通过对公司顶层设计、业务流程优化对其会计核算、内控财务管理系统的梳理重建，逐步完善其核算体系的同时注入辅助项目决策、方案决策的管理会计工具方法，该公司在与去年同期收入规模大致相同的情况下，净利润额由117万元升至337万元，同比增长率约188.03%；于2024年1月，辅助企业制订经营战略，导入全面预算管理，在费用控制、资金管理、债股权、供应链融资方面出谋划策，为初创企业快速切换至具有高度管理效率的状态发挥积极作用。

2、辅导乱账梳理、会计差错更正，落地<研发支出>专项管理及财税体系建立健全
2024年5月始，对四川眉山某材料有限公司（高新）进行财税辅导，就其历年来在成本核算、研发支出归集等方面出现的会计差错进行梳理、更正，在此工作基础上为企业融资创造了条件。项目进行中得到客户管理层的高度肯定，继续合作对其公司顶层设计、研发支出管理制度规范、核算规范等方面展开合作，任常年财务顾问，为客户持续提供财税专业技术支持，并签约常年财务顾问。

3、全面预算工作培训、辅助编制、落地执行反馈—成都、宜宾、泸州
2019年-2023年疫情及疫情后期间，辅导成都、四川泸州、四川宜宾各一家中小民营企业的全面预算导入落地工作，取得良好效果。
如泸州某食品有限责任公司（从事食品加工生产、销售），2018年至2020年，经历多次启动全面预算工作皆无疾而终。浪费管理资源人力物力但几无成效。2020年底，张老师与该公司合作，培训其财务团队、各条线非财部门，全面主导预算工作的培训、启动编制，参予预算执行过程中临时疑难问题的解决，使该公司全面预算工作终于导入落地完成。
2020年，预算导入前该公司销售成本率为74%，2021年，预算执行后该公司销售成本率降为68%，在制造费用、销售费用等支出项目上大幅降低、人效提高，销售成本率下降6个百分点，取得了良好的成效，并签约常年财务顾问。

4、项层设计、税务规划筹划
结合业务实际，合法合规合理前提下为多家企业进行税务规划、筹划，降低开支。
如2022年-2024年6月，基于成都某连锁餐饮公司实际业务情况，设计重塑业务流程，使该企业截至2023年6月，在销售收入同比净增54%的情况下，税负支出同比仅增17%，除去比较期税收优惠政策因素，税负支出减少64.8万元。
如2024年2月，为成都某新开办酒店进行顶层设计及整体税务规划，并于初期为公司建立财务管理制度、制订会计核算手册，建立经营分析汇报等工作流程，使企业在运营之初就处在较高的管理层位，获得客户极高评价，并签约常年财务顾问。

5、企业业财融合辅导，业务流程梳理，财务内控、风控体系、降本增效专项辅导等
如自2024年3月至今，辅导四川成都某大型房地产开发公司进行业务流程的梳理、改进。建立健全集团内控、风控体系，辅导财务团队完成了对公司税务风险进行了识别、梳理及规范管控措施，进行税务规划工作，促进企业的管理升级及合规、稳健经营。
自2024年4月至今，辅助、辅导该公司进行降本增效、增加运营效益的专项工作。对公司骨干进行了四轮培训，提升骨干员工效益意识、财务思维。辅助辅导公司推行一系列降本增效动作。短短三个月内，在营收、员工人数和资产规模与同期大致相同的情况下，该公司2024年5-8月营业利润利润率比同期增长3.27%，企业的效益提升取得明显效果。
6、财税咨询、顾问
作为实战型的财税辅导师，任多家中小民营企业财务顾问。并牵头组织有极强实务操作能力的咨询师团队，开展面对全国客户的在线微咨询财税答疑、辅导服务。
担任多位私企主、高净值个人客户的私人财务顾问，对客户进行财税知识培训；财务状况评估；协助财务决策、投资分析、建议、跟踪等陪伴式服务。
定期走访担任常年财务顾问的企业，为其解惑答疑、提供陪伴式财税咨询服务。每季度向服务企业提供财税角度的《管理建议书》，披露提示经营中的财税风险，提供管理建议。

【培训经验】
1、财税培训设计、交付
张老师近年来精心设计打磨了近80多个财税类课程，总课时达到500多个小时。培训项目均顺利交付，培训课程续单率超过75%。
2、财务人员培训
针对具体行业（制造业、商贸、餐饮连锁、电商、进出口贸易、酒店业、现代服务业、房地产建筑施工、私募基金、保险业、代账服务业等）财务会计群体进行针对性专题培训。主要集中在管理会计工具在实际工作中的应用，提升财会人员专业水平及认知高度。
3、中高层非财管理人员财务思维、战略培训-多家大型央、省国企、集团公司
中航工业、中电科、中核集团等军工集团下属院企、图木舒克市（兵团第三师）财政局、仁怀市（贵州）财政局、广西南宁市财政局、光大银行西安分行、黄河水电西宁分公司、人保财险四川分公司、杭州新奥燃气、陕西铜川燃气公司、四川能投建设集团、宜宾市邮政管理局、雅安市邮政管理局、太原重工（600169）、重庆建峰化工股份有限公司（000950）、（四川德阳）经开区发展（控投）集团公司、重庆信维环保有限责任公司、中信泰富特钢集团股份有限公司‌（湖北大冶特钢）、‌永锋临港钢铁有限公司、重庆新世杰电气股份有限公司等公司。
4、沙龙培训
四川省内成都、宜宾、德阳、攀枝花等地行业协会、商会、私董会，针对企业主、公司财务负责人的各类财税、非财培训。
5、公开课&特训营
某国内著名会计培训机构于四川成都、宜宾、泸州-《税务风险与税务筹划特训营》
某国内著名会计培训机构于四川泸州-《成本精控，效能倍增-成本精细化管理实战特训营》
中税网众泰税务师事务所（金华）有限公司公开课-《强合规时代公司税务风险管控》
湖北武汉企业高管培训-《金四涉税风险管理及纳税筹划特训营》
太原重工（600169）财务人员专项培训1-3期-《企业合规建设及高效资金管理》
四川邮政系统下德阳、雅安、宜宾三、四级领导干部能力培训-《非财务人员的财务管理》
江苏苏州某国内著名财税培训机构公开课-《成本精控，效能倍增-成本精细化管理实战》
江苏盐城、徐州某国内著名财税培训机构公开课-《成本精控，效能倍增-成本精细化管理实战》
某国内著名培训机构海南海口公开课-《房地产建安行业历史遗留及税务处理》
云南楚雄䘵丰总裁班公开课-《强合规时代：税务风险管控与税务筹划》
四川乐山公开课-《税务筹划》
新疆乌鲁木齐财务总监班公开课-《基于战略目标的全面预算管理》
某国内著名培训机构于四川成都公开课-《穿越经营迷雾：财务BP实训营》
某国内著名培训机构于重庆公开课-《非财务管理者的财务管理》
......
【愿景使命】
在培训方面，能够尽己所能，提升财务人员在企业中的价值；咨询方面，利用高效财税管理工具、专业知识与经验为客户企业创造价值。

【授课风格】
专业性强：凭借三十年实务经验，多行业财税咨询沉淀大量实务案例，从实操到方法论的提炼。
实用落地：每课必以成与败的具体案例详细拆解分析，成为管理实战、实操、实用、实施专家；
引导启发：对案例逐一解析，复盘失败原因、分享成功经验，点评一针见血；问题举一反三，技巧现学现用。
对症下药：找出问题原因，彻底解决；分享技能工具，授之以渔；量体裁衣设计，落地实施。
风趣幽默：深入浅出，生动活泼；通俗易懂，谈笑风生。
【主讲课程】
财会人员系列（以下统计时间截止2025年4月30日）
01、《智慧税务时代：公司税务风险管控与合理筹划》
剖析税务强合规时代的诸多实务问题，举实例、呈方法、升级面对问题、解决问题的思路和方法
完成本课程培训12次，其中公开课8次（其中地方行业协会复购3次），企业内训4次。客户有武汉某机构组织的总裁、财务总监特训营（3天）、有成都某机构组织的财务负责人特训营（2天1夜）、有成都某机构组织的总裁+财务总监班（2天）、有四川、青海、广州、江西等企业的内训课（1-1.5天），均得到客户、学员的高度评价，复购率85%。
（可根据学员课前共性问题，学员行业特点，设计增删课程内容，个性化针对化授讲）
02、《会计基础知识及认知升维之路》
对核算中疑问较多的工作内容进行解析、答疑，提升企业财会人员对基础会计核算工作的认知。
针对企业财务日常工作内容的痛点以及找不到个体价值提升，缺乏上升动力、对行业人工智能飞速发展产生的焦虑等现状，递工具、传思路、升思维，找到认知提升与专业性提升的方法。
通过实务案例，梳理思路、启迪思维。提升在强合规时代背景下，高级财管人员应具备的税务规划、筹划的能力。
完成本课程培训17次，其中企业内训13次，公开课4次。得到学员高度评价，复购率85%
（财务版+非财通用版+行业定制）可根据学员行业特点，设计增删课程内容，个性化、针对化授讲）
03、《中小企业税务筹划》
掌握合规的税筹思维、拥有正确的税筹方法论。
强合规时代，税务规划与筹划不能成为企业经营“埋雷”之地
完成本课程培训26次（1-1.5天为主），其中企业内训19次，公开课7次。学员高度评价，复购率80%
（可根据学员行业特点，设计增删课程内容，行业针对授讲）
04、《企业内部控制》
聚焦采购、销售、资金、存货等业务循环风险管控及新公司法合规要求，通过理论讲解、实务案例分析、互动演练等形式，帮助学员构建内控知识体系，掌握流程优化、风险评估等工具，提升风险识别与应对能力，助力企业健全内控体系、降低运营成本、强化合规管理。完成本课程培训5次（1.5天为主），皆为企业内训5次，其中某集团公司复购共计三次，为集团财务及旗下分子公司财务轮训该课程。学员高度评价，复购率80%
05、《企业成本管控与降本增效》
升级认知，从价值链视角看待成本管控
完成本课程培训19次（1.5天为主，偶有2天），其中企业内训13次，公开课6次。学员高度评价，复购率80%
（可根据学员行业特点，设计增删课程内容，个性化针对化授讲）
06、《管理会计为公司创造价值》
管理会计工具在企业管理中的应用、创造价值，大幅提升财务团队主动性和战斗力
完成本课程11次（1天为主，偶有0.5天），皆为企业内训，复购率75%
07、《全价值链成本管控及微利时代下的利润挖掘》
针对当下各行业原材料价格波动等压力，聚焦全价值链成本管控，讲解 ABC 分摊法等工具，分析各环节成本管控要点，涵盖税收优化、数字化应用等，助力企业精益转型，适合相关管理人员。完成本课程培训17次（1天为主，偶有1.5天），其中企业内训14次，公开课3次。复购率80%
（可根据学员行业特点，设计增删课程内容，个性化针对化授讲）
08、《利润增长—老板财务系统与利润增长》
聚焦老板视角，破解企业利润增长难题。剖析业财数据割裂等痛点，传授收入增长、成本优化等路径，分享 ABC 作业成本法等工具，助高管构建财务战略思维，实现核算到决策转型。
完成本课程培训约8次（2天为主），企业内训7次，公开课1次。复购率70%
09、《会计核算及财务管理基础》
含会计核算、财务管理、税务基础等内容，有超多实务案例与互动，助财务新人及基础岗系统提升，拓宽职业道路。
完成本课程培训约24次（2.5天为主，偶尔3天），16次企业内训，2次公开课，学员高度评价，复购率85%
10、《汇算清缴》
年度工作量巨大的汇算清缴工作。如何依法梳理税会差异、检查漏洞，规避涉税风险。
完成本课程培训4次（1天为主，偶尔0.5天），企业内训1次，公开课3次。复购率70%
11、《成本核算与降本增效》
涵盖报价策略、成本管控、项目管理等，结合实战案例，互动性强，助企业提升决策力开拓新市场，实现毛利率跃升！
完成本课程培训5次（1天），企业内训7次，公开课1次。复购率80%
12、《业财税法融合与财务数字化升级》
系统解析财报，从资产负债表、利润表、现金流量表分析，到华为财报六看案例，还有经营指标、成本分析等，助你洞察财务，科学决策！培训11次（1天为主，偶尔1.5天），企业内训9次，公开课2次，复购率70%
企业主、高管、中层管理人员等非财人员财税课系列（以下统计时间截止2025年4月30日）
1、《老板的财税管理四步法》
理清利润与现金流，做好税务规划，用管理会计工具决策，设计专属财报，启动预算管理，助您科学管财务、控风险、做决策。
完成本课程培训约21次，企业内训2次，公开课19次。学员高度评价，复购率高达90%
（可根据学员课前共性问题，学员行业类型设计增删课程内容，个性化针对化授讲）
2、《向财务管理要利润-全面预算管理》
聚焦企业降本增效，为高管、中层等解析财务思维。从算账经营到全价值链（采购、生产等）成本优化，结合本量利分析等工具，穿插制造企业真实案例，互动性强，助力掌握降本策略。
完成本课程培训13次，皆为企业高管内训。复购率70%
3、《〈七问〉：非财务人员的财务管理》-营销、中层管理篇、企业重点培养对象
营销是驾驶员，财务是红绿灯。
懂业务、成为业务好伙伴的财务人员凤毛麟角；而懂财务的业务人员更是稀缺人才，这样的业务人员必将如虎添翼，将自身的职场价值提升到一个新的高度。
该课程致力于协助企业打造出一支方向一致、业财融合的铁军。
完成本课程培训31次（0.5-2天，1天为主），学员高度评价，复购率达85%
（可根据学员课前共性问题、根据行业特性，设计增删课程内容，个性化针对化授讲）
4、《非财管理者的财务思维》
以 “业财融合” 为主线，通过烟灰缸的故事等真实案例，带你学财务基础、解报表密码、控成本预算、防税务风险，助力从 “业务执行者” 向 “价值创造者” 转型。
完成本课程培训8次（0.5天为主，偶尔1天），复购率75%
（可根据学员课前共性问题、行业特性，设计增删课程内容，个性化针对化授讲）

5、《《老板的财务数据分析思维》
专为总裁等非财管理层打造。带您重新认识财务报表，掌握分析资产负债表、利润表技巧，了解涉税风险，构建个性化财务报告系统，还有丰富案例，助您提升财务思维，助力企业发展。
完成本课程培训6次（1天为主），针对非财高管的非财课程，学员评价高，复购率75%。
6、《企业财税股权架构设计实务》
从案例切入，剖析常见架构类型、设计原则等，结合财税视角，带企业中高层掌握税务优化、风险防范，提升决策力。
完成本课程培训7次（1天为主），企业内训3次，公开课4次，复购率75%