2012房地产企业所得税政策解析运用与开发全程各阶段年度汇算

一、总局2012年第15号公告解读与运用
1、临时工、实习生、退休等人工费
2、跨期费用的追补扣除
3、会计处理与税法扣除
4、业务招待费的特殊处理
5、融资费用
6、有效票据扣除时限与2011年34号公告
二、筹建阶段
1、筹建期的会计处理
2、筹建期何时结束
3、年度汇算清缴申报
4、征地过程土地出让金返还会计与税务处理
三、预售阶段
1、预售阶段的账务处理
2、营业税及附加的会计处理
3、预计毛利的调整
4、业务招待费的调整
5、预售阶段季度预缴与汇算清缴年度申报
6、售楼处
7、车位车库
8、会所及其它配套设施
四、完工阶段
1、开发产品达到完工的条件
2、完工阶段账务处理
3、计税成本的核算与结转
4、毛利差异调整
5、业务招待费的调整
6、完工年度汇算清缴申报
7、完工后续支出的调整
五、关于发票管理
1、跨期发票的处理
2、发票的审核要点
3、不合规票据的补救
4、混合销售发票如何开具（销售货物并提供建筑业劳务）
5、甲方采购材料发票开具（甲控与甲供）
6、税务机关查处假票的处理对策
7、总包与分包发票
8、实际发生如何掌握
六、如何避免往来账的税收风险
1、其它应收款（关联方无息借贷、个人借款）
2、其它应付款（假借款、价外费用）
3、应付账款
七、会计与税法差异的纳税调整专题
1、视同销售收入
2、未按权责发生制原则确认的收入
3、免税收入
4、工资与附加
5、业务招待费
6、利息支出
7、永久性差异
8、资产类调整
9、预计利润调整（附表三第52行）
10、其它项目（附表三第19行、第40行、第54行）
八、特殊收入——租赁收入、视同销售收入、股权转让所得
1、租赁收入会计与税法差异
2、非常规租赁的涉税（回租、转租、无租、免租、不等额租金）
3、股权转让与撤资
九、拆迁还建的会计与税务处理
1、拆一还一，营业税如何交纳
2、拆迁还房企业所得税、土地增值税视同销售如何确认
3、拆迁还房如何进行账务处理
4、支付货币补偿如何核算
十、融资业务会计与税收
1、向不同债权人融资的利息税前扣除
2、统借统还
3、同期利率的掌握
4、无息借贷的税务风险与变通
5、跨期与计提未付的利息扣除争议
十一、汇算清缴期如何对2012年度涉税遗漏进行补救
十二、专家现场开放时间，解答学员疑难问题。

国内著名房地产税务筹划专家，长期从事房地产相关行业纳税筹划研究与实务操作。

曾参与多家大中型房地产企业涉税风险诊断和纳税筹划方案设计，现兼任多家大中型房地产企业的财税顾问，擅长将会计、税收、法律知识综合运用到企业经营管理之中，具有丰富的涉税风险防范与纳税筹划实战经验。

多次应邀为全国房地产建筑安装企业进行财税专题讲座，授课注重实务操作，讲课中能准确地将税收法规与企业会计处理有机结合起来，所讲操作方法能直接运用于企业涉税处理，通俗易懂且操作性强。

并当场解答企业棘手财税问题，被业内人士誉为“中国税法活字典”和“国内纳税答疑第一人”。