立足税务总局看税务稽查——企业税务风险防御体系建设

【培训对象】
财务总监、财务经理、财务人员、会计人员、税管人员

【培训收益】
1、税务政策：了解新税收优惠政策所带来的指导和扶持作用，9大税收征管关注方向的引导作用，让企业更加关注企业内部经营管理，建立企业税收风险防御系统对接外部税收监管； 2、金税四期：了解金税四期的影响以及应对方法，从案例中看清金税四期更加关注企业报表数据的真实性及合理合法合规性，从这些方向入手厘清企业内部管理是正途； 3、税务稽查：了解税务稽查选案、检查、审理、执行的程序以及应对方法，从案例中看到税务选案有不同层次，以“不变”的内部规范经营来应对市场环境的千变万化； 4、税务风险：梳理税务风险点并掌握控制税务风险的方法，税务风险点来自于企业自身业务发展过程，严格按照会计准则要做账，按照税法准备报税，则风险会消除于无形。

第一讲：抬头看天未雨绸缪——国家整体宏观征管改革动向
一、营商环境优化看纳税人风险显性化
1. 政策文件透露的9大关注点
政策文件：《关于进一步深化税收征管改革的意见》
1）废旧物资回收利用
2）税收洼地
3）中介机构
4）营利性教育机构
5）大宗商品购销
6）农副产品生产加工
7）医疗美容
8）直播平台
9）高收入人群股权转让
2. 全国税务工作的会议信息
二、稽查新时代到来
1. 金税四期项目上线
2. 金税三期与金税四期进化对比
1）金税三期重点：
一个平台：网络硬件和基础软件的统一平台
两级处理：税务系统的数据信息在总局和省局集中处理
三个覆盖：覆盖税收、各级税务机关和有关部门联网
四类系统：征收/行政管理、决策支持和外部信息等系统
2）金税四期重点
“非税”业务：业务更全面的监控
信息共享：建立各部委、人民银行，以银行等参与机构之间通道
信息核查：企业相关人手机号、纳税状态、登记注册信息
“云化”打通：“税费”全数据全业务流程，进而为智慧监管、职能办税提供条件和基础
3. 全面布局四个中心
1）情报中心
2）办案中心
3）指挥中心
4）决策中心
4. 重点稽查四步骤确定
第一步：对象筛选
第二步：关联分析
第三步：第三方数据分析
第四步：具体指标分析
案例分析：税务大数据技术在税务稽查中应用举例
5. 税务征管三动向
1）“以票管税”向“以数治税”转变
2）税务信息化向税务数字化技术过渡
3）税务稽查向税务侦察演变

第二讲：与时俱进运筹帷幄——重点税务稽查政策及时把握
一、税务打假
1. 重点打击“三假”
1）假申报
2）假企业
3）假出口
2. 三假案件六大特征
1）“空壳企业”成为虚开发票攫取非法利益的主要载体
2）“粗暴虚开”成为虚开团伙大肆违法犯罪的主要方式
3）“击逃失联”成为不法分子逃避打击的主要方法
4）“买单配票”成为目前骗取出口退税的主要手段
5）“黄金制品”“软件产品”成为骗税分子攫取不法利益的新型道具
6）“虚假申报”成为骗取涉疫税收优惠政策的主要途径
3. 七大行业将被严查
二、发票打假
1. 增值税电子专用发票运行
2. 电子签名代替发票专用章是趋势
三、发票七问
1. 受票方向增值税电子专用发票的开票方索取纸质发票的，开票方是否应该开具？
2. 以电子发票的纸质打印件作为税收凭证的，是否需要同时保存打印该纸质件的电子专票？
3. 员工以电子发票作为报销凭据的，是否一定需要打印？
4. 如何查验增值税电子发票？
5. 控制电子发票重复报销的方法？
6. 首违不罚精神具体内容？
7. “反洗票”系统都说了什么？

第三讲：知己知彼化险为夷——目前税务稽查主要方法
一、税务稽查原则之一“无风险不打扰”
1. 六大税务稽查方法
方法一：案头分析
方法二：税务约谈
方法三：关注重大经营时间
方法四：异常会计数据的深度核查
方法五：发票电子底账数据系统比对
方法六：第三方数据比对
2. 九种税务案源
二、税务稽查原则之一“双随机”
1. “双随机”模式图
2. “双随机”政策文件
案例分析：乌鲁木齐市稽查案件
案例分析：张家口市税务稽查案件
案例分析：关于销售返利与佣金手续费涉税差异问题分析
3. 检举案源
政策解读：《税收违法行为检举管理办法》第二十条详情
案例分析：杭州保姆纵火案，宋祖德举报，杭州税务部门回应
——“承兑汇票”成为税务机关新关注点
——利用二维码隐匿收入风险、用微信和支付宝收款风险
4. 税务稽查沟通技巧
1）6种态度
态度一：主动了解稽查程序
态度二：不主观理解文件，把握接触机会
态度三：及时反映情况、提供简明有效的材料
态度四：积极配合询问、不阻挠、不刁难
态度五：不迷信“关系”，有理有节，审慎对待阶段性结果
态度六：适时求助专业机构
2）6个战略
战略一：及时有效的发现争议
战略二：适时发现、内部沟通和协调
战略三：采取合理有利的立场
战略四：形成战略和方案
战略五：重视各环节时限规定
战略六：资源、执行和有效反馈
3）3个程序：税务检查，纳税评估，税务稽查
4）4分离：选案，检查，审理，执行
图示：税务稽查工作环节详解
——重大违法案件公告
案例分析：新疆税务局案源分析实例

第四讲：祸起萧墙防微杜渐——企业常见税务风险稽查重点
一、“税可以交错、但发票不能乱开”的思考方式
1. 税务被稽查的20+原因列示
2. 劳务公司毁灭记
案例分析：劳务派遣中风险
3. 工程劳务分包风险
案例分析：南京某装饰工程公司违法事实
——劳务派遣公司6大主要稽查重点和方向
4. 高新技术企业重点税务风险解读
1）税前加计扣除重点分析
2）加速折旧4大文件
3）加计扣除3大文件
案例分析：高新技术企业加计扣除重点分析
4）研发费检查的重点
5. 关联企业间无偿借款税务稽查点
1）一般性规定
2）增值税规定
3）企业所得税规定
4）统借统还增值税规定
5）统借统还企业所得税规定
6）集团统借统还利息免税发票该如何开具
二、“各项扣除原则”及错用
1. 三项原则：合法性、合理性、相关性
2. 境内/境外单位增值税应税项目/非增值税应税项目开票规则
3. 发票备注栏政策规定
1）提供建筑服务
2）销售不动产
3）出租不动产
——共同接受劳务分摊方式扣除凭证及计算方法
案例分析：费用当期未取得发票，能否税前扣除？
——政策依据

第五讲：居安思危自我防范——防御体系的构建思路与实务
一、企业税务风险识别与评估工作四项流程
1. 收集涉税信息
2. 确定风险控制点
3. 风险对比分析
4. 评价并反馈处理
二、企业税务风险管理体系核心思路
1. 设立企业税收风险研究室
1）事前参谋
2）事中纠偏
3）事后自查
2. 以制度导向为纽带控制税务风险
1）建立健全规章日常税务风险管理制度
2）科学构建高效运行机制
3）建立了税务风险自查复盘体系
3. 以风险导向完善税务管理从而控制税务风险
图示：“财务部下设专项税务管理部门”图
1）财务部下设专项税务管理部门
2）定期梳理税务问题
3）打造智慧税务管理 

19年企业财税管理实战经验
8年央企财务+财税体系搭建经验
曾任：中集集团（央企） | 能源板块财务总监
曾任：中国平安保险（世界500强） | 团险部办公室负责人
曾任：中国大地财产保险公司 | 财务经理
曾任：江泰投资贸易服务（深圳）有限公司 | 财务部总经理
专业科班出身+专业证书加持：金融硕士、注册纳税筹划师、中级会计师、管理会计师
5+家企业的财税特邀讲师：大地保险公司、中集集团、达内等，累计授课200+场
多个百万级项目的主导+参与者：中企天华纳税筹划股份-【税收筹划项目】、唐山房地产公司-【税收筹划项目】、北京某房地产公司-【税收筹划项目】为企业完善自身的财务体系，合理合法为企业优化税务，涉及金额2个小目标（2亿元）。

实战经验：
郝老师专注于财务19年，对企业财务管理、税务筹划、资金管理、风险内控等领域有深入的研究，是一位专业能力强、实操性强的实战派讲师。
[01]-管理财务+财税信息系统建设：任职中集集团总部时,参与SAP筹建工作与公司ERP的建立，利用大数据完善公司财务板块内控和运营流程，采用财务系统管理加财务运作，1年内帮助企业收回了拖欠时长到10年之久的欠款，金额达2亿，并合理合法应该合同规划为大型企业每月节税总计约100万。
[02]-财务+财税运营流程优化：任职中集集团下属能源板块时，与公司先进的网络技术支持相结合，从公司战略建立到预算全流程管控执行落地全流程，真正做到了财务通过流程各个节点控管企业各项工作顺利开展的再造力量，为集团公司后期年利税上百亿打下了坚实的科技系统层面基础，也为财务部能更好的为集团公司整体做服务、搞管理、定战略找到了抓手。同时主导应收账款的整体完整的闭环对账、要账过程，在税务设计板块，拆分合同，把销售和运输拆分，每年为企业合理合法节约税收近3000万。
[03]-税企融合实践应用：任职中国大地财产保险公司时，与税务机关一直保持融洽关系，做到既支持税务机关工作，又充分享受税务机关为企业提供的各项优惠服务工作，每年为企业合理合法节约税收近2000万,真正做到了和谐双赢的税企关系始终践行者！
[04]-财务+财税专业内容转化与输出：
◆ 曾为泰康保险公司下属营业部、廊坊支公司讲授《企业涉税风险规避与税务筹划》、《税务稽查指标及应对》等课程，累计16期。
◆ 曾为大地财产保险公司河北分公司讲授《一张发票就是一个企业的家底，从不同角度理解“金税三期”》、《业财融合下，财务人员如何成功转型》等课程，累计10期。
◆ 曾为中集集团下属能源板块子公司讲授《金税三期大环境下企业的风险与机遇》、《税务筹划与利润创造---企业科学纳税》等课程，累计7期。

主讲课程：
《非财务人员的财务管理》
《新形势下的业财融合管理策略》
《金税四期下的企业财税风险防范与应对》
《全面预算——企业赚钱搬动的第一枚“棋子”》
《解读财务报表——如何利用三大报表“控风险定决策”》
《“秒”懂税务风险——股权架构设计税务“避坑”指南》
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