解读财务报表——如何利用三大报表“控风险定决策”

【培训对象】
中小企业创始人，与企业有股份绑定关系的管理者

【培训收益】
1、望：如何从不同报表看不同数据的内涵和外延 2、闻：旁敲侧击，触类旁通，管中窥豹，“看”一点而可以“窥”全身 3、问：看到报表数据，就知道应该从哪些方向去找问题，找哪个部门去解决，倒逼企业利润出处 4、切：对于不同内外部业务，输出不同着重点的报表。比如银行更专注资产的利用效率，收入是否能覆盖成本，是否有能力定期还款，那就需要对这些方面的业务数据详细阐述，达到融资方和贷款方双方互信。

导入：2021年孟晚舟在年报发布会上的演讲
第一讲：少踩坑——三大报表看税务风险
一、资产负债表看企业的“命”——企业存在的6大典型风险
1. 卖发票
2. 虚假出资、挪用公款
3. 账实不符、虚开
4. 两套账
5. 买发票
6. 现金发工资、偷逃社保
特别提示：挂“其他”字样的会计科目易产生税务风险，此类科目预示着非经营活动的货币资金进出，非正常业务的可能性很高
二、利润表看企业的“运”——从3个比率看到企业收入、成本异常
1. 成本率
2. 费用率
3. 费用结构
3. 现金流量表看企业的“质”
案例：贾跃亭的乐视造假——利润很好，但是没有良性循环的现金流，倒闭是必然

第二讲：定决策——三大报表看经营风险
一、利润表中的三个“利润”
1）营业利润=收入-成本-费用
1）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
2）净利润=利润总额-所得税
案例：福耀玻璃的二代曹晖接班，理由是懂财务，懂报表，懂如何管理职业经理人
二、利润表分析4个重点项目
1. 营业收入+相关利润+投资收益的稳定性和现金质量
2. 管销费用是否出现不正常的异动
3. 财务费用是否与贷款规模相适应
4. 企业的业绩是否存在三大依赖
1）营业外依赖
2）大客户依赖
3）地区性依赖
三、现金流量表的造血功能
——企业靠什么造血要想清楚，这是企业生存的命脉
四、现金流量表的流血三大表现
表现一：采购
表现二：水电费
表现三：发工资
——现金流量表呈现
五、产负债表看企业运营资金缺失与否
图示：资产负债表呈现运营资金计算关系

案例：今年业绩目标1000万，日常最多投入多少周转？

第三讲：快融资——报表真善美，融资追着跑
一、向银行融资需要提供五大材料
1. 营业执照（副本）、开户许可证、特殊行业生产经营许可证
2. 公司章程
3. 法定人表人及其配偶、实际控制人及配偶有效证件；婚姻状况证明（特别是一人有限、合伙企业或个体）
4. 其他股东及财务负责人有效证件
5. 近三年及贷款当月财报
二、企业贷款不通过的七大原因
1. 资产规模偏小、净资产不多、资产负债率高
2. 销售规模不大，获利能力不强
3. 股东抽逃注册资本金或关联公司占款金额过大
4. 公司注册资本实际没到位
5. 有民间融资借贷，而且金额较大
6. 财务报表数据与其他资料严重不符，逻辑关系混乱
7. 报表数据出现技术性错误
三、融资应对策略关键两步
1. 制度建设
工具：《企业筹资管理制度》
2. 懂数据勾稽关系
工具：贷款中需要计算的关键报表指标和比率（一部分，详见《贷款需求测算表》）
——财务效益（盈利能力）状况指标
——净资产收益率（加权）=净利润*100%/（期初股东权益+期末股东权益）/2
——净资产收益率（摊薄）=净利润*100%/期末股东权益/2
3. 贷款需求测算表
两个关键公式：
——营运资金量=计算年度销售收入*（1-上年度销售利润率）*（1+预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数
——新增流动资金贷款额度=营运资金量-借款人自有资金-现有流动资金贷款-其他渠道提供的运营资金
工具：贷款需求测算表（自动计算） 

19年企业财税管理实战经验
8年央企财务+财税体系搭建经验
曾任：中集集团（央企） | 能源板块财务总监
曾任：中国平安保险（世界500强） | 团险部办公室负责人
曾任：中国大地财产保险公司 | 财务经理
曾任：江泰投资贸易服务（深圳）有限公司 | 财务部总经理
专业科班出身+专业证书加持：金融硕士、注册纳税筹划师、中级会计师、管理会计师
5+家企业的财税特邀讲师：大地保险公司、中集集团、达内等，累计授课200+场
多个百万级项目的主导+参与者：中企天华纳税筹划股份-【税收筹划项目】、唐山房地产公司-【税收筹划项目】、北京某房地产公司-【税收筹划项目】为企业完善自身的财务体系，合理合法为企业优化税务，涉及金额2个小目标（2亿元）。

实战经验：
郝老师专注于财务19年，对企业财务管理、税务筹划、资金管理、风险内控等领域有深入的研究，是一位专业能力强、实操性强的实战派讲师。
[01]-管理财务+财税信息系统建设：任职中集集团总部时,参与SAP筹建工作与公司ERP的建立，利用大数据完善公司财务板块内控和运营流程，采用财务系统管理加财务运作，1年内帮助企业收回了拖欠时长到10年之久的欠款，金额达2亿，并合理合法应该合同规划为大型企业每月节税总计约100万。
[02]-财务+财税运营流程优化：任职中集集团下属能源板块时，与公司先进的网络技术支持相结合，从公司战略建立到预算全流程管控执行落地全流程，真正做到了财务通过流程各个节点控管企业各项工作顺利开展的再造力量，为集团公司后期年利税上百亿打下了坚实的科技系统层面基础，也为财务部能更好的为集团公司整体做服务、搞管理、定战略找到了抓手。同时主导应收账款的整体完整的闭环对账、要账过程，在税务设计板块，拆分合同，把销售和运输拆分，每年为企业合理合法节约税收近3000万。
[03]-税企融合实践应用：任职中国大地财产保险公司时，与税务机关一直保持融洽关系，做到既支持税务机关工作，又充分享受税务机关为企业提供的各项优惠服务工作，每年为企业合理合法节约税收近2000万,真正做到了和谐双赢的税企关系始终践行者！
[04]-财务+财税专业内容转化与输出：
◆ 曾为泰康保险公司下属营业部、廊坊支公司讲授《企业涉税风险规避与税务筹划》、《税务稽查指标及应对》等课程，累计16期。
◆ 曾为大地财产保险公司河北分公司讲授《一张发票就是一个企业的家底，从不同角度理解“金税三期”》、《业财融合下，财务人员如何成功转型》等课程，累计10期。
◆ 曾为中集集团下属能源板块子公司讲授《金税三期大环境下企业的风险与机遇》、《税务筹划与利润创造---企业科学纳税》等课程，累计7期。

主讲课程：
《非财务人员的财务管理》
《新形势下的业财融合管理策略》
《金税四期下的企业财税风险防范与应对》
《全面预算——企业赚钱搬动的第一枚“棋子”》
《解读财务报表——如何利用三大报表“控风险定决策”》
《“秒”懂税务风险——股权架构设计税务“避坑”指南》
《立足税务总局看税务稽查——企业税务风险防御体系建设》