“管理会计必杀技” ——通过管理会计报表实现精细化管理

【培训对象】
企业老板、中、高层以上管理人员、财务总监、财务经理、财务主管、财务人 员及其他管理人员等

【培训收益】
了解财务未来的发展趋势 洞察财务工作发展趋势，明确对未来工作的影响 认识财务会计与管理的不同之处 充分认识财务转型对企业和个人的意义 财务会计报表与管理会计报表的关系、不同点 如何设计一套合适的管理会计报表 管理会计报表都应该包含哪些内容 管理会计报表与经营分析会 如何运用管理会计报表来实现事前、事中、事后三阶段管控，并形成PDCA闭环

第一讲 企业财务未来的发展趋势
1、国家政策层面指引
财务【2014】27号
《管理会计指引》
2、财务的发展趋势
国际发展趋势
国内发展趋势
3、财务如何创造价值？如何提升存在感？
4、管理会计与财务会计的区别
5、现代企业财务又该如何转型？

【案例分析1】华为财务BP是如何运作的？核心价值点
【小组讨论】财务应该对公司的盈利结果负责吗？

第二讲 财务会计报表与管理会计报表

1、财务会计报表的内容
资产负债表
利润表
现金流量表
所有者权益变动表
财务报表附注
2、管理会计报表内容
管理资产负债表
管理利润表
资金流向表
财务指标预警表
成本指标预警
资金风险预警：资金趋势分析、资金计划
预算指标偏差预警：收入、成本、费用、盈利
盈亏平衡点分析
生产分析：产量、产值分析
质量分析
客户验货批次合格率分析
来料批次合格率分析
成品抽检合格率分析
客户投诉次数分析
收入分析：从不同维度
区域销售收入分析
客户销售收入分析
部门销售收入分析
产品销售收入
成本分析：从不同维度
费用分析：跟预算、同比/环比
人工成本分析
存货分析与安全库存
应收账款分析：账龄分析
应付账款分析：账龄分析
采购结构分析
3、财务会计表与管理会计报表的关系
管理会计报表从财务报表取数
财务会计报表是对过往数据的总结，而管理会计报表多半预测未来走势
管理会计报表从财务出发，以业务结束
管理会计报表从不同维度进行分析
管理会计报表含有太多预测数据，与业务挂钩紧密

4、管理会计报表与经营分析会
经营分析会是管理会计数据直观的展示
经营分析会是全面分析公司经营过程中存在问题的会议
经营分析会是对管理报表揭示的经营问题进行总结、分析，并找到解决的方法
管理会计报表探寻经营过程中出现问题的工具（显微镜）
经营分析会跟踪事后解决方案的推进情况。
管理会计报表出炉标准：聚焦“有图有表有结论”
经营分析会应做到“有沟通、有碰撞、有问题、有方案、有追踪”

【应用工具】PDCA管理工具、《管理会计套表》
【案例分析2】华为财经团队所涉及的管理报表有何特点？
【实战演练】如何做业务预测？

第三讲 如何设计管理会计报表

1、设计原则与设计思路
原则
紧密围绕业务
考虑不同管理层次需求
要聚焦
思路
盈利预测
资金预测
指标预测
风险预警

2、与管理层沟通
了解需求、关注点
信息传导效率
分层授权
3、财务预警类指标设计
预算达成预警
成本控制预警
业务结算与收款预警
资金风险预警
人效风险预警
4、盈亏平衡点模式设计
公司整体盈亏平衡点
事业部盈亏平衡点
部门盈亏平衡点
项目盈亏平衡点
产品线盈亏平衡点
5、销售分析模型设计
区域纬度分析
客户纬度分析
产品线纬度分析
部门纬度分析
业务员纬度分析
6、盈利分析模型设计
事业部盈利分析
部门盈利分析
客户盈利分析
产品线盈利分析
异常亏损分析
7、成本分析模型设计
标准成本与目标成本
目标成本与实际成本对比找差
成本差异分析：因素分析法
BOM清单复核分析
机器工时或标准工时的复核分析
成本改善方案结案分析（KPO）
超额领料分析
工废和料废分析
8、人工成本分析模型
总人工成本分析
部门人工成本分析
研发人工成本分析
单位人工成本与人效分析
计价单价分析与调整
6、存货与安全库存分析
存货库存结构分析
安全库存分析
ABC分析法
存货库存与订单匹配分析
滞销或超龄库存分析
10、费用分析模型设计（剥洋葱）
不同纬度分析：分事业部、分部门、分明细
与预算数据对比分析
与同期数据对比分析
重点费用分析：招待费、差旅费、研发费等
11、生产分析
产品产量分析
产品产值分析
生产计划完成分析
产品交期分析
12、产品质量分析
客户验货批次合格率分析
来料批次合格率分析
产品抽检合格率分析
客户投诉分析
13、采购分析
采购结构分析
采购成本控制分析
主要材料价格波动分析
付款与压款分析
14、预算差异分析
收入预算差异分析
成本预算差异分析
费用预算差异分析
资金预算差异分析
盈利预算差异分析
15、资金计划达成情况分析
资金达成率分析
收款达成分析
支出超支情况分析
资金计划完成情况对比表
【案例分析3】***集团管理报表体系解析
【小组讨论】贵司是否有管理会计报表？管理层是否有需求编制管理会计报表？财务部门如何应对此种需求的？反馈如何？
【实战演练】结合《某集团管理报表套表》尝试针对性设计合适的管理报表

第四讲 管理会计报表与经营分析会

1、如何编制管理会计报表
编制原则：聚焦+有图有表有结论
编制周期：按月
编制部门：财务主导，其他部门配合
编制内容：参考第三部分

2、如何召开经营分析会
以管理会计报表为基础，对企业经营情况做出分析
从管理会计报表，提炼严重、紧要的问题点进行披露
编制原则：有沟通、有碰撞、有问题、有方案、有追踪
召开周期：按月或按季度召开
管理重点：以财务数据为导向，揭示管理中出现的问题，控制企业经营过程中的风险，使财务数据成为企业决策的重要依据，让决策不再盲目。

3、经营分析会主要揭示什么样的问题
资金回笼问题与链条断裂风险
盈利能力降低
资产管理能力下降
产品交期问题
库存积压问题
采购不畅导致生产停工等
产品销售问题
采购价格波动
产品质量问题
4、经营分析会PPT
前期决策执行情况回顾
本期经营情况分析
本期经营过程中存在的重点问题
本期问题的解决方案及推动计划
各部门对现阶段经营情况的回顾及管理建议

【案例分析4】某集团经营分析案例分享
【小组讨论】如何解决资金紧张时期的踢皮球问题：销售部门责怪生产部门不按计划交货？生产部门责怪采购部门没按时采购材料？采购部门责怪财务部门不按时付款，导致送货延迟？财务部门责怪销售部门没按时收款导致资金紧张，没法按时支付供应商货款？
【小组复盘】针对上述讨论，分组分角色扮演，看问题如何解决？如何有效推动？ 

魏鑫（多金老师）

财税管理专家
提供咨询式培训服务
擅长财务体系及模型的搭建
擅长业财融合/财务分析/全面预算/税务筹划/税务稽查
20多年企业财务管理经验、10年+财务高管工作经验
10多年企业内训经验积累
中国注册会计师（CPA）
中国注册税务师（CTA）
美国注册管理会计师（CMA）
国际注册管理会计师（CMAQ）
哈尔滨工业大学EMBA（在读）

实战经验（2002年参加工作，2014年起兼职讲师）
10多年企业内训经验，覆盖会展行业、建筑行业、汽车行业、设备制造行业、环保行业、服装行业，并获得广泛好评；
擅长财务建模+搭建财务体系，包括业财融合体系、预算体系、财务分析体系等；
熟悉国内税法，并有过多年的税筹筹划经验及案例，累计节税达三千万之多；
历经大型国企、民企上市公司，从财务基层到上市公司集团财务负责人，深度了解业务场景，深刻理解财务管理痛点。

工作经历（由近及远）
国内排名前三的知名会展集团公司（新三板创新层、拟上市公司）——集团财务管理中心总监
珠海最大的建筑集团公司广州建星控股——集团财务经理
江苏卡威汽车工业集团（本土最大汽车零部件及整车生产企业）——集团财务经理
深圳市绿色动力环保集团有限公司（国内垃圾发电行业首家A+H股上市企业）——集团财务主管

授课风格：原创、实战、清晰、逻辑性强
擅长案例教学，课程实战性与操作性强
语言风趣幽默，课堂气氛活跃，学员参与感强
擅长学员点评，洞察力强，教学中充分互动

培训课程：
财务、预算类
《业财融合：非财务经理的财务管理》
《业务融合：价值创造之路》
《战略落地工具：全面预算编制与管控实操》
《高级信用管理：应收账款管理及催收技巧》
《管理会计必杀技：通过管理报表实现财务精细化管理》
税务、审计类
《财务价值创造：企业税务筹划及风险规避》
《知己知彼：税务稽查与风险防范》
《企业风险防范：手把手教你做好内部审计》

项目经验：
杭州三彩服饰有限公司 内部审计项目（常年做子公司内部审计）
武汉天黎集团 全面预算及财务共享培训（2013-2014）
广东建星控股集团 资产并购税务筹划咨询（节税约达500万元）
深圳市兰拓帕斯文化传播有限公司 税务稽查项目咨询
深圳绿色动力集团 财务分析及合并报表编制培训
深圳绿色动力集团 国资公司内部子公司内部审计项目（2-3年）
深圳市卡司通会展股份有限公司 厂房重组税务筹划咨询（节税约达800万）
珠海康晋电气股份 全面预算咨询项目
深圳卡司通会展集团 预算模型及财务分析模型的搭建
广东建星建造集团有限公司 营改增咨询项目（2015-2016）
上海恒企教育培训有限公司 会计职称培训（通过率超70%）

 

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