杨念祖老师简介
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现金流量表的编制与分析
时间:2011-08-08 作者:杨念祖
现金流量表的编制与分析 第一部分 现金流量表编制 一、现金流量表与资产负债表、利润表之间的勾稽关系 1.会计与经济活动之间的关系 2.财务管理与企业经济活动 3. 会计报表与企业经济活动 4.企业会计要素分析 二、现金流量的编制基础 三、现金流量表编制原理 现金流量表的缺陷分析 2.为什么相当多会计人员遍不平现金流量表 四、现金流量的分类 五、现金流量的列示 六、现金流量表结构 七、现金流量表项目间的勾稽关系 八、现金流量表编制方法及程序 九、现金流量表有关项目的编制 十、新旧准则的变化 十一、编制案例解读 现金流量表编制----案例1 现金流量表编制----案例2 第二部分 现金流量表分析 一、概述 1.现金与现金流 2.别只顾加速,却忘了油箱没油 二、现金流量循环 三、经营活动产生的现金流量分析 1.经营活动的现金流量的内容及分析要点 2.分析经营活动现金流量应特别关注的要点 3.经营活动现金流量够用程度分析 4.企业经营活动现金流量的增减变动分析 5.识别经营活动现金流量的陷阱 6.企业实现的会计利润与经营活动产生的现金净流量之间的对比 附:现金流量与净利润关系图 四、投资活动产生的现金流量 1.投资活动的现金流量的内容及分析要点 2.分析投资活动现金流量应特别关注的要点 3.投资活动的现金净流量的资金状态分析 4.分析投资活动的现金流量是否体现了企业长期的发展战略 5.分析高额的投资收益是否源于关联交易 6.关注有无利用非流动资产歪曲投资活动现金流量,夸大现金支付能力 五、筹资活动产生的现金流量 1.筹资活动的现金流量的内容及分析要点 2.筹资活动净现金流量与经营活动、投资活动的现金流量之间的适应程度 3.筹资活动净现金流量的来源分析 六、现金净增加额的分析 七、从现金流量表构成分析企业健康状况 八、现金流量与企业生命周期结合分析 1.定性的结构分析 2.定量的结构分析 九、现金流量趋势与结构分析 (一)现金流量趋势分析 (二)现金流量趋势与结构分析 1.现金流入结构分析 2.现金流出结构分析 3.流入流出比分析 十、现金流量比率分析 1.偿债能力 2.获取现金能力 3.财务弹性 4.收益质量 5.综合支付能力 十一、现金流量是判断贷款风险的重要依据: 十三、现金流量顺不顺: 1.现金流量均衡状况分析 营业活动现金流量均衡分析 自由现金流量分析 十四、 从现金流量比率的变动趋势分析企业财务状况: 1.现金流量盈利质量的分析 2.现金流量偿债能力的分析 3.现金流量营运效率分析 4.从现金流量表分析企业的偿债能力和支付能力 十五、现金流量表的粉饰与识别 1.某上市公司公司2002年年报现金流量表陷阱分析----通过现金流量表分析来验证资产负债表或损益表项目的真实程度 2.应收票据对现金流量表分析的影响 3.收益与现金的背离----天威太阳能真的盈利吗? 4.透视经营现金流-----苏宁电器 5.现金流量表综合案例分析---康佳彩电 |
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