财务报表分析与舞弊识别

【培训对象】
企业老板、财务岗位负责人及相关人员、中高层管理人员

【培训收益】
1、深入认识财务报表组成部分及内在联系，提升对财务报表的整体解读能力。 2、精通财务比率分析与趋势分析，全面评估企业偿债、营运、盈利和发展能力。 3、借助杜邦分析体系和平衡积分卡，增强综合财务分析与决策支持能力。 4、了解财务舞弊的表现、特征和动机，提高对潜在财务舞弊的警惕性。 5、掌握财务舞弊常见手段的识别方法，能够敏锐洞察财务报表中的异常情况。 6、学会运用多种分析方法进行财务舞弊预警分析，有效预判舞弊风险并采取应对措施。

第一讲：认识财务报表
一、总览财务报表组成部分
1. 资产负债表
2. 利润表
3. 现金流量表
4. 所有者权益变动表
5. 报表附注
---阐述各报表之间的内在联系和相互依存关系
二、财务报表的编制
1. 财务报表编制的要求
1）依据会计准则确认和计量的结果列报
2）根据权责发生制原则列报
3）根据重要性列报
2. 财务报表的三大原则
1）真实性
2）准确性
3）完整性

第二讲：“三表”解读财务项目
一、资产负债表的深入分析
1. 三大板块的构成
1）资产
2）负债
3）所有者权益
2. 三个方面评估企业的稳定性
1）资产质量
2）偿债能力
3）财务结构
二、利润表的关键要点剖析
1. 收入
2. 成本
3. 费用
解析：企业的盈利能力和盈利质量
讨论：利润表中哪个项目最值得关注
三、现金流量表的洞察与理解
1. 三个方面区分现金流
1）经营活动
2）投资活动
3）筹资活
2. 企业的现金创造能力和资金流动性状况评估
1）盈利性现金创造能力
2）营运性现金创造能力

第三讲：“四能力”看财务报表比率
一、偿债能力
1. 分析流动比率
2. 速动比率
3. 资产负债率
讨论：如何评估企业偿还短期和长期债务的能力
讨论：资产负债率高于一般标准值就说明企业有债务危机？
二、营运能力
1. 从“三率”看运营能力
1）应收账款周转率
2）存货周转率
3）总资产周转率
2. 衡量企业资产的运营效率和管理水平
1）与同行业比较
2）趋势分析
3）结合其他指标分析
讨论：存货周转率下降，如何对症解决？
三、盈利能力
1. 毛利率
2. 净利率
3. 净资产收益率
考察：企业获取利润的能力和资本增值的效率
四、发展能力
1. 营业收入增长率
2. 净利润增长率
3. 总资产增长率等主要指标
评估：业务规模、盈利水平和资产规模等方面的增长潜力
对比：同行业，明确企业在市场中的竞争地位和发展前景

第四讲：“两工具”综合分析财务报表
一、杜邦分析体系
1. 介绍杜邦分析的基本框架和核心指标
2. 通过案例展示如何运用杜邦分析全面评价企业绩效
讨论：请根据杜邦分析判断您企业是哪种盈利模式？
二、平衡积分卡的四个维度
维度一：财务维度
维度二：客户维度
维度三：内部流程维度
维度四：学习与成长维度
讨论：如何运用平衡积分卡进行综合绩效评估和战略管理
案例：突破传统财务指标束缚，打造全方位考核体系

第五讲：“四表”看财务舞弊常见手段
导入：财务舞弊的表现与特征
1. 财务舞弊的表现
1）在财务报表方面
2）在财务信息披露方面
3）在财务管理方面
2. 财务舞弊的主要特征
1）全流程、全链条式造假
2）现金流造假成为常态
3）客户相关性异常
4）关联交易比重较大
讨论：财务舞弊的动机
一、财务报表舞弊识别手段
1. 看三表结构
2. 看数据变动
3. 看重点科目
4. 看业财数据
二、资产负债表项目舞弊分析
1. 资产项目
1）货币资金舞弊分析
案例：九好集团隐瞒质押事项，虚构货币资金假象
2）应收账款舞弊分析
案例：辅仁药业货币资金充裕却无法支付少量分红
3）预付账款舞弊分析
案例：尔康制药虚构预付账款转移资金
4）其他应收款舞弊分析
案例：ST康美大股东非经营性占用资金
5）存货舞弊分析
案例：雏鹰农牧以 “猪被饿死” 等理由大额减值存货
6）固定资产舞弊分析
案例：锦州港虚增固定资产价值、少计提折旧
2. 负债项目
1）短期借款舞弊分析
案例：康得新隐瞒短期借款真实规模，导致财务状况被误判
2）应付票据舞弊分析
案例：康美药业虚构应付票据，虚增负债规模
3）应付账款舞弊分析
案例：金亚科技长期挂账实际已无需支付却未做处理，虚减利润
4）应付工资舞弊分析
案例：ST 辅仁少计应付工资，降低成本以虚增利润
5）预收账款舞弊分析
案例：尔康制药提前确认预收账款收入，虚增当期利润
6）长期借款舞弊分析
案例：ST 金正未如实披露长期借款的抵押物情况，误导投资者
7）应付债券舞弊分析
案例：神雾环保高估应付债券利息，虚增财务费用
8）长期应付款舞弊分析
案例：乐视网将应付款的项目错误分类，影响报表准确性
3. 所有者权益项目
1）实收资本舞弊分析
2）未分配利润舞弊分析
三、利润表项目舞弊分析
1. 营业收入舞弊分析
案例：中泰化学将实为代理人的业务按照总额法核算虚增收入
2. 营业成本舞弊分析
案例：三峡新材少记原材料成本虚增利润
3. 营业费用舞弊分析
案例：佳电股份延期入账销售费用
四、现金流量表项目舞弊分析
1. 现金流量表舞弊逻辑
1）虚构现金流入
2）隐瞒现金流出
3）调整现金流量分类
2. 分析采购与营业收入勾稽关系是否合理
案例：佳禾食品现金流量表因数据勾稽关系被质疑

第六讲：财务舞弊预警分析与识别方法
一、报表项目分析法
1. 资产项目：检查增减变动是否合理，有无异常减值准备计提或转回
2. 负债项目：关注规模和变化，是否存在不合理的债务结构
3. 收入项目：审查确认政策是否合规，是否存在提前或延后确认收入
4. 成本费用项目：分析构成和变化，是否存在少计成本或虚增费用
二、财务指标分析法
1. 比率分析：与同行业或历史数据进行对比是否存在显著差异
2. 趋势分析：观察主要财务指标在一段时间内的变化趋势是否合理
三、关联交易分析法
1. 审查定价政策：是否存在通过关联交易转移利润或虚构收入
2. 关注比重：占比较大且交易频繁，可能存在舞弊风险
四、现金流分析法
1. 对比经营活动现金流量与净利润：两者关系异常可能存在利润虚增
2. 分析现金流量的构成：投资活动和筹资活动现金流是否合理和稳定
五、审计报告分析法
1. 留意审计意见类型：非标准审计意见可能暗示财务报表存在问题
2. 关注审计师的变更：频繁更换审计师可能是公司与审计师存在分歧
六、行业和市场分析法
1. 了解行业竞争格局和趋势：判断业绩是否与行业整体情况相符
2. 关注公司评价和媒体报道：负面消息可能提示存在舞弊风险
3. 实地调查和访谈法：获取多方面信息，验证财务报表的真实性 

30年企业财税实战经验
高级会计师、注册税务师
山西工程科技职业大学会计学院客座教授
山西省发改委、财政厅、综改示范区项目评审专家
山西省和太原市会计领军人才、先进会计工作者
曾任：山西新宝鼎集团（汽车/地产/食品一体化企业）丨财务总监
曾任：太原杰威培训学校（财税）丨校长
——作为民办财税学校的校长：积极推动与山西财税专科学校、山西财贸职业技术学院等高校开展校企合作，深耕会计、税收等专业技能培训，累计培养超2000名财税专业人才，提升职业技能与就业竞争力，提供就业双保障。
——作为财税项目操盘手：成功主导中储粮集团、大唐电力、晋能控股、万家寨水控集团等企业开展近50+个财税咨询项目，助力企业建立完善的内部控制与税务管理体系，为企业良性发展打造坚实的“地基”。
——作为被多家大型企业信任的财税领域课程讲师：累计开展300+场财税系列课程，学员覆盖多行业/领域，累计达数万人。
——擅长领域：非财、财务报表分析、数据资源入表、财税风险识别、企业税务风险防范

实战经验：
侯老师从事财税管理工作30年，在企业财务管理分析、税收筹划与风险管控、融资策略等方面积累了丰富的实战经验。为各类型的公司制定合理财税筹划、风险管控以及合理节税服务，助力企业解决各类财税问题，提高企业财税相关人员的管理和防控理念。
——企业实战经验：以山西新宝鼎集团为例，为企业搭建全面的财务/税务管理体系
◇主导财务管理制度的总体设计和质量控制，统一会计制度和财务制度，确保财务工作的规范与高效。同时对财务报告质量和内部分析报告体系进行督导和质量把控，为公司决策提供准确依据，助力公司节省30%成本；
◇曾主力搭建纳税筹划体系，积极督导与银行、税务等外部单位和部门的关系维护与协调工作，与税务机关一直保持融洽关系，做到既支持税务机关工作，又充分享受税务机关为企业提供的各项优惠服务工作，助力成功减少涉税风险，为公司合理合法节省税务支出达数百万元。
——咨询项目落地：成功指导多家企业搭建财税/纳税管理体系，合理合法规避财税风险
◇为某钢铁企业量身定制税务辅导与规划方案，成功优化税务结构，实现税务成本降低10%，增强财务健康度，提升税务管理的最优化与合规性，助力企业技术创新与市场拓展。
◇为某大型国企（投资集团）提供投资债券纳税情况专项审核服务，在合法合规的前提下，充分利用政策红利，积极申请并充分应用各类税收优惠政策，实现了税负结构的优化与税务成本的精细化管理，增强企业核心竞争力。

——企业授课经验：长期为多家政府单位、大型企业讲授财税系列课程
◇承办的政府培训项目：山西省财政厅《山西省财会岗位干部专业能力测试》、人社厅《金融专业技术人才高级研修班》、中小企业局《经营者素质提升管理》、太原市双创办《财务管理能力提升》等。

主讲课程：
《非财务人员的财务管理》
《财务报表分析与舞弊识别》
《税务稽查与企业应对策略》
《数据资源入表与财税风险识别》
《企业税务风险防范与应对方案》
《法律思维与要点在财务管理中的应用》
《新公司法修订重点条例解读与税收风险防范》 

• 客户财务分析与舞弊识别

   

  财务会计报告阅读与分析篇一、会计基础知识（一）财务会计报告体系1）会计报表 2）会计报表附注 3）财务情况说明书（二）会计要素1）资产 2）负债 3）所有者权益 4）收入 5）费用 6）利润（三）会计恒等式1）现代复式记账法 2）会计恒等式二、资产负债表的阅读与分析（一）从逻辑结构与主要内容宏观了解公司..

  ￥   元/ 天

  人气：2380  

  

• 财务报表分析方法实训

   

  课程背景数字信息时代已经到来，财务报表的重要性是每一个经理人都能深刻体会的。看似枯燥的财务报表数据中，隐藏着丰富有趣的经营信息。如何透过解读公司的财务报表，不断地改进企业缺失，提升经营绩效，强化企业竞争力，是经理人普遍面对的问题。本课程从非财务人员的角度对财务报表进行深入浅出、通俗易懂的阐述，通过丰富的案例分析与讨论，使您在短时间内快速掌握财务报..

  ￥   元/ 天

  人气：2483  

  

• 财务报表分析和金融财务报表分析

   

  第一部分、企业财务报表分析一、资产负债表的分析公司财务安全评价公司资产管理能力评价公司资产的质量的分析与评价如何通过资产负债表测试企业的流动资金需要量二、利润表的分析利润是如何形成的成本和费用的区别利润质量的分析1、营业利润实现过程的质量(1)营业收入的质量(2)成本费用的质量2、利润结构的质量..

  ￥   元/ 天

  人气：2329  

  

• 金融业财务报表分析

   

  课程背景：财务会计、财务报表分析和行业分析是公司财务预测和股票定价模型建立的基础。为了在建立估值模型的时候避免财务报表分析普遍的错误和陷阱，确保设计、架构和建立有效的估值模型，有必要对研究和投资人员做系统的财务会计和分析课程培训。 课程目的：这个互动课程涵盖了涉及到财务报表分析和价值评估的财务会计基础的各个方面，使得课程人员准确评价企业内部业..

  ￥   元/ 天

  人气：4493  

  

• 小微企业财务报表构建-银行信贷角度

   

  一、会计引入 （一）会计是啥 （二）会计原则 （三）会计要素 （四）两大平衡 （五）实务解析 二、会计术语 （一）会计科目 （二）会计账户 （三）样物展示 三、授信调查 （一）资产查看 1、货币清查 2、实物清查 3、债权核实 4、清查处理 5、现场沙盘 （二）资产分类 （三）债务确..

  ￥   元/ 天

  人气：4377  

  

• 企业财务报表分析—银行信贷管理角度

   

  培训时间：客户经理、信贷管理人员1--2天、分支行行长—1天课程大纲： 前言 某行的 “三表”与“三品” 一、分析框架 1、财务风险与经营风险 ---侧重非财务因素中的风险分析 客户行业风险分析 行业与经济周期 客户经营风险分析 2、财务管理 3、..

  ￥   元/ 天

  人气：4871