建筑施工企业财税政策、税务筹划、账务处理、发票管理

【培训对象】
集团领导及分子公司领导、集团财务及其各分子公司财务

【培训收益】
通过营改增后，建筑、企业开发全流程中的税务风险管控学习，可以使学员熟悉合同和发票在控制税收风险和税收负担的重要性，使学员精通如何运用“合同控税”和“发票控税”两大法宝,如何巧妙签合同使企业真正节税,防范和控制税收风险，降低税收成本，规避税务机关的稽查风险，提升企业品质和利润，增强企业的市场竞争力

 第一单元 建筑企业概述
 建筑行业的基本概况
 建筑服务的范围和特点
 建筑行业普遍存在的财税问题
 挂靠问题突出
 合同管理与发票管理混乱
 收入和成本核算混乱
 简易计税项目与一般计税项目专票混抵
 印花税缴纳极其不规范
 农民工工资个税和社保问题较为突出
 虚列成本的现象严重
 建筑企业的总、分包方概述
 建筑企业联合体概述
 建筑企业挂靠工程概述
 建筑企业的财务岗位设置和会计核算模式

第二单元 建筑企业会计核算
 建筑企业会计科目设置与解析
 内部往来
 临时设施
 工程施工
 工程结算
 建筑企业存货管理与会计核算
 建筑企业存货管理
 周转材料、低值易耗品与临时设施等三类资产的摊销方式与会计核算
 建筑企业工程成本核算
 建筑企业的成本核算内容与会计科目设置
 建筑企业的三种用工模式与财税处理
【问答】自有劳务队应交社保不交有什么风险
【问答】拆分农民工工资规避个税有什么风险
【问答】总包代分包方发放农民工工资是否需要代扣代缴个人所得税
【问答】劳务派遣公司的两种计税方式及三种开票形式
【问答】人力资源经纪与劳务派遣服务有什么区别
 建筑工程项目的成本核算业务讲解
 工程项目基础财务工作
【问答】投标保证金比例是多少，有无最高限制？投标保证金可以直接转成履约保证金不退还么？
【问答】履约保证金是否有比例限制，什么时候退还？
【问答】工程承包合同印花税，是按合同金额一次性缴纳还是按每次开票金额计算缴纳？
【问答】农民工工资保证金业务，交给谁？什么时候退？
【问答】农民工伤保险取得相应的增值税专用发票可否抵扣？
【问答】安全文明措施费业务，专用资金账户如何管理，会计核算有何差异
【问答】跨地区涉税事项备案，曾经的“外管证”如今全面升级，升级后有何差异？
 建筑企业工程成本与收入的确认
 按照建造合同准则确认收入与成本
 新收入准则在建筑企业中的基本运用
 建筑企业总、分机构的会计核算
 总、分公司的资金管理与会计核算
 总、分公司的收入与成本核算
 总、分公司的特殊核算科目

第三单元 建筑企业税务管理
 最新建筑企业税务政策巧用
 建筑企业增值税政策
【问答】两次降税，建筑企业是利好还是利空？
【问答】建筑企业遇到甲供时应该如何选择计税方式？
【问答】简易计税与一般计税是否可以混合差额扣除后再预交？预交台账应该怎么编制?预交时差额扣除的凭证应该注意哪些问题?哪些税种可以差额预交?哪些不可以？
【问答】甲供政策对计税方式的影响
【问答】税务角度的预收款与财务角度的预收款差异，预收款的交税与开票政策
【问答】免税政策
【问答】干租湿租
【问答】哪些农产品普票可以抵扣?哪些必须专票才能抵扣?哪些是凭票面税额抵扣?哪些是计算抵扣
 建筑企业增值税发票管理与会计核算
 发票的审核
 增值税会计科目的设置
 增值税会计核算
 可以抵扣的增值税进项发票
【分享】可以抵扣的进项业务及税率明细表
 不能抵扣的增值税进项发票
 进税税额转出
 采购合同财税审核要点
 增值税销项管理
 增值税常用筹划方法
【案例】详见课件数十个案例
 建筑企业的企业所得税管理
【问答】建筑企业异地施工项目的企业所得税计税基数、预交比例、可否差额预交、在机构所在地如何扣除、如果出现应交所得税小于预交所得税该如何处理？
【问答】建筑企业总分机构的企业所得税分摊
【问答】核定征收的企业应税收入可否扣除分包额
【问答】所得税核定征收的建筑企业是否需要成本费用发票
【问答】建筑企业所得税核定改查账征收的应该注意哪些问题？原有项目还是否需要取得发票？无法取得发票怎么办？
【问答】哪些支出可以在所得税前全额扣除？哪些只能限额扣除，哪些限额扣除可以结转下一年扣除?哪些不能结转？
【问答】哪些支出不需要发票也可以在企业所得税前扣除？（结合国税2018年28号公告）
【问答】遇到供应商注销公司无法取得相应发票如何在所得税前扣除？
【问答】如何在合同中防范相关风险，保证建筑企业自身的利益？
 企业所得税常用筹划方法
【案例】详见课件数十个案例
 建筑企业个人所得税管理
【问答】异地施工项目相关人员的工资薪金个税应该如何缴纳？
【问答】一旦被核定征收了工资薪金个税该怎么办？
 个人所得税常用筹划方法
【案例】详见课件数十个案例
 建筑企业其他税种管理
【问答】建筑企业涉及的合同哪些应该交印花税，哪些不用交？
【问答】合同印花税的纳税义务时间，纳税地点
【问答】异地施工项目的合同印花税应该分次缴纳还是一次缴纳，在哪里缴纳
【问答】合同印花税的缴纳基数是否含增值税？
【问答】最终结算金额大于合同金额是否需要对差价补缴印花税
【问答】没有合同金额的合同应该如何缴纳印花税
 印花税筹划
 房产税筹划
 土地增值税筹划
 土地使用税筹划
【案例】详见课件数十个案例

第四单元 建筑企业报表管理
 资产负债表（面子）
 资产负债的基本构成
 钱从哪里来
 钱到哪里去
 资产负债表中的3大天敌
 资产负债表的6个关注点
【分享】秒杀资产负债表名词
 利润表（底子）
 利润表的基本构成
 赚了多少钱
 从哪里赚的钱
 三项费用是否出现不正常升降
 利润表的7个关注点
 撬动企业利润的三根杠杆
 现金流量表（银子）
 现金流量表的解读
 现金流量表的3个关注点
【分享】一表辨识所有类型公司资金链是否安全

第五单元 建筑行业财税风险点问答
【问答】建筑服务增值税纳税义务发生时间
【问答】建筑老项目、清包工、甲供工程
【问答】国家税务总局公告2018年第42号，销售+安装，到底是混合销售还是兼营？
【问答】三流不一致会有什么问题
【问答】质保金的财税处理
【问答】如何理解税前扣除的“合法有效凭证”
【问答】“发票使用范围=经营范围”吗？
【问答】异常增值税扣税凭证如何处理？
【问答】电子发票报销的三大痛点和管控指南
【问答】银行利息扣除凭回单还是发票
【问答】企业代收水、电及暖气费后,如何给其他客户开具发票
【问答】业主从工程款中扣除建筑企业质量保证金的账务处理、发票开具和税收风险规避
【问答】挂靠方式等模式如何开具和接受增值税发票
【问答】善意取得虚开专用发票能否税前扣除

【课堂答疑】

 黄海老师
 高级会计师
 管理会计实战派专家
 中国注册会计师（CPA）
 中国注册税务师（CTA）
 国际注册会计师（IPA）
 国际注册财务管理师（CMA）
 高级国际财务管理师（SIFM）
 企业上市全流程培训/咨询师
教育及学术背景:
黄海老师，1971年出生于广东新会，48岁，常住珠海，中国人民大学会计本科毕业，中国注册会计师（CPA），中国注册税务师（CTA），国际注册会计师（IPA），高级国际财务管理师（SIFM），国际注册财务管理师（CMA），高级会计师，国家办税员，证券分析师，财务总监资格A级证书，剑桥财务总监资格B级证书（国际认可，享受国家高级人才津贴），北京大学，北京师范大学、暨南大学常年客座教授。
工作经历:
1994-2002年 世界五百强东莞诺基亚集团——财务部经理
2002-2004年珠海恒利集团（房地产）——集团财务部总监 财务首席官
2004-2008年 珠海德豪润达电器股份集团（2004年深交所上市，下属公司10余家，员工两万多，珠海最大民营企业）——集团财务部副总监 财务管理部培训学校负责人兼培训师
2008-2013年 江苏卡威汽车工业集团（集团占地4千亩，人数4000多，管理财务人员60多人）——集团财务部总监 董事会秘书
2013年至今 广东XX控股集团（广东著名建筑集团，旗下拥有十几家全资及控股子公司以及新三板挂牌公司）——首席财务官CFO 集团财务副总裁
主讲课程：
《建筑投融资管理》
《建筑税务风险管理》
《建筑税务税率知识》
《建筑施工企业税务筹划》
《施工项目现金流管理（2天）》
《建筑施工企业税收优惠及个人所得税》
《建筑业非财务经理的财务管理（2天）》
《建筑公司业财融合的经营管理（2天）》
《建筑业财务报表分析和财务规划（2天）》
《建筑业中高层管理人员的财务管理（2天）》
《建筑施工企业财税政策、税务筹划、账务处理、发票管理》
老师优势:
黄海老师曾在世界五百强企业、房地产企业、建筑企业、汽车企业、家电企业从事财务管理工作25年，并在5家国内及国外上市公司担任财务高管，长期从事上市前、上市中及上市后企业集团财务总监、首席财务官（CFO）、财务集团副总裁，集团总裁等职位，是国内极少数主讲企业国内上市、海外上市的高端老师，特别是对企业上市（IPO）、并购重组、股权激励、财务管理及税务筹划等具有丰富的实战经验。
咨询辅导项目:
A.部分上市辅导项目
1.参与了广东德豪润达电器股份有限公司（002005）在深圳中小板上市全过程
2.主导了德豪润达通过大宗交易和股份协议转让的方式收购了健隆达的并购项目，其股价上涨在沪深两市的上市公司中排在TOP10以内
3.主导完成了江苏卡威汽车工业集团借壳京威股份（002662）上市的项目
4.通过定向增发、借壳上市、板块变更等方法，主导完成了广东世荣兆业股份集团借壳广东威尔医学科技股份（002016）上市的项目，是当年A股唯一对房地产企业的增发，增发后将上市公司从亏损的制造业转向高利润的房地产业，实现了股价及市值的几何倍数增长
5.协助某著名上市公司完善了市值管理的系列工作，密切了投资者关系，得到了监管机构的大力支持，改善了资本生态环境，提升公司股价超过300%
B.部分税务筹划案例，涉及房地产、建筑业、制造业等行业
1.主导了***地产集团并购税务筹划、综合节税10多亿元，节税率约97%
2.通过设计交易结构，为地产行业TOP10的龙头企业实现并购节税10多亿元
3.通过***地产集团资产剥离，综合节税近亿元
4.设计***地产集团业务重组，综合节税近亿元
5.通过税收洼地等方式为***地产集团节税数亿元
6.通过对***地产集团全生命周期的梳理及税务规划，综合降低税负约20%
7.运用高新技术企业认定、转移定价等筹划，为***地产集团综合节税近亿元
8.利用税收优惠政策为著名***地产龙头公司节税超过60%
9.个税方面，对房地产企业老板、高管、普通员工等分别做了专项的筹划，形成了个税筹划的体系，实操案例个税税负平均降低50%以上
C.部分房地产企业融资案例
1.主导了***地产集团海外发债项目，融资金额5亿美元
2.主导了***地产集团ABS项目，融资金额10亿元
3.主导了***地产集团资管计划项目，融资金额15亿元
4.主导了***地产集团信托融资项目，融资金额8亿元
5.主导了***地产集团重组+银团贷款项目，融资金额，融资金额15亿元
6.主导了***地产集团EPC+F融资项目，融资金额120亿元
7.主导了***地产集团应收账款收益权转让项目，融资16亿元
D.部分股权激励案例
1.主导了广东世荣兆业房地产股份有限公司股权激励项目
2.主导了恒利房地产集团股权激励项目
3.参与了佳兆业地产集团股权激励项目
4.参与了华发地产股权激励项目
5.参与了广州地铁股权激励项目
6.主导了广东建星集团股权激励项目
7.主导了江苏卡威集团股权激励项目
8.主导了珠海康晋股份公司股权激励项目
9.主导了广东亿龙股份有限公司股权激励项目
培训课题:
上市及股权激励类：《企业上市（IPO）解决之道》《上市公司治理》《PE及VC股权融资实务》《股权激励实务操作》《国企混改及员工持股计划的股权激励》
资本运作类：《资本运作》《投融资管理与资本运作训练营》《私募股权基金的募集与运作》《企业并购重组与整合》《企业融资管理创新与并购投资决策》《房地产公司经营管理与融资》
财务管理类：《非财务经理的财务管理》《总经理的财务管理》《全面预算管理》《集团财务管控模式解析》《通过管理报表实现财务精细管理》《业财融合下的制造业降本增效》《应收账款催收及信用风险管控》《集团资金管理与现金池》《财务共享的价值创造》
税务管理类：《税务精英实战特训营中阶》《后金税三期税务风险预警与应对》《税务稽查与风险控制》《资本运作的税务筹划》《私募股权基金的募集、运作与税筹》《房地产企业的业财税融合》《房地产税务管理与筹划》《建筑施工企业财税政策、税务筹划、账务处理、发票管理》
授课风格及服务特色:
清晰、严谨、幽默、实用、生动的培训风格，培训课程运用大量的实例，紧密结合实际，深入浅出，通俗易懂，风格新颖，视角独到，内容充实缜密，逻辑性强，给人耳目一新的感觉。
力求把世界500强先进的财务管理理念和思维传授给学员，不仅能让学员知其然，更能知其所以然，更重要的是将财务理论与企业经营实践紧密结合，实现财务与经营的无缝对接。
服务客户;
国药集团、美的集团、上海汽车集团、广汽菲亚特集团、合生元生物制品集团、红牛维他命饮料集团、广州地铁集团、中铁置业集团、中信集团（地产）、中建三局集团有限公司泸州古叙煤田集团、中亿丰建设集团股份、欧派集团、实丰文化股份集团、成都东能集团、佳兆业集团、河南漯周界高速有限公司、万科集团、北大总裁EMBA班、衡水泰华集团、东莞诺基亚集团、香港和记黄埔珠海有限公司、广东德豪润达电气股份集团、广东世荣兆业股份集团、江苏卡威汽车工业集团，广东威尔医学科技股份集团、广东华发集团有限公司、广东建工集团、广东运达科技股份有限公司、珠海市先康生物科技有限公司、广东亿龙电器股份有限公司、广东建星集团、珠海华润电器有限公司、珠海恒利集团、威斯达电器（中山）制造有限公司、江苏众鑫交通器材有限公司、珠海康晋电气股份、丹阳市博威汽车技术服务有限公司等。

• 建筑施工企业的法律风险防范与控制

   

  第一节：简要介绍风险和风险管理建筑工程施工是一个高风险的施工过程，施工企业作为工程建设的主要参与方不可避免的面临着各种风险：一是建设单位行为不规范，通过各种手段将风险转嫁到施工企业身上;二是由于建筑市场恶性竞争，市场供求失衡导致业主和承包商的市场地位不平等，交易条件不公平；另外一个重要原因就是施工企业内部管理不善，留下了隐患。第二节：..

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