内部审计访谈技巧

（一）审计访谈因人而异
1. 员工应该问什么？
访谈被审计单位内部员工，应当去关注哪些流程层面的内部控制的变化？侧重于了解哪些具体工作细节？
案例1.
2. 被访谈人类型、特征分析、说服原则。
（1）如何分析被访谈领导的心理障碍？（2）如何分析被访谈员工的心理障碍？
4. 审计人员自身问题的分析。
（1）如何克服偏见或成见？（2）怎样去了解被访谈者？
（二）如何创造或找到一个适当的审计访谈环境
面对面的访谈受环境的影响因素很大。
（三）审计应善于提问：如何无招胜有招。
访谈提问方式分析：
（1）开放性问题；（2）具体性问题；（3）关爱性问题；（4）鼓励性问题；（5）灵活性问题；（6）质询性问题。
案例2-8
（四）审计靠问：做一个成功的访谈者
如何运用苏格拉底的连“是”法？
案例9.
（五）审计访谈风险提炼法
追根究底—只要有疑点就要打破砂锅问到底。
1.如何把握谈话的艺术？
2.如何抓住相互矛盾的信息？
3.如何观察被访谈人的举止、神态、心理变化？
4.访谈询问要注意“七何”？
案例10.
（六）审计退场及访谈后应当做哪些工作？ 

管理学博士
北京交通大学教授
博士生指导教师
中国注册会计师
高级审计师

能力证书：
1993年获得中国注册会计师证书，同年加入中国注册会计师协会。
会计师事务所高级合伙人、签字注册会计师。

1996年赴英国研修，获ACCA（英国特许公认会计师）证书。
2000年获得高级审计师证书，同年加入中国内部审计协会。

兼职情况：
中国注册会计师协会会员。中国会计学会会员、中国管理会计学会常务理事。
财政部企业会计准则委员会咨询专家。
中国管理科学研究院研究员、专家委员会专家。
清华大学长三角研究院客座教授、高级培训师。
国家发改委培训中心客座教授、高级培训师。
国资委职业经理人研究中心客座教授、高级培训师。
信达投资公司、四川倍磊管理咨询公司、北京鹏翔管理咨询公司首席财务顾问。
英国《投资人》杂志自由撰稿人。

1996年至今，为160多家上市公司、中央企业做财务管理、会计、税收方面的培训、财务预测与规划、内部控制与风险管理设计以及其他管理咨询。

 

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