2018年度企业所得税汇算清缴实操课程大纲

【培训对象】


【培训收益】
课程通过针对37张申报表讲解，使学生对所得税有一个全面的认识；再从收入确认，抵扣项目及享受优惠3个方面结合实际案例对相关政策中的重点、难点进行深刻剖析，使学员形成汇算的清晰思路，了解相关税收政策，并能处理实际业务，让学员在日常工作中就形成汇算的意识，从而为企业节税做好基础工作；最后将通过对一个综合案例讲解、计算、申报表的填写，使学生能熟练地进行企业所得税汇算清缴工作。

一、企业所得税汇算清缴概述
1.企业所得税月度、季度预缴申报相关问题
2.企业所得税汇算清缴的期限
3.企业所得税申报表的种类
（1）A类报表适用的企业类型、基本内容以及37张申报表（2017年版）的概论
（2）B类报表适用的企业及基本内容
二、所得税汇算清缴中收入问题
1.会计上的收入和税法上的收入的区别
1.1 会计上收入的确认和税法上的不同
1.2 以商品销售为案例讲述税法上确认收入和会计上的不同及差异调整
2.几种特殊情况下的收入的讲解
2.1 分期收款发出商品怎么确认收入会计上怎么做账，税费上怎么处理
2.2 租金收入企业会计怎么做账，以及怎么缴纳流转税和所得税
2.3 视同销售收入有哪几种情况，怎么计算
2.4 企业以"买一赠一"等方式组合销售本企业商品的怎么处理
2.5 商场采取购货返积分方式销售商品
2.6 提供劳务的收入怎么确认
3.销售折让和销售退回的讲解
4.政府补助收入以及三年以上未付的应付账款的讲解及举例
4.1 政府补助收入
4.2 三年以上未付应付账款
各种收入在申报表中的填写
5.公允价值变动收益、投资收益的讲解
6.总分支机构的所得税税务管理
三、扣除项目中应关注的问题
1.扣除凭证
2.职工工资的税前扣除要求
3.员工的保险费的税前扣除
4.季节性临时工、实习生、返聘离退休人员实际发生的费用的税前扣除
5.会议费报销需要关注的问题
6.业务招待费的税前扣除
7.党组织工作经费
8.与企业生产经营无关的支出
9.子公司接受母公司提供服务的税前扣除相关政策
10.统借统还业务中利息费用的扣除
11.企业捐赠支出的扣除问题
12.员工旅游费的税前扣除
13.企业支付的佣金的税前扣除
14.资产损失的税前扣除问题
15.无形资产摊销税前扣除问题
16.差旅费税前扣除问题
17.广告和业务宣传费税前扣除问题
18.劳动保护费
19.不得扣除的项目
四、常见的税收优惠政策
1.高新技术企业税收优惠政策
2.研发费用的税收优惠政策
3.免税收入
4.加速折旧的税收优惠
5.免征企业所得税的几种情况
五、小型微利企业
1.工业企业和其他企业申请小型微利企业的要求
2.小型微利企业享受的优惠政策
3.企业预交所得税时，具体享受优惠政策的执行
4.企业预缴时享受了减半征税政策，但汇算清缴时不符合规定条件，如何处理？
5.小型微利企业案例及填表说明
六、核定征收企业的所得税的计算及申报
1.核定征收企业是怎样核定的、为什么要核定征收企业所得税
2.怎么计算所得税，怎么填写所得税申报表
七、综合案例
1.综合案例分析，展示企业所得税的计算及调整过程
2.整体讲解企业所得税纳税申报表 

【主要背景】

刘海燕，副教授，会计师，经济师，中国注册税务师、中国注册会计师。中国讲师500强之一。中央财经大学金融学硕士，河北某大学会计学院会计专业带头人，理论和实践经验丰富。河北省航天信息职业培训学校、金蝶河北省分公司、捷达会计学校、助翔教育培训等多家培训机构优秀培训讲师，现任某财务公司顾问，曾为多家企业进行企业内训、纳税筹划。

【职业经历】
石家庄诚财财务咨询有限公司任经理
河北索程财务咨询有限公司任财务顾问
河北华信德财税集团培训部顾问
石家庄壹顺财务有限公司财务顾问
河北工程技术学院会计学院会计专业带头人
河北政法会计学校财税培训讲师
石家庄捷达会计学校财税培训讲师
河北航天信息培训学校优秀财税培训专家
石家庄助翔培训有限公司财税顾问

【主讲课程】
《税费核算与申报》
《全面预算管理》
《经营分析》
《内部控制与审计》
《管理会计》
《营改增后增值税会计处理实务》
《企业所得税汇算清缴与填报实务》
《小企业会计准则》
《房地产业土地增值税纳税实务及风险防范》
《企业日常费用处理与财税风险规避》
《年终结账前调账技巧与纳税风险防范》
《服务业成本核算及会计处理》
《旅游业税收政策全面解析及风险防范》 

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