经济报表下的信贷决策（行长升级版）

【培训对象】
商业银行行长。

【培训收益】
● 揭示企业财务报表的真相，以财务报表为基准，分析债权人的第一还款来源能力 ● 分析财务报表及其数据背后的经济内涵和实质 ● 洞悉财务报表的经济价值 ● 通过掌握财务报表的经济内涵及真相，并通过案例剖析，有效遏制不良贷款 ● 从财务角度，梳理新常态下银行全流程信贷风险管理整体思路，掌握基于信贷风险管理的分析方法 ● 从会计数字到经济数字，从会计报表到经济报表，从会计利润到经济利润，发现价值

导言：银行家的财务视野
第一讲：资产负债表的风险防范
一、从财务运营看信贷风险
1. 企业利润与现金的关系-利润能当钱花吗
2. 资金循环与业务循环的关系-为什么企业总差钱
3. 财务管理与企业价值链的关系-产品市场与资本市场
二、从会计准则看信贷风险-“给财务一个假设，它可以撬动整个地球。”
1. 主体假设-不能分离
2. 持续经营假设-企业永远活着
3. 会计分期假设-按月结算
4. 货币计量-会计只记录货币化的资产
5. 历史性原则-不能反映当下
三、从资金来源与资金占用看信贷风险-价值投入（借势）
1. 资金来源-钱从哪里来
1）银行借
2）供应商及客户
3）股东投资及利润
2. 资金占用-钱到哪里去
1）产品存货
2）应收账款
3）固定资产投资
3. 企业资产负债表及其分析-资金链断裂剖析
实战模拟1：资产负债表风险控制点：
1）货币资金：循环后的增值
2）应收账款：盈利性亏损的祸根
3）存货：积压存货的难题
4）固定资产：短融长投的诱惑
5）资产规模：做大做强的误
6）负债率：财务杠杆的运用
7）产品成本：基于流程的控制
实际案例2：银行家的财务视野-发现价值：“有形资产无形化，无形资产有形化。”
实战分析3：被误导的指标：“资产负债率不高于50%”就不能贷款吗
案例分析4：抵押贷款，“没有资产，就是最大的资产。”

第二讲：利润表的风险防范-价值创造（悟道）
一、如何分析利润表
1. 销售收入-收入并不等于现金；“零和游戏”。企业差异化战略，产品创新
2. 销售成本-难以摆脱的利润陷阱；资金风险
3. 销售利润-销售提成无法兑现的原因；利润并不等于现金
二、揭示利润表的真相
1. 利润表的真相-权责发生制：陷阱-只反映外露成本，没有反映内涵成本
2. 为什么亏损的企业还活着
3. 为什么盈利的企业死掉了
三、收入，支出的操控与反操控
1. 收入的操控与反操控：收款；发货；发票；在途商品；提货
2. 支出的操控与反操控：隐瞒；虚报
3. “共谋”的风险
案例分析：盈利性风险是引爆企业的“导火索”
案例分析：智慧是知道下一步做什么-机会成本，沉默成本，边际成本

第三讲：现金流量表的风险防范-价值获得（精术）
一、如何运用现金流量表
1. 现金流量-企业生命线。货币的时间价值-金融思维。财务杠杆就是用别人的钱赚钱
2. 现金流量-企业真实性。“八个坛子七个盖子”的资金流管理
3. 现金流量-企业发展后劲
二、现金流指标分析-现金周转天数分析：资金周转天数为负数意味着什么
三、不良信贷分析-企业倒闭的共同原因：资金链断裂。“泡沫”是被人捅破的
案例分析1：1.从会计数字到经济数字 2.从会计报表到经济报表 3.从会计利润到经济利润
案例讲解2：判断标杆企业的标准-内部控制体系；无限游戏；经济利润；无形资产；现金流
案例讲解3：银行信贷要有自己的游戏规则：经济报表

课程总结及答疑互动：信贷风险决策：经济数字决策法
构建本次课程学习思维导图-结语 

中国人民解放军企业管理学院财会专业
中国培训界亲自操盘过百亿企业的培训导师
倡导“无形资产有形化”新资本盈利模式
曾任：解放军三五零七工厂|财务处长
曾任：工商银行三五零七储蓄所|所长
曾任：香港天威集团珠海打印机耗材公司|财务总监
现任：国兴资本有限公司|执行总裁
擅长领域：成本管理/内控风险/预算管理/信贷报告/财务报表/财务管理/非财管理
▲ 15年军校及军队企业历练：毕业于中国人民解放军企业管理学校，后担任解放军三五零七工厂财务处长，所管理的财务团队成员就达到了80多人。并作为总后第三梯队保送到东南大学进修EMBA课程，以此为基础撰写的论文《目标成本管理-工日费用核算》作为东南大学的教学案例。后与工商银行西安土门支行合办三五零七工厂储蓄所并兼任所长。
▲ 31年世界500强、跨国公司及民营企业管理经验：曾担任解放军三五零七工厂、香港天威集团、广州未来之窗、中钢集团等著名企业财务处长、财务总监、总会计师及总经理等职位。擅长运用财务思维解读企业运作，充分将财务思维运用到销售管理与企业管理中，使营销团队树立资金意识，强化资金意识和流程管理，面试人次超过1000人次，培养中基层管理人员超过1000人。先后在中山大学、西安交通大学等多所高校开设专题课程，结合企业实际运用到课程当中，其公开课、内训课满分率达98%，客户支持率达99%，受到老板学员的认可和尊重。

实战经验：
中国人民解放军第三五零七工厂 财务处长
（三五零七工厂是总后勤部所属大型军工企业，曾是亚洲最大的服装厂，曾与皮尔卡丹合作生产皮尔卡丹西服和马克西姆皮装）
主持并完成了《目标成本管理》，并在总后所属军队企业推广。在工行、建行、交行融资三亿元人民币，后与工商银行西安土门支行合办三五零七工厂储蓄所并兼任所长。具有一定的市场营销经验，在全面掌握银行基础知识的前提下熟练掌握有关个人银行业务和其他业务知识，并善于从工作实践中总结和提高服务水平。坚持“两手抓两手都要硬”的储蓄所管理思想，强化服务意识并加强业务管理，强化风险防范意识，曾被誉为“金牌所长”。
香港天威集团珠海天威打印机耗材有限公司 财务总监
（天威集团是一家跨国企业，产品畅销全球二十多个国家）
根据企业文化，在资金管理方面，在中国银行等商业银行融资五亿多元人民币。全面运用流程化管理思想、PDCA循环以及持续改进思想；参与完成企业从MRP到ERP的企业资源系统管理软件的开发及应用，对企业的管理水平有了一个全面的提升；完善企业全面预算管理，实施滚动预算，提升了预算的精准度和可操作性，保证了企业战略的实施。
广州未来之窗建材有限公司 总会计师/总经理
（“未来之窗”铝塑板是国内数一数二的知名品牌，产品远销俄罗斯等欧洲国家；标志性工程有广州新白云机场、深圳市青少年宫、俄罗斯联邦大厦等。这家珠三角的民营企业也是我国民营企业的代表。）
在企业成长期最困难的时候，其运用财务思维，进行企业管理，对营销系统实行三统一，对全国13个分公司实行了账户统一，资金统一，人员统一，将以上3项由分公司管理变为由公司统一管理。防范风险，加快资金回笼，并为企业在工行融资一亿元人民币。强化合同管理，不仅注重销售额，更要注重销售回款，应收账款得到明显控制；每个岗位编制并完善工作流程。
中钢钢铁西安公司 市场部总经理
（中钢集团为世界500强，西安公司主要经营建筑用钢材，年营业额超过一百亿元人民币。）
主要负责西安公司核心人员的组建，并强化经销商的管理；建立基于流程的采购管理及经销商管理体系；加速资金周转，成本控制及风险管理，建立起了应付账款，应收账款及库存的独到管理模式；建立市场定价系统，成为市场风向标，在市场上具有一定的影响力，成为西北市场的领导者；协助财务在招行、工行、建行融资十亿多元人民币。

主讲课程：
《非财务人员的财务管理》《企业全面成本化管理》
《经济数字下的全面预算管理》《企业内部控制与风险管理》
《非财务人员的财务管理》（沙盘模拟）
《经济数字下的财务报表分析》（制造业）
《看透报表发现企业的秘密》（银行业）
《经济报表下的信贷决策》（行长升级版）

学员评价：
“常老师把东方经营思想及西方管理方法与资本有机融合，运用时空角使无形资产有形化。打破了我们对财务老师课件常规的认知水平,课件内容清晰，简明，有体系，当然，还做得很漂亮！”
“常老师的课件，系统、条理、全面，是用心写就的；常老师的讲课，清楚、明白、有责任心，是用心讲授的；常老师的方法和经验，丰富、独特、高效，是用心提炼的!”
“常建军老师是我们见过的最具实战型的财务老师，不仅仅了解理论功底扎实，实战经验更加丰富，分享的都是日常工作中遇到的经典案例，氛围很好，很受启发！”