金税四期背景下企业纳税风险管理与税务稽查应对

【培训对象】
企业老板及财务经理

【培训收益】
● 全面提升企业高管应对税务稽查的水平和能力，懂得采取相应措施积极应对税务稽查，降低企业补税罚款滞纳金风险和税务成本，提升企业商业价值和竞争能力。 ● 懂得如何跟税务稽查打交道，如何提高税务稽查应对能力特别是提高企业自身税务风险自查排查水平，为全面降低税务稽查风险奠定坚实基础。 ● 让财会人员知道在企业被税务稽查时如何正确处理自己跟公司老板之间的关系，如何摆正财会个人利益与公司大众利益之间的关系，全面考量和降低税务稽查中的个人风险，提升自己作为财会人员的职场晋升空间和应变能力。 ● 让企业和老板远离不规范或不合法的行为，能安全坦荡的赚钱。

导引：中国财税环境与企业家财税风险
一、中国经济发展与企业家成长
1. 中国经济粗放式发展与企业家的野蛮成长
2. 中国税收环节与企业家可能的偷漏税“原罪”
案例分析：
1）曹德旺投资美国的案例
2）***企业家因税入刑案例
二、企业的纳税与税费负担
互动讨论：税收负担？社保及其他费用负担？
第一讲：新常态下与后疫情时代中国的经济发展
一、后疫情时代经济发展变化
1. GDP变化
2. K型复苏
二、企业面临的挑战
1. 新常态总形势下的困境
2. 国际形势变动中企业的风险
3. 消费者结构性变化提出的新要求
4. 技术升级带来的挑战

第二讲：金税四期背景下税务稽查形势与重点
一、金税四期上线的背景
二、金税四期的新功能
1. 非税业务管控变化
2. 相关机构联网变化
3. 人员身份信息及信用的管控。
4. 云化服务
三、金税四期上线后对企业影响
1. 不同信息来源的汇集与分析
2. 企业纳税信息画像
3. 财务不规范预警
4. 稽查过程变成“查证系统筛查的风险点”
四、税务稽查重点内容
1. 企业增值税进行重点稽查
2. 企业所得税进行重点稽查
3. 总局将对虚开发票的重灾区如房地产业、建筑业、住宿酒店业进行重点稽查
4. 重点行业农副产品生产加工、废旧物资收购利用、大宗商品（如煤炭、钢材、电解铜、黄5. 营利性教育机构、医疗美容、直播平台、中介机构、高收入人群股权转让等行业和领域
6. 税务局将对虚开发票、虚抵发票、对开发票、四流不一致的企业进行重点稽查
7. 税务局将对个人所得税进行重点稽查
8. 税务局将针对拥有进出口贸易以及申请进出口退税的企业进行重点稽查，打击骗取出口退税的行为
9. 对不符合享受税收优惠条件而享受税收优惠的企业进行重点稽查

第三讲：纳税管理------企业财税应对思路和操作方案
一、思路与路径
1. 扫雷排雷------让企业远离税收风险
2. 挖潜增效------让企业提升绩效和价值
3. 优惠政策------光明正大降低负担
4. 纳税筹划------进一步合法合规节税降费
二、企业扫雷排雷------让企业远离风险
1. 公私不分的现象、风险与对策
1）公私不分现象
2）公私不分行为风险分析
3）对策
案例讨论：
1）公款私用购买别墅及转让
2）老板取公司款给员工发工资
3）对外投资失败的确认
2. 企业两套账现象及风险分析
1）两套账普遍存在
2）两套账或多套账的风险与危害
案例分析：阿米巴方案执行失败；分红实施后的高管离职悲剧
3）两套账对策
案例分析：湖南某机械制造企业的并账案例
透视财务规范行为案例：
1）3600万的食品案例
2）雇佣老人案例
3）釜底抽薪案例
三、挖潜增效与价值创造
1. 杜邦财务体系：挖潜增效的工具
1）净资产报酬率-核心指标含义、意义及解读
2）销售净利率-产品驱动力--核心指标含义、意义及解读
3）资产周转率-管理驱动力--核心指标含义、意义及解读
4）财务杠杆-债务驱动力--核心指标含义、意义及解读
互动讨论：学员公司运用杜邦体系的设想及挖潜的大小讨论
2. 企业价值的实现：小老板、企业家到资本家的转变
1）企业经营的逻辑
2）价值实现的路径
四、强有力的减税降费政策------从普惠式减税到税收筹划节税
1. 普惠政策减税
2. 小微企业税收减免政策
3. 社保降费
4. 新个税实施
五、特殊政策利用节税
1. 高新企业节税
1）国家优惠政
2）高新企业节税具体路径
2. 行业及区域政策节税
1）对新办第三产业的税收优惠政策
2）对特殊行业的优惠政策
3）对利用“三废”产品税收优惠等
4）低税注册地点的选择
六、合理筹划节税
1. 股权顶层设计
2. 利用企业性质节税
3. 并购重组节税
4. 改变经营方式
5. 资本交易
6. 简易计征安排
7. 分公司与子公司选择

第四讲：2022年的税务稽查应对策略与案例
一、税务稽查操作流程
1. 查谁？
1）如何选择稽查对象：金税三期税收管理信息系统税务稽查双随机工作平台的运行
2）异常稽查对象
— 对纳税申报异常、税收风险高、纳税信用级别低、税收违法检举多、税收征管违法记录多、被相关部门列为违法失信联合惩戒以及存在其他异常情况的企业，纳入异常稽查对象名录库
3）名录库
4）中签率
2. 谁查
1）税警协作体系
2）分设特派办
3）人员选派
4）检查形式
3. 查什么？
1）收入不确认，少确认或晚确认
2）虚列成本费用
3）违规享受税收优惠
二、应对税务稽查的四个目标
1. 减少被稽查的税种、年份、关联企业户数
2. 争取较低的罚款倍数
3. 不被媒体曝光
4. 不被追究刑事责任
三、应对税务稽查的策略分析
1. 知彼更要知己
2. 法律形式要合规
3. 态度一定要端正
4. 申辩要不卑不亢
5. 切莫低估税务稽查员
6. 谨慎使用复议和起诉
7. 人情用在刀刃上
8. 稽查程序要搞清
1）稽查选案方法
2）稽查的基本程序
3）必须立案稽查的违法行为
4）已立案但不审理的两种情况
9. 勿动辄花钱请中介
课堂讨论：请结合以上9个方面对照和检讨您自己公司的税务稽查应对策略和方法究竟哪些方面需要加以改进以规避不必要的税务稽查风险？
应对税务稽查的案例比较分析：
1）起诉税务机关赢得官司案例
2）行政复议驳回案例
3）与稽查人员和解案例

课程提炼与总结
结语：构建本次课程学习地图 

20年财税管理经验
公司财务学博士

杭州某大学会计学副教授

河南省会计领军人才（学术）

会计学/MPACC/MBA研究生导师

教育部学位与研究生教育发展中心评审专家

美国管理会计师（CMA）协会认证培训讲师

北京大学、上海交大、法国布雷斯特商学院、暨南大学、湖南大学等学校兼职教授

曾任：深圳品奇照明有限责任公司 副总经理/财务总监

擅长领域：业财融合、节税降费、财税风险规避、预算管理……

 

实战经验：

牛博士拥有很强的学术背景，曾在北京大学、北京国家会计学院、西南交通大学等多所高校工作和学习，曾出版《财务管理》《高级财务会计》等3部教材，长期从事财务会计、税务、投融资、资本市场、互联网金融等方面教学和研究，深谙公司财务与分析，税收筹划、公司投融资相关理论和实务。

老师近年先后主持、主研完成20多项国家及省部级科研项目和企业委托项目，13项课题获得省、厅级优秀成果奖，先后在《管理评论》等重要期刊发表关于财务管理学术论文30余篇。曾为中国核工业集团、南方航空公司、中国石油四川分公司、中交广航局、中国通信服务福建公司、济南公交集团、中信银行石家庄分行、河南电力公司、中泰化学股份有限公司、龙蟒佰利股份有限公司、骆驼集团股份有限公司等企业高管进行有关财税、内控及预算方面的培训和咨询，财税实操经验丰富。

 

部分授课案例：

■牛博士为河南龙蟒佰利股份有限公司中高层管理人员讲授《公司财务报表分析》、《企业全面预算管理实务》课程，获得高度认可。通过课程学习，公司中高层领导懂得简单财务报表的分析，并能用财务工具和信息做出生产运营决策，全面提高管理水平；使得该公司的预算编制水平有所提高，也有力推动全面预算的彻底执行，后成功返聘8期。

■牛博士以一对一会一对多形式为民营中小企业提供挖潜增效、节税降费服务，仅仅2018年，牛博士多次为某企业会员做关于节税降费培训并指导其落地，据统计，现场学员制定的方案累计节税逾1000万元，赢得4期返聘。

■牛博士给成都总裁班讲授《老板利润管控》，给出落地的表格和方法工具，促使学员完成落地操作方案超过600份，有效强化了老板对财务的控制，起到挖潜增效，堵住漏洞的作用，课程内容深受学员喜爱，后根据反馈信息大多数学员企业利润增幅在30%以上。

 

主讲课程：

《战略财务管理》

《业财融合：从价值记录到价值创造》

《新时代背景下企业风险溯源解析与风险管控》

《多变复杂环境下管理会计体系建设与数字化转型应用》

《金税四期背景下企业纳税风险管理与税务稽查应对》

《企业高管的财务思维及应用》

《企业全面预算管理实务》

《数字时代下的管理会计工具及实操应用》

 

授课风格：

▶ 理论与实战结合：高屋建瓴的理论点拨，易懂，立竿见影的落地实战，好用。

▶ 讲授与互动结合：深入浅出和通俗易懂的讲授，让学员没有不懂的知识内容，案例与互动体验的开展，让学员体验感悟并应用所学知识。

▶ 深刻与幽默结合：课程内容一语中的，浅入深出，思路清晰，直击本质，课程呈现幽默风趣，寓教于乐，形式多样，轻松掌握。

 

部分服务客户：

国有/上市企业：中国石油四川分公司、河南电力公司、龙蟒佰利股份有限公司、山西省金融系统、河南强耐新材股份有限公司

商贸/科技行业：扬州市紫宸商贸有限公司、河南那多商贸有限公司、昆明亮鹰经贸有限公司

安庆市凯达生物科技发展有限公司、云南哲睿科技有限公司、溧阳三久生物科技有限公司、慈灸堂健康科技三河有限公司

影视/餐饮业/消费品：北京爱佳影视传媒有限公司、上海茹树餐饮管理有限公司、北京客多多餐饮集团、湖南长沙创一日用品有限公司、苏州凯瑟琳日用品有限公司、无锡宝驰装饰有限公司、安庆凯达有限公司、深圳品琦照明有限公司、上海红豆服饰有限公司

大学院校：北京大学、西南交通大学、西南财经大学、福州大学、杭州电子科技大学、河南理工大学、河南师范大学